Особенности банковской формы кредита

Банковский кредит является основной формой кредито­вания. Банковские кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и движением текущих и долгосрочных активов предприятий, реализацией приоритетных государственных программ, финансированием расходов текущего и инвестици­онного характера физических лиц.

Единых мировых стандартов при классификации банков­ского кредита не существует. В каждой стране кредит имеет свои особенности.

Кредитные операции – это предоставление (размеще­ние) банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возврат­ности, платности, срочности и обеспеченности.

Кредитные операции банка подразделяются на две боль­шие группы:

- пассивные, когда банк выступает в роли кре­дитополучателя

- активные, когда банк выступает в роли кредитодателя, предоставляя средства клиентам.

В свою очередь у каждого банка как пассивные, так и активные кредитные операции подразделяются на межбанковские и операции с клиентами.

К кредитным операциям с клиентами относятся все виды кредитных отношений, возникающие при привлечении ре­сурсов и их размещении, с небанковскими финансовыми, коммерческими, некоммерческими организациями, инди­видуальными предпринимателями, органами государствен­ной власти и населением.

Активные кредитные операции с клиентами по их видам подразделяются на:

- кредиты;

- лизинг;

- факторинг;

- средства, перечисленные в качестве исполнения обязательств;

- средс­тва, предоставленные при выдаче (продаже) векселей с от­срочкой оплаты, займы;

- средства, предоставленные по опе­рациям «Репо».

К сделкам «Репо» относятся сделки на покупку-продажу ценных бумаг с обязательством последующего (обратного) выкупа — для продавца и с обязательством последующей (обратной) их продажи по цене для покупателя, установ­ленной договором. Средства, предоставленные при покупке ценной бумаги (стоимость первой части сделки), и средства, полученные при ее продаже (стоимость второй части сдел­ки), являются активными кредитными операциями.

К активным кредитным операциям относятся также опе­рации по перечислению банком средств в качестве обеспечения исполнения обязательств клиентами перед другими банками. Возникают такие операции при предоставлении банком в качестве способа обеспечения обязательства гарантийного депозита денег (ст. 148 БК). При других способах обеспечения испол­нения обязательств (залог, гарантия, поручительство и др.) и при исполнении своих обязательств банком по причине невыполнения договорных условий клиентами возникают кредитные операции в виде исполненных обязательств за клиентов.

С 2006 г. к кредитным активным операциям отнесены займы. В соответствии с Гражданским кодексом Респуб­лики Беларусь по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других получен­ных им вещей того же рода и качества.

Классификация кредитов

1. По срокам выдачи и объектам кредитования кредиты под­разделяют на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосроч­ные кредиты - это кредиты, выдаваемые на формирование оборотных активов, создание и движение текущих активов со сроком полного погашения до одного года.

Под долго­срочным кредитом понимается кредит, предоставленный для целей, связанных с созданием и движением внеоборот­ных (долгосрочных) активов, со сроком полного погаше­ния свыше одного года.

2. С учетом предназначения кредиты разделяют на производственные и потребительские (насе­лению).

3. С точки зрения техники предоставления выделяют

- кредиты вексельные,

- ломбардные,

- консорциальные,

- в виде кредитных карточек,

- авансовые,

- наличные,

- безналичные.

4. В зависимости от средств, которые выдаются, различают кредиты в денежной и кредитной форме.

Кредитная фор­ма — это использование кредитоспособности банка в виде выдачи поручительства, гарантий.

5. В зависимости от наличия обеспечения различают кредиты:

- обеспеченные, имеющие обеспечение в виде высоколиквидного залога, реализация которого обеспечивает погашение кредита и процентов;

- недостаточно обеспеченные, имеющие частичное обеспече­ние в виде высоколиквидного залога;

- необеспеченные - не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога.

6. По срокам погашения кредиты бывают

- срочные,

- просрочен­ные,

- пролонгированные,

- досрочно погашаемые.

7. В зависи­мости от формы предоставления различают разовые кредиты и кредиты, выданные по кредитной линии.

Кредитная линия может быть:

- возобновляемой, при которой установленный в кредит­ном договоре предельный размер единовременной задол­женности кредитополучателя меньше, чем максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитопо­лучателю денежных средств;

- невозобновляемой, представляющей собой обязательс­тво Банка в течение определенного кредитным договором периода предоставлять кредит отдельными частями по мере необходимости на цели, предусмотренные кредитным до­говором, в пределах согласованных с кредитополучателем лимита задолженности и лимита выдачи.

8. В зависимости от способа погашения выделяют кредиты:

- погашенные единовременно и в полном объеме;

- погашенные в рассрочку.

Краткосрочные кредиты – кредиты, предоставляемые на срок до 1 года.

Особенностью онкольного кредита является то, что он предо­ставляется фирме-заемщику без указания срока его использования с обязательством заемщика погасить его по первому требованию кредитора. Этот кредит подлежит возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В большинстве стран онкольный кредит используется редко, так как требует стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом.

Кредитование осуществляется следующими способами:

- единовременным предоставлением денежных средств;

- открытием кредитной линии (в том числе возобновля­емой);

- овердрафтным кредитованием;

- кредитование по счету-контокорренту.

Кредитование при единовременном предоставлении денеж­ных средств производится разовым перечислением денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежного поручения учреждения банка (при отсутствии расчетных до­кументов в картотеке к внебалансовому счету 99814 «Расчет­ные документы, не оплаченные в срок», имеющих приоритет по очередности исполнения платежей над расчетным доку­ментом, оплачиваемым за счет кредита) либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя (акцептованных кредитополучателем платежных инструкций третьего лица - поставщика), оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись руководите­ля учреждения банка или лица, уполномоченного им.

Основанием для оплаты за счет кредитных средств являет­ся кредитный договор и иные документы, представленные в подтверждение кредитуемой сделки (договоры, контракты, то­варно-транспортные накладные, акты выполненных работ).

Кредитование путем открытия кредитной линии (в том числе возобновляемой) производится в соответствии с услови­ями кредитного договора частями (траншами), перечислени­ем денежных средств на счет кредитополучателя на основа­нии платежного поручения учреждения банка (при отсут­ствии расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету, имеющих приоритет по очередности исполнения плате­жей над расчетным документом, оплачиваемым за счет креди­та) либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя (акцептованных кредитополу­чателем платежных инструкций третьего лица), оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную под­пись руководителя учреждения банка или лица, уполномочен­ного им.

Основанием для платежа является кредитный договор и до­кументы, представленные в подтверждение кредитуемой сдел­ки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные (ТТН), акты выполненных работ либо другие документы). При кредитовании в рамках возобновляемой кредитной ли­нии при осуществлении очередного платежа допускается представление реестра товарно-транспортных накладных, под­писанного руководителем и главным бухгалтером кредитопо­лучателя, содержащего следующую информацию: номер, дата, сумма договора (контракта), наименование поставщика; но­мер, дата, сумма ТТН; номер, дата, сумма платежной инструк­ции.

При осуществлении кредитования путем открытия кредит­ном линии использование кредитополучателем денежных Средств осуществляется в течение обусловленного срока в пре­делах установленного лимита выдачи и лимита задолжен­ности.

Лимит выдачи и лимит задолженности рассчитываются ин­дивидуально для каждого кредитополучателя, исходя из его потребности в кредитных ресурсах на указанную цель, и опре­деляются финансовым состоянием юридического лица, обо­ротами по текущему (расчетному) счету и суммой предлагае­мого обеспечения по кредиту.

Овердрафтное кредитование юридического лица осуществ­ляется в белорусских рублях путем предоставления денежных средств для оплаты расчетных документов сверх суммы остат­ка на текущем (расчетном) счете (карт-счете, корреспондент­ском счете) в пределах установленного лимита овердрафта [22, с. 349-351].

Кредитование по счету-контокорренту — способ кредито­вания по специальному счету, который представляет собой сочетание текущего счета и счета по учету кредитной задол­женности. На нем отражаются все операции банка с клиен­том, а также выдачи и погашение кредитов. Кредитование ведется в пределах оговоренного в договоре лимита задол­женности и лимита выдачи. При образовании кредитового сальдо, свидетельствующего о превышении поступлений над потребностью в текущих платежах, клиент кредитует банк; при образовании дебетового сальдо — банк кредитует клиента. В срок, определенный договором, подводится итогвзаимной задолженности. Если кредиторскую задолжен­ность имеет банк, то он выплачивает клиенту процент (как правило, низкий); при наличии дебетового сальдо клиент платит по кредиту более высокий процент.

Цель долгосрочного кредитования – финансирование основного капитала (капиталовложения).

Как правило, долгосрочное кредитование предоставляется для осуществления капитальных вложений компаний, их технического переоборудования или расширения производства, для ведения строительства или реконструкции зданий и сооружений, создания интеллектуальных ценностей или научно-технической продукции.

К источникам долгосрочного кредитования относятся:

- акционерный капитал (УК, фонды банка) и нераспределенная прибыль;

- долгосрочные займы (кредиты банков и эмиссия облигаций);

- депозиты на срок выше одного года.

Различают два типа инвестирования:

- финансовое (портфельное) – вложение денежных средств в ценные бумаги других эмитентов;

- реальное инвестирование (capital investment) – вложение денежных средств в средства производства (капиталовложения); чем выше их уровень, тем быстрее развивается экономика страны.

Главной особенностью долгосрочного кредитования является кредитование инвестиционного проекта.

Предоставление кредита в этом случае не столько связано с текущим финансовым положением заемщика, сколько с характером и качеством финансируемого проекта, наличием бизнес-плана.