Расчет потребности в оборотных средствах

Для обеспечения непрерывности и ритмичности производства необходимо правильно рассчитать потребность в оборотных средствах. (Таблица 9.2.1).

Таблица 9.2.1 – Расчет потребностей в оборотных средствах

№	Наименование	Примечание	Коли-чество в мес	Цена за кг, руб, включая НДС	Общие затраты в месяц, руб.	Источник приоб-ретения
Основное сырье
	Мука пшеничная высший сорт ГОСТ, продукция ОАО «АК Томские Мельницы»	Для выпечки	180 кг	17,6		Оптовая торговля
	Маргарин «Молочный Особый» 82 % НЖК	Для выпечки	90 кг			Оптовая торговля
	ДРОЖЖИ хлебопекарные прессованные «ЛЮКС» фасовка по 100 гр.	Для выпечки	9 кг			Оптовая торговля
	Яичный порошок ГОСТ (ПФ Евсинская)	Для выпечки	18 кг			Оптовая торговля
	Сахар-песок (Россия) фасовка по 10 кг	Для выпечки	45 кг			Оптовая торговля
	Вода	для выпечки, для чая,кофе	1190 л	29,05		Оптовая торговля
	Сахарная пудра	Топпинг	2кг			Оптовая торговля
	корица	Топпинг	1кг			Оптовая торговля
	Какао-порошок	Топпинг	1 кг			Оптовая торговля
	Молоко сухое цельное ГОСТ 4495-87	Для выпечки	36 кг			Оптовая торговля
	ГОСТ (молоко сгущенное весовое разливное)	Топпинг	5кг			Оптовая торговля
	Сиропы (кленовый, малиновый, лимонный, апельсиновый, шоколадный, ванильный)	Топпинг	4 кг			Оптовая торговля
	Жировые начинки (шоколадная, персиковая, мятная, вишневая)	Топпинг	5 кг			Оптовая торговля
	Шоколад молочный кусковой	Топпинг	3 кг			Оптовая торговля
	Фруктово-ягодный джем (ананасовый, брусничный, из киви, черничный, яблочный, ягодный)	Топпинг	6 кг			Оптовая торговля
	Сливки взбитые	Топпинг	2 кг			Розничная торговля
	Мороженое весовое (пломбир, шоколадное)	Топпинг	5 кг			Розничная торговля
	Фрукты свежие (бананы, яблоки, вишня, черника)	Топпинг	8 кг	-		Розничная торговля
	Смесь орехово-медовая	Топпинг	3 кг			Оптовая торговля
	Сливочный сыр «Маскарпоне»	Топпинг	7 кг			Оптовая торговля
	Бекон	Топпинг	7 кг			Розничная торговля
	Сыр тертый	Топпинг	5 кг			Оптовая торговля
	Сметана	Топпинг	6 кг			Розничная торговля
	Зелень свежая (лук, укроп, петрушка)	Топпинг	3 кг			Розничная торговля
	Чай (черный, зеленый)	Напитки	2000 шт	1,5 руб. за пакетик		Розничная торговля
	Кофе (черный, кофе 3в 1)	Напитки	700 шт	8 руб. за пакетик		Розничная торговля
	Шоколад горячий (классический, ароматизированный)	Напитки	100 шт	8 руб.		Розничная торговля
за пакетик
	Газированная вода (кока-кола, спрайт, фанта, швепс), 0,5л	Напитки	100 шт	25 руб. за 0,5 л		Оптовая торговля
	Минеральная вода Бонаква (газированная, негазированная) 0,5 л	Напитки	50 шт	20 руб. за 0,5 л		Оптовая торговля
	Сок «Добрый», 0,2 л	Напитки	100 шт	15 руб. за 0,2 л		Оптовая торговля
Производственный инвентарь
	Пластиковые тарелки	Для сервировки	3000 шт	1,5 руб за шт		Оптовая торговля
	Пластиковые коробочки	Для упаковки	1000 шт	4 руб за шт		Оптовая торговля
	Пластиковые стаканчики	Для сервировки	3000 шт	4 руб за шт		Оптовая торговля
	Салфетки	Для сервировки	2000 шт	25 руб за 100 шт		Оптовая торговля
	Пластиковые ножи, вилки	Для сервировки	3000 шт	0,4 руб за шт		Оптовая торговля
	Комплект кухонной утвари (ножи, ложки, вилки, лопатки, доска разделочная)	Для приготовления продукции	-	-		Розничная торговля
	Тарелки пластмассовые для замешивания теста	Для замешивания теста	-	-		Розничная торговля
Хозяйственный инвентарь и моющие средства
	Ведро мусорное	Для бытовых отходов	1 шт			Розничная торговля
	Спецодежда	Для работы персонала	2 шт			Розничная торговля
	Ведро для мытья пола	Для уборки	1 шт			Розничная торговля
	Ветошь	Для уборки	-	-		Розничная торговля
	Пакеты для мусора	Для бытовых отходов	100 шт	40 руб за 100 шт		Розничная торговля
	Перчатки	Для уборки	3 пары			Розничная торговля
	Бытовая химия	Для уборки	-	-		Розничная торговля
Офисный инвентарь
	Канцелярские товары	Для ведения документации	-	-		Розничная торговля
Средства гигиены
	Мыло	Средство гигиены	-	-		Розничная торговля
	Бумажные полотенца	Средство гигиены	500 шт	0,8 руб за шт		Розничная торговля
	Освежитель воздуха	Средство гигиены	-	-		Розничная торговля
	ИТОГО				77 824

 

В совокупности затраты на сырье, производственный, офисный и хозяйственный инвентарь, средства гигиены составили 77 824 рубля, включая НДС. Цены на сырье установлены в соответствии с ценовой политикой компании «Компас Десерта», г. Новосибирск, которая будет являться поставщиком данной продукции.

Заемные средства в размере 160 000 рублей планируется получить в банке «ВТБ24» из условий 20% годовых на 12 месяцев.

Под реализацию данного инвестиционного проекта планируется выделение собственных финансовых ресурсов в размере 400000 рублей.

Приемлемым сроком окупаемости инвестиционного проекта допускается не более 1 года.

 

Расчет потребности в персонале и средствах на оплату труда

Таблица 9.3.1 – Расчет потребности в персонале и средствах на оплату труда

Категории	Численность (ставка)	Месячная з/пл, руб.	С учетом районного коэффициента - 30%	Годовая з/п, руб.
Управленческий персонал:
Директор		20 000	26 000	312 000
Бухгалтер	1(0,5 ставки)	8 000	10 400	124 800
Производственный персонал:
Продавец-кассир		13 000 *2 = 26 000	33 800	405 600
Итого:	54 000	70 200	842 400

 

Смета затрат на организацию проекта

Расчет затрат на реализацию проекта представлен в виде таблицы 9.4.1.

Таблица 9.4.1 – Смета затрат на организацию проекта

№	Наименование затрат	Сумма затрат, рублей
	Основные сырье, материалы	49 794
	Вспомогательные материалы	28 030
	З/пл персонала	70 200
	Отчисления от з/пл 30,2 %	21200,4
	Единовременные затраты на приобретение оборудования
	Страховые выплаты
	Затраты на рекламу
	Затраты на арендную плату	17 100
	Проценты по кредиту
	Транспортные расходы	-
	Услуги сторонних организаций (ремонт и оснащение павильона)	40 000
	Прочие затраты (на регистрацию предприятия, ком. услуги)	12851,525
	Накладные расходы (15 % от прямых затрат)	72787,94
Итого:

 

Обоснование расчета:

- затраты на основные и вспомогательные материалы представлены в таблице 9.2.1;

- затраты на заработную плату персонала определены в таблице 9.3.1;

- отчисления от заработной платы составляют 30,2%, следовательно: 70200×0,302= 2120,04 рублей, в т.ч.:

22% – отчисления в ПФР, страховая и накопительная части;
0,2% – отчисления в ФСС по травматизму;

2,9% – отчисления в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

5,1% – отчисления в ФФОМС;

- единовременные затраты на ремонт помещения представлены в таблице 9.1.2;

- единовременные затраты на приобретение оборудования представлены в таблице 9.1.3;

- единовременные затраты на приобретение торгового павильона представлены в таблице 9.1.1.

- затраты на рекламу представлены в таблице 8.1.3;

- арендная плата помещения в месяц определена в таблице 9.1.1;

- выплаты по кредиту, взятому в банке ВТБ 24 под 20% годовых рассчитаны в таблице 10.1.1;

- прочие расходы выступают в качестве расходов на регистрацию бизнеса - 8000 рублей и за пользование коммунальными услугами, которые составляют 0,5 куб.м.*29,05 руб. =14,525 рублей в месяц, за пользование водой в непроизводственных целях, и исходя из расчетов потребляемой мощности электроприборов и тарифа за электроэнергию, представленными в таблице 9.4.4.,1290 кВт/час *3,75руб. = 4837,5 руб. в месяц за пользование электричеством;

- страхование торгового павильона производится компанией «Альфа-страхование» на случай кражи со взломом и грабежа, хулиганства, вандализма, поджога. Договор заключается ежегодно. После произведения сотрудником страховой компании оценки степени риска была назначена тарифная ставка в размере 0,01% от стоимости торгового павильона. Таким образом, сумма страховых выплат составляет: 160 000*0,01= 1600 рублей.

- накладные расходы - это затраты на содержание и эксплуатацию основных средств, на управление, организацию, обслуживание производства, на командировки, обучение работников, потери от простоев, порчи материальных ценностей и др. Примем накладные расходы в размере 15% от прямых затрат: 486 461 *0,15 = 72 787,94 рублей.

Итого затраты на реализацию проекта составили рублей 558041 рублей.

Далее произведем калькуляцию себестоимости товара, который имеет наибольший удельный вес среди всех представленных для продажи товаров. Исходя из результатов предполагаемой емкости рынка, представленной в таблице 7.3.2, наибольшим спросом будут пользоваться вафли с сыром и беконом. Калькуляция себестоимости по данному товару представлена в таблице 9.4.2

Таблица 9.4.2 – Калькуляция себестоимости 1 порции вафель с сыром и беконом

№	Наименование затрат, тг.	Всего затрат в месяц,рублей
	Сырье, материалы	39,98
	Зарплата персонала	12,5
	Отчисления от заработной платы	3,8
	Затраты на аренду	6,33
	Затраты на электроэнергию	3,2
	Проценты по кредиту	0,99
	Затраты на рекламу	1,72
	Страховые выплаты	0,6
	Накладные расходы	10,4
Итого:

Сырье, материалы.

Практическим путем было установлено, что для приготовления трех порций вафель, по 4 штуки в каждой, требуется такое количество сырья:

Маргарин — 100 г;

Сахар-песок— 50 г;

Яичный порошок— 20 г;

Мука пшеничная— 200 г;

Молоко сухое цельное — 40 г;

Вода —700 мл;

Дрожжи – 10г;

Бекон – 120 г;

Сыр – 90г;

Отсюда рассчитаем стоимость основного сырья на данное количество вафель:

Таблица 9.4.3- Расчет цены продуктов на 12 вафель

Основное сырье	Расход на 12 вафель, грамм	Цена за кг., рублей	Цена за 12 вафель, рублей
Маргарин			5,1
Молоко сухое цельное			2,8
Яичный порошок			2,7
Сахар			1,45
Дрожжи			0,5
Мука		17,6	3,52
Вода		29,05	0,020335
бекон			57,6
сыр			15,3
Итого			88,990335