Практическое занятие 7. Основы налогового права России

План

1. Предмет, метод, источники налогового права.

2. Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов Российской Федерации. Условия установления налогов в Российской Федерации.

3. Субъекты налоговых правоотношений.

4. Налоговая декларация и налоговый контроль.

 

Нормативные правовые акты, рекомендуемые для изучения по теме

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. 1 от 31 июля 1998 г., Ч.2 от 5 августа 2000 г.) // СПС «КонсультантПлюс».

2. О налоговых органах: закон РФ от 21 марта 1991г. № 943-1 // СПС «КонсультантПлюс».

3. Положение о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004г. № 506 // СПС «КонсультантПлюс».

4. Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах: приказ ФНС России от 31 мая 2007 г. № ММ-3-06/338@ // СПС «КонсультантПлюс».

5. Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации: приказ ФНС России от 01 декабря 2006 г. № САЭ-3-19/825@ // СПС «КонсультантПлюс».

 

Задания и задачи

1. На практическом занятии по налоговому праву при обсуждении темы «Субъекты правоотношений» студент ответил, что понятие «налоговые агенты», «агенты валютного контроля», «страховые агенты» выполняют одну и ту же функцию.

Каково Ваше мнение? Сформулируйте ответ на основании анализа законодательных актов.

 

 

2. Составьте таблицу «Способы обеспеченияисполнения обязательств»:

Способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов согласно НК РФ	Способ обеспечения исполнения обязательств по ГК РФ

3. Руководитель ООО обратился в банк с пакетом документов об открытии расчётного счёта организации. Работник банка предложил предоставить свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.

Перечислите обязанности банка, связанные с учётом налогоплательщиков.

4. Студент специальности «Бухгалтерский учёт» утверждал, что плательщикам таможенных сборов присваивается идентификационный номер налогоплательщика (плательщика таможенных сборов), отличный от идентификационного номера налогоплательщика (плательщика налогов). Другой студент высказал иное мнение.

Определите сферу использования идентификационного номера налогоплательщика (плательщика таможенных сборов). Поясните, в какой мере субъект таможенных правоотношений выполняет обязанности налогоплательщика.

5. Путём анализа ст. 88 и 89 Налогового кодекса РФ найдите пять отличий выездной и камеральной налоговой проверки.

Тесты

1. К неналоговым доходам бюджетов относятся:

а) сборы за пользование объектами животного мира;

б) государственная пошлина;

в) таможенные пошлины и сборы.

 

2. Налоговая база – это:

а) денежные средства налогоплательщика; имущество налогоплательщика, его права на интеллектуальную собственность;

б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налого-обложения;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организа-ции в качестве объектов основных средств и доходы организации.

 

3. Налог на добычу полезных ископаемых является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) относится к специальным налоговым режимам.

 

4. Региональные налоги устанавливаются и вводятся в действие на территории субъекта РФ:

а) главой субъекта РФ;

б) органом исполнительной власти субъекта РФ;

в) органом законодательной власти субъекта РФ.

 

5. Налоговые льготы по местным налогам могут устанавливаться:

а) Налоговым кодексом РФ и Гражданским кодексом РФ;

б) Налоговым кодексом РФ и Бюджетным кодексом РФ;

в) Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

 

6. Налоговые платежи:

а) зачисляются на счета органов Федерального казначейства РФ;

б) зачисляются на счета Министерства финансов РФ;

в) зачисляются на счета Федеральной налоговой службы РФ.

 

7. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

а) с момента поступления денежных средств, уплаченных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации;

б) с момента оформления и представления в налоговый орган налоговой декларации по соответствующему налогу за соответствующий период;

в) с момента удержания сумм налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с Налоговым кодексом РФ на налогового агента.

8. Организации налогоплательщики подлежат постановке на учёт в налоговых органах:

а) по месту нахождения организации, по месту нахождения её обособленных подразделений, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств;

б) во всех налоговых органах, на территории которых оно имеет объекты налогообложения;

в) по месту нахождения организации, по месту нахождения её обособленных подразделений, по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств, по иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом РФ.

 

9. Документом, подтверждающим постановку на учёт в налоговом органе, является:

а) решение руководителя налогового органа;

б) свидетельство, выдаваемое налоговым органом;

в) уведомление об уплате налога, направляемое налоговым органом.

 

10. Несогласие с фактами, изложенными в акте проверки налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) может отразить в виде:

а) письменных возражений по акту в целом или по его отдельным положениям;

б) жалобы на действие должностных лиц налогового органа;

в) апелляционной жалобы на акт налогового органа ненормативного характера.

Практическое занятие 8. Основы таможенного права России

План

1. Предмет, метод, источники таможенного права.

2. Таможенный контроль.

3. Таможенные процедуры.

 

Нормативные правовые акты, рекомендуемые для изучения по теме

1. Таможенный кодекс Таможенного союза: приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) на уровне глав государств от 27 ноября 2009 г. №17 // СПС «КонсультантПлюс».

2. О таможенном регулировании в Российской Федерации: ФЗ от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

3. О таможенном тарифе: закон Российской Федерации от 21 мая 1993 г. №5003-1 // СПС «КонсультантПлюс».

4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

5. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 // СПС «КонсультантПлюс».

6. О валютном регулировании и валютном контроле: ФЗ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс».

7. О таможенном тарифе и товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности: постановление Правительства РФ от 27 ноября 2006 г. № 718 // СПС «КонсультантПлюс».

 

Задания и задачи

1. Изучите ст.10; ст.12 Федерального закона РФ от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» и определите какова система таможенных органов РФ их функции.

2. Расположите указанные действия в логической последовательности:

1) взимание таможенными органами таможенной пошлины;

2) таможенный контроль;

3) подача таможенному органу таможенной декларации;

4) ввоз товаров на территорию;

5) таможенное оформление.

3. Смирнову С. П., проживающему в г. Владивостоке, его друг из Мюнхена отправил товары для личного пользования международным почтовым отправлением. Брат Смирнова С. П. приехал из Варшавы и привёз товары для личного пользования в г. Новосибирск поездом.

Изучите главу 49 «Особенности перемещения товаров для личного пользования» Таможенного кодекса Таможенного союза и поясните, относятся ли указанные случаи к перемещению товаров через таможенную границу и имеются ли правовые основания для письменного декларирования перемещённых товаров для личного пользования.

4. ООО «Маяк» в декабре 2011г. ввезло на таможенную территорию Таможенного союза товар, задекларировав его путём подачи грузовой таможенной декларации № 10714040/011208/0027113 и определив таможенную стоимость товара.

Не согласившись с заявленной обществом таможенной стоимостью товара, таможенный орган произвёл корректировку, в связи с которой ООО «Маяк» доначислены таможенные платежи в сумме 206 729 руб. 18 коп., которые были уплачены ООО «Маяк» платёжным поручением № 50 от 21 декабря 2011 г.

ООО «Маяк» обратилось в арбитражный суд, где доказало правомерность применения им метода таможенной оценки товара. Решением арбитражного суда решение таможни признано незаконным и отменено.

Изучите главу 13 Таможенного кодекса Таможенного союза и объясните директору ООО «Маяк» механизм и сроки возврата излишне уплаченных таможенных платежей.

5. Ванинской таможней выявлено административное правонарушение ООО «Наринэ», предусмотренное частью 3 статьи 16.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В процессе сбора доказательств была назначена товароведческая экспертиза, о проведении которой ООО «Наринэ» уведомлено не было. В ходе экспертного исследования проведение свободной рыночной оценки предмета административного правонарушения для целей определения санкции имело место по документам, без фактического осмотра экспертом ЭКО г. Хабаровска предмета правонарушения.

На основании установленной в заключении эксперта величины рыночной стоимости задекларированного обществом товара таможенным органом исчислен административный штраф по части 3 статьи 16.19 Кодекса РФ об административных правонарушениях в размере 101 667 руб.

Проанализируйте ситуацию и перечислите нормы Кодекса РФ об административных правонарушениях, которые были нарушены в данном случае.

Тесты

1. Таможенные органы являются:

а) органами валютного контроля,

б) агентами валютного контроля,

в) валютными резидентами.

 

2. Таможенный представитель:

а) лицо, осуществляющее перевозку товаров и (или) пассажиров через таможенную границу и (или) перевозку товаров, находящихся под таможенным контролем в пределах таможенной территории таможенного союза, или являющееся ответственным за использование транспортных средств;

б) лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары;

в) юридическое лицо государства – члена таможенного союза, совершающее от имени и по поручению декларанта или иного заинтересованного лица таможенные операции в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза.

 

3. При таможенном декларировании товаров не применяется:

а) декларация на товары;

б) декларация экспресс-груза;

в) декларация на транспортное средство.

4. Таможенные процедуры – это:

а) совокупность норм, определяющих для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения товарами на таможенной территории таможенного союза или за её пределами;

б) комплекс мер, применяемых в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, включающий меры нетарифного регулирования, меры, затрагивающие внешнюю торговлю товарами и вводимые исходя из национальных интересов, особые виды запретов и ограничений внешней торговли;

в) действия, совершаемые лицами и таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза.

5. Формой таможенного контроля не является:

а) таможенный досмотр;

б) выемка;

в) таможенная проверка.

 

6. К способам обеспечения уплаты таможенных пошлин не относятся:

а) банковская гарантия;

б) залог имущества;

в) задаток.

 

7. Применение системы двойного коридора не предусматривает самостоятельный выбор физическим лицом:

а) красного коридора;

б) жёлтого коридора;

в) зелёного коридора.

 

8. Дополнительная таможенная экспертиза:

а) таможенная экспертиза, проводимая по обращению таможенного органа для изучения объектов, проб и образцов;

б) таможенная экспертиза, назначаемая по вновь открывшимся обстоятельствам. Производство дополнительной таможенной экспертизы поручается тому же или другому таможенному эксперту (эксперту);

 

в) таможенная экспертиза, проводимая в случаях несогласия декларанта, а также таможенного органа, назначившего таможенную экспертизу, с заключением таможенного эксперта (эксперта) по результатам первичной и (или) дополнительной таможенных экспертиз.

 

9. Таможенные склады не могут быть:

а) открытого типа;

б) закрытого типа;

в) комбинированного типа.

10. Привлечение к административной ответственности по ч. 2 ст. 16.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях «Незаконное перемещение товаров и (или) транспортных средств через таможенную границу РФ» осуществляется:

а) судьёй;

б) руководителем органа внутренних дел;

в) руководителем таможенного органа.