Аналіз фінансових результатів діяльності банків.

Прибуток – це різниця між доходами та витратами банку.

Основне джерело прибутку – доход від відсоткової різниці, що визначається як відсотки отримані мінус відсотки сплачені.

Аналіз структури базується на відсоткових значеннях кожного рядку у відношенні до загального підсумку. Зміни відносної важливості статей протягом часу показують зміни питомої ваги операцій банку.

Наприклад, підвищена залежність від доходу від комісії може сигналізувати про проблеми банку щодо основних надходжень від процентної різниці і про те, що керівництво, можливо, намагається підняти доход від плати за послуги через надання нетрадиційних послуг.

Коефіцієнтний аналіз передбачає аналіз структури за рахунок віднесення доходів та видатків до відповідних статей балансу.

 

ROA = Чистий прибуток * 100% / Середні загальні активи

ROA (показник рентабельності активів) характеризує ефективність використання всіх ресурсів, які банк отримав у своє розпорядження.

 

 

ROE = Чистий прибуток * 100% / Середній капітал

    RO Е (показник рентабельності капіталу) характеризує доходність капіталу учасників.

При цьому узагальнюючим показником банківської діяльності є доход на капітал, а показник доходу на активи є частковим показником, який відображає внутрішню політику банку, професіоналізм його апарату, який підтримує оптимальну структуру активів та пасивів з точки зору доходів та витрат.

 

 

Вимірювання ефективності діяльності банку визначається за допомогою таких показників.

 

Чистий серед (%) = (Проценти отримані * 100% / Позики) – (Проценти сплачені * 100% / Процентні депозити)

Цей коефіцієнт має враховувати тільки активи та пасиви, до яких застосовуються процентні ставки.

 

Чиста процентна маржа (%) = (Доходи від процентів – Витрати на проценти) * 100% / Середні загальні активи                                 

Цей коефіцієнт визначає здатність банку приносити прибуток – його доход від процентної різниці як процент середніх загальних активів.

 

Інший операційний доход до загальних активів (%) = Інший операційний доход * 100% / Середні загальні активи

Цей коефіцієнт показує залежність від «нетрадиційного доходу». Збільшення цього коефіцієнта може показувати здорову диверсифікацію в платні фінансові послуги чи нездорове намагання досягти спекулятивного прибутку, щоб замаскувати недостатність основного банківського доходу від процентів.

 

Чистий операційний доход до загальних активів (%) = (Чистий операційний доход + інший операційний доход)* 100% / Середні загальні активи.

Цей коефіцієнт відрізняється від коефіцієнта доходу на активи на розмір процентних операційних витрат, сплачених податків та непередбаченого доходу чи збитку.

 

Чиста операційна маржа (%) = (Доход на доходні активи + Відповідна комісія) / 100% / Всі фінансові активи – Витрати на проценти * 100% / Усі пасиви, що фінансуються.

Посередницька (операційна) маржа може бути визначена як різниця між вартістю залучення коштів та доходом на доходні активи, плюс доход від відповідних комісійних та зборів.