Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля



Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля

Налоговый контроль – это контроль, осуществляемый органами налоговой службы за исполнением налогового законодательства.

Основной целью налогового контроля является контроль за субъектами и объектами налогообложения.

По охвату и тщательностью проведения налогового контроля, он охватывает все стадии воспроизводственного процесса и является более объемным чем финансовый контроль. Организация налогового контроля базируется на совокупностью принципов являющихся собой базовые принципы, которые определяют эффективность осуществления нал.контроля.

Для достижения целей налогового контроля необходимо: 1) усовершенствование и упрощение процедур налогового контроля. 2) повышение эффективности взаимодействия налоговых органов с другими уполномоченными органами. 3) автоматизация процессов налогового контроля. 4) выявление на системной основе новых способов осуществления эффективного налогового контроля.

Задачами налогового контроля являются: 1) обеспечения поступления налоговых платежей в доходы бюджета. 2) обеспечить своевременность поступлении и оплаты налогоплательщиками налоговых платежей и обязательных пенсионных взносов. 3) своевременность оплаты налоговых санкции. 4) эффективного осуществления налоговой проверки и законное выписка акты налоговой проверки.

Налоговому контролю присущи следующие общие принципы: 1) принцип независимости – означает, что налоговые органы могут выполнять возможные задачи объективно и эффективно только в том случае, когда они независимы от проверяющих организации и запрещены от постореннего влияния. 2) принцип планомерности – подразумевает, что любая контролирующая деятельность для которой характерна по стадийное осуществление должны быть тщательно подготовлено и распланировано по конкретным временным рамкам, т.е. мероприятия налогового контроля должны быть строго определены по срокам и методам налоговой проверки. 3) принцип регулярности – означает, что налоговый контроль должен проводиться систематически, т.е. регулярно. 5) принцип объективности и достоверности информации налогоплательщика обязан предоставлять объективную и достоверную информацию органам налоговой службы. 6) принцип взаимодействия и обмена информации с другими государственными органами.

Раскройте классификацию налогового контроля.

Можно выделить следующую классификацию налогового контроля:

1.В зависимости от субъектов, осуществляющих конт­рольную деятельность: а) налоговый контроль, осуществляемый нал. органами; б) тамож. органами; в) учреждениями Пенс. фонда; г) Фондом соц. страхования;

2.В зависимости от характеристики контролируемых лиц; а) налоговый контроль организаций; б) налоговый контроль ИП; в) налоговый контроль физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями

3. В зависимости от объема контр-мой деят-ти проверяемого субъекта;

а) комплексный НК, подразумевающий исследование всего комплекса деятельности исследуемого лица по вопросам, касающимся налогообложения;

б) тематический НК, подразумевающий проверку отдельных вопросов уплаты опр. налогов и сборов и соблюдения налогового законодательства;

4. В зависимости от используемых методов и приемов про­верки документов налоговый контроль делится на два подвида;

1. в зависимости от степени охвата предметов контроля:

а) сплошной НК – предполагает проверку всех имеющихся документов, связанных с начислением и уплатой налогов и сборов

б) выборочный НК – предусматривает проверки части специально отобранных документов, выборочный НК может перерастать в сплошной в случае обнаружения нарушений.

2. в зависимости от источников получения сведений для НК выделим:

а) документальный - основанный на изучении документально зафиксированных данных

б) фактический - основанный на изучении фактического состояния объектов налогообложения, осуществляемый путем проведении инвентаризации активов налогоплательщика, проведении экспертиз и т.д.;

в) встречный НК, предусматривающий получение информации о действиях проверяемых лиц от их контрагентов, банков и других третьих лиц.

5.В зависимости от времени совершения контрольных дей­ствий; а) предварительный контроль; б) текущий контроль; в) последующий контроль.

6. В зависимости от места проведения мероприятий налого­вого контроля;

а) камеральный налоговый контроль (осуществляется по месту расположения налогового органа);

б) выездной налоговый контроль (проводится по месту нахождения проверяемого субъекта).

Определите меры принудительного взыскания налоговой задолженности

Налоговые органы применяют меры принудительного взыскания налоговой задолженности налогоплательщика - ЮЛ, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение, ИП, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, кроме случаев обжалования уведомления о результатах налоговой проверки и (или) решения вышестоящего органа налоговой службы, вынесенного по результатам рассмотрения жалобы на уведомление. До начала применения мер принудительного взыскания налогоплательщику (налоговому агенту) направляется уведомление о погашении нал. задолженности. Окончательный размер взыскания не должен превышать сумму, указанную в уведомлении о погашении нал. задолженности.

Принудительное взыскание налоговой задолженности производится в следующем порядке:

- за счет денег, находящихся на банковских счетах;

- со счетов дебиторов;

- за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества;

- в виде принудительного выпуска объявленных акций.

Меры принудительного взыскания не применяются в следующих случаях:

1) при наличии у налогоплательщика (налогового агента) налоговой задолженности в размере менее 3-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соотв. фин. года, - со дня образования такой задолженности;

2) признания судом налогоплательщика банкротом - с момента возбуждения производства по делу о банкротстве;

3) введения реабилитационной процедуры в отношении налогоплательщика - со дня вступления в силу определения суда о применении реабилитационной процедуры. При этом в отношении таких налог-ков в случае возникновения нал. задолженности после введения реабил.процедуры применяются меры принудительного взыскания такой задолженности;

4) принудительной ликвидации:

банков, накопительных пенсионных фондов - с даты возбуждения судом дела о принудительной ликвидации;

страховых (перестраховочных) организаций - с даты вступления в законную силу решения суда о принудительной ликвидации.

Определить сумму КПН и налоговых санкций за 2011г

Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:

-доход от реализации товаров-4500,0тг.

-доход от оказания услуг -1200,0тг

-имущество полученное от юр.лица безвозмездно -1000,0 т.т

-доход по сомнительным обязательствам 1200,0т.т

-дивиденды 1500,0т.т

Расходы юридическое лица:

-расходы связанные с получением СГД 1700,0т.т

-амортизационные отчисления:

1. здание (сред. Год стоимость 8900,0т.т) -800,0т.т

2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-500,0т.т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т

-расходы на ремонт:

1.здание (сред. год стоимость 8900,0т.т)-600,0т.т

2.офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-150,0т.т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-200,0т.т

-расходы по командировкам (билет 5,0т.т, 6дней, наем гостиницы-4,0тенге)-500,0т.т

-благотворительная помощь-123000тенге.

Было обнаружено сокрытые доходы от реализации на 980 000 тенге, проверка была проведена 25 мая 2012 года

РЕШЕНИЕ:

НОД = СГД - вычеты

4500 1700

1200 800

1000 300

1200 150

=7900 600

(10000+24000+62316)=96316

=3996,316

НОД=7900000-3996316=3903684тг.

ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД

3% от НОД=3903684*0,03=117111тг.

КПН=(3903684-117111)*0,2=757315тг.

КПН=980000*0,2=196000тг.

Штраф за сокрытие=196000*0,5=98000тг.

Пеня=2,5*0,055/365*146*196000=10780тг.

 

Задача.

Определить: Сумму корпоративного налога ТОО «Алаколь» за 2011г.

ТОО «Алаколь»

занимается выращиванием сои, пшеницы, бахчевых культур. В 2011г ТОО «Алаколь» получило след.виды доходов:

- доход от реализации сои 800

- доход от реал.пшеницы 900

- доход от реал.бахчевых культур 700

- доход от списания обязательств 500

Произвело след.виды доходов:

- расходы связанные с получением СГД 1000

- расходы по уплате налогов 200

в том числе земельного налога 50

налога на имущество 80

налога на транспортные средства 70

ТОО «Самал» ИЛИ «Алаколь» уплатило корпоративный подоходный налог на 26 дней позже установленного срока. Ставка рефинансирования установленная Национального Банка РК = 12%

РЕШЕНИЕ:

НОД = СГД - вычеты

800 1000

900 200

700 =1200

=2900

НОД=2900000-1200000=1700000тг.

КПН=1700000*0,2=340000тг.

Пеня=2,5*0,12/365*340000*26=7266тг.

 

Задача.

Определить сумму корпоративного налога и налоговых санкций СП Хлеб за 2011г. СП ХЛЕБ занимается выращиванием сои, пшеницы, бахчевых культур. В 2011г ТОО «Алаколь» получило след.виды доходов:

- доход от оказания услуг 500

- доход от реализации сои 800

- доход от реал.пшеницы 900

- доход от реал.бахчевых культур 700

- доход от списания обязательств 500

- субсидии выплаченные из средств государства

Произвело след.виды доходов:

- расходы связанные с получением СГД 1000

- расходы по уплате налогов 200

в том числе земельного налога 50

налога на имущество 80

налога на транспортные средства 70

Хлеб сокрыло доходы от реализации на сумму 120 000 тг.

РЕШЕНИЕ:

НОД = СГД - вычеты

800 1000

900 200

700 =1200

=3400

НОД=3400000-1200000=2200000тг.

КПН=2200000*0,2=440000тг.

КПН=120000*0,2=24000тг.

Штраф=24000*0,5=12000тг.

Задача.

Определить сумму корпоративного налога и налоговых санкций СП Хлеб за 2011г. СП ХЛЕБ занимается выращиванием сои, пшеницы, бахчевых культур. В 2011г ТОО «Алаколь» получило след.виды доходов:

- доход от оказания услуг 500

- доход от реализации сои 800

- доход от реал.пшеницы 900

- доход от реал.бахчевых культур 700

- доход от списания обязательств 500

- субсидии выплаченные из средств государства

Произвело след.виды доходов:

- расходы связанные с получением СГД 1000

- расходы по уплате налогов 200

в том числе земельного налога 50

налога на имущество 80

налога на транспортные средства 70

Хлеб сокрыло доходы от реализации на сумму 5 780 000 тг.

РЕШЕНИЕ:

НОД = СГД - вычеты

800 1000

900 200

700 =1200

=3400

НОД=3400000-1200000=2200000тг.

КПН=2200000*0,2=440000тг.

КПН=5780000*0,2= 1156000тг.

Штраф=1156000*0,5=578000тг.

 

Задача.

Определить сумму подоходного корпоративного налога и налоговых санкции СП Хлеб за 2011г. СП ХЛЕБ занимается выращиванием сои, пшеницы, бахчевых культур. В 2011г ТОО «Алаколь» получило след.виды доходов:

- доход от оказания услуг 500

- доход от реализации сои 800

- доход от реализации пшеницы 900

- доход от реализации бахчевых культур 700

- доход от списания обязательств 500

Субсидии выплаченные из средств государства произвело след.виды доходов:

- расходы связанные с получением СГД 1000

- расходы по уплате налогов 200

в том числе земельного налога 50

налога на имущество 80

налога на транспортные средства 70

Хлеб сокрыло доходы от реализации на сумму 120 000тг и участок площадью 2500 кв метров в Алматы

РЕШЕНИЕ:

НОД = СГД - вычеты

800 1000

900 200

700 =1200

=3400

НОД=3400000-1200000=2200000тг.

КПН=2200000*0,2=440000тг.

КПН=120000*0,2=24000тг.

Штраф=24000*0,5=12000тг.

ЗН=2500*28,95=72375тг.

Штраф=72375*0,5=36188тг.

 

Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля

Налоговый контроль – это контроль, осуществляемый органами налоговой службы за исполнением налогового законодательства.

Основной целью налогового контроля является контроль за субъектами и объектами налогообложения.

По охвату и тщательностью проведения налогового контроля, он охватывает все стадии воспроизводственного процесса и является более объемным чем финансовый контроль. Организация налогового контроля базируется на совокупностью принципов являющихся собой базовые принципы, которые определяют эффективность осуществления нал.контроля.

Для достижения целей налогового контроля необходимо: 1) усовершенствование и упрощение процедур налогового контроля. 2) повышение эффективности взаимодействия налоговых органов с другими уполномоченными органами. 3) автоматизация процессов налогового контроля. 4) выявление на системной основе новых способов осуществления эффективного налогового контроля.

Задачами налогового контроля являются: 1) обеспечения поступления налоговых платежей в доходы бюджета. 2) обеспечить своевременность поступлении и оплаты налогоплательщиками налоговых платежей и обязательных пенсионных взносов. 3) своевременность оплаты налоговых санкции. 4) эффективного осуществления налоговой проверки и законное выписка акты налоговой проверки.

Налоговому контролю присущи следующие общие принципы: 1) принцип независимости – означает, что налоговые органы могут выполнять возможные задачи объективно и эффективно только в том случае, когда они независимы от проверяющих организации и запрещены от постореннего влияния. 2) принцип планомерности – подразумевает, что любая контролирующая деятельность для которой характерна по стадийное осуществление должны быть тщательно подготовлено и распланировано по конкретным временным рамкам, т.е. мероприятия налогового контроля должны быть строго определены по срокам и методам налоговой проверки. 3) принцип регулярности – означает, что налоговый контроль должен проводиться систематически, т.е. регулярно. 5) принцип объективности и достоверности информации налогоплательщика обязан предоставлять объективную и достоверную информацию органам налоговой службы. 6) принцип взаимодействия и обмена информации с другими государственными органами.



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-08-06; просмотров: 130; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.239.119.159 (0.075 с.)