Определение потребности в ресурсах

1. Планирование потребности в капитале. Потреб­ность в основном капитале выражается в совокупных за­тратах финансовых средств для приобретения оборудо­вания (активной части фондов), зданий и сооружений,
необходимых для достижения конечных целей проекта и получения прибыли. Величина потребности в финансо­вых средствах на приобретение основных фондов зави­сит от установившихся цен, производительности закупаемого оборудования, эффективности его использова­ния в условиях производства.

Выявление величины потребности в активной части основных фондов начинается с расчета количества еди­ниц оборудования каждого вида, определяемого техно­логией производства.

Необходимое количество единиц оборудования или технических средств для выполнения i-й операции (N_i) можно рассчитать по формуле:

                      N_i  = ,                                    (4.3)

где F _э — эффективный фонд времени работы единицы техни­ческих средств в одну смену;                                                                                        К _см — число смен работы технических средств;                                    К _в — коэффициент выполнения норм времени;                           T _i — трудоемкость операции технологического процесса.

 

Как видно из формулы (4.3), количество однородного оборудования, необходимого для выполнения однородных операций, прямо пропорционально трудоемкости этих операций, выполняемых за определенный период време­ни, и обратно пропорционально эффективному фонду времени работы оборудования за тот же период и коэф­фициенту выполнения норм времени по этим операциям.

Очевидно, что увеличение эффективного фонда ра­бочего времени за конкретный период возможно лишь в определенных пределах и связано с возможностью со­кращения непроизводительных простоев оборудования (экстенсивных факторов).

Трудоемкость операций технологического процесса за­висит от основного и дополнительного времени, необхо­димого на их выполнение, и вида движения предметов тру­да в процессе обработки (последовательное, параллельное, параллельно-последовательное). Основное время определя­ется производительностью оборудования и технологией изготовления изделий. Дополнительное время связано с необходимостью подготовки предмета труда к обработке и передаче его на следующую операцию. Таким образом, степень снижения или повышения трудоемкости, завися­щая от производительности оборудования, организации производства и труда, находит свое количественное отра­жение в коэффициенте выполнения норм времени на об­работку единицы или партии предметов труда.

Все перечисленные факторы определяют величину обобщающего показателя эффективности использования основных производственных фондов, которым является фондоотдача. Этот показатель соотносит объем выручки (в рублях), приходящийся на 1 руб. основных производ­ственных фондов. Если учитывать лишь активную ее часть на действующем предприятии, то дополнительную потребность в оборудовании, машинах и механизмах ( _ср), вызванную изменениями производства при той же эффективности использования основных фондов, можно определить по формуле:

                  _ср =  ,                                                 (4.4)

где  — фондоотдача при объеме реализации продукции V₁ (на текущий период);

 — фондоотдача при объеме реализации продукции V₂ (на плановый период).

Дополнительная потребность (в рублях) на приобре­тение оборудования рассматривается здесь как среднего­довая или средняя стоимость оборудования, действую­щего в определенный период.

Потребность в финансовых средствах уменьшается при повышении эффективности использования оборудо­вания в плановом периоде. Величина потребности в фи­нансовых ресурсах на приобретение оборудования в те­чение срока реализации проекта колеблется, что зависит от прогноза увеличения объема выпуска продукции по кварталам или месяцам.

Среднегодовая стоимость основных фондов плано­вого периода исчисляется с учетом стоимости выбываю­щих и вводимых основных фондов, предназначенных для выполнения плана производства продукции.

Сс = С +  ,                  (4.5)

где    Сс — среднегодовая стоимость основных фондов плано­вого или отчетного периодов, руб.;

С — стоимость основных фондов на начало периода, руб.;

С _в — стоимость вводимых основных фондов в расчет­ном периоде, руб.;

С _выб — стоимость выбывающих основных фондов в расчет­ном периоде, руб.;

К — количество месяцев функционирования средств тру­да в расчетном периоде.

Источниками покрытия потребности в основных средствах служат собственные, заемные и привлеченные финансовые ресурсы. К собственным финансовым средст­вам относятся амортизационные отчисления, которые производятся предприятиями ежемесячно по нормам от балансовой стоимости в течение нормативного срока службы, выручка и прибыль предприятия, к заемным — кредиты банков, средства внебюджетных фондов и феде­рального бюджета, предоставляемые на возвратной осно­ве, к привлеченным — инвестиционные вложения, средст­ва, получаемые от продажи акций, паевых взносов чле­нов трудового коллектива и средств, поступающих от юридических лиц на эти цели.

Пример.

На основе исходных данных, приведенных в табл. 4.1 (графы 1—5), надо рассчитать трудоемкость технологиче­ского процесса обработки деталей, определить количест­во единиц технических средств, длительность выполне­ния каждой операции, время обработки партии, дли­тельность технологического цикла при параллельно-последовательном движении предметов труда.

Режим работы предприятия — двухсменный.

Эффективный фонд времени работы оборудования в одну смену - 7,3 ч.

Коэффициент выполнения норм времени К_в = 1,1.

Решение

1. Трудоемкость операций технологического процесса определяется по формуле:

 

       T _i = или T _i =  ,              (4.6)

где t _oi — основное время, затрачиваемое на единицу работы, мин;

Q_i — количество обрабатываемых деталей на i-й операции в символах;

К _d — коэффициент дополнительного времени, затрачи­ваемого при обработке деталей;

В _i   — производительность труда на i-й операции, опер./с.

Для первой операции T _i рассчитывается следующим образом:

 

T _i =  = 32 ч.

 

Для всех остальных операций расчет ведется анало­гично, а результаты заносятся в графу 6 табл. 4.1.

2. Необходимое количество единиц оборудования для выполнения i-й операции рассчитывается по фор­муле:

N_i =  ,                             (4.7)

 

где F _э — эффективный фонд времени работы единицы оборудования в в одну смену;                                                                                            К_см — число смен работы оборудования;                                              К_в   — коэффициент выполнения норм времени.

Для первой операции необходимое количество рас­
считывается так:

N_i =   = 1,99  (принимаем как 2 единицы).

Для всех остальных операций расчет ведется анало­гично, а результаты заносятся в графу 7 табл. 4.1.

3. Длительность выполнения i-й операции технологи­ческого процесса определяется по формуле:

                                  t_ki =  .                                        (4.8)

Для первой операции длительность рассчитываем так:

t_ki =   = 16 ч.

Для всех остальных операций расчет ведется анало­гично, а результаты заносятся в графу 8 табл. 4.1.

4. Расчет времени обработки партии деталей (графа 9 табл. 4.1) делается с учетом размера партий, который выбирается для всех операций примерно равным, по формуле:

                                         t_pi =  ,                       (4.9)

где р — число партий (принимаем р = 8 партий/сут).

Таблица 4.1

Исходные данные и расчётные показатели

 

№ опе- рации	Операция	Тип оборудова- ния	Суточный объем работ (Qi) элементов операций	Произво- дитель- ность тру- да (Bi), опер./с	Трудо- емкость (T i),ч	Число машин (N i)	Длитель- ность вы- полнения i -й опера- ции (%), ч	Время обработки парши (tpi), ч	Длитель- ность цикла (Тц) и сдвига (Тсдв), опер, /ч
1	Прием	Прибор	92,16 х 10^6	800	32,0	2	16,0	4,0	16,0
	деталей	контроля
2	Операция 1	Станок 1	36,59 x 10^6	220	46,2	3	15,4	5,78	1,93
3	Операция 2	Станок 2	31,75 х 10^6	280	31,5	2	15,75	3,94	2,28
4	Операция 3	Станок 3	57,6 х 10^6	100	16,0	1	16,0	2,0	2,22
5	Операция 4	Стано;к 4	27,72 х 10^6	5000	15,4	1	15,4	1,93	1,93
6	Операция 5	Станок 5	21,6 х 10^6	4800	12,5	1	12,5	1,56	1,56
7	Операция 6	Станок 6	54,0 x 10^6	100	15,0	1	15,0	1,88	4,06
	Итого						106,05		29,98

 

Для первой операции расчет выполняется так:

 

t_pi =  = 4ч.

Для всех остальных операций расчет ведется анало­гично, а результаты заносятся в графу 9 табл. 4.1.

5. Расчет сдвига каждой последующей операции по отношению к предшествующей начинается со второй операции.

 

                Если t_i+1 ‹  t_i, то t_сдв.i = t_pi+1                                 (4.10)

      а если t_i+1  › t_i, то t_сдв.i = t_ki+1 – t_ki + t_i                           (4.11)

где t_i+1,  t_i        — продолжительность предыдущей и последующей операций, ч;

           t_ki, t_pi+1 — время обработки партии соответственно на пре­дыдущей и последующей операциях, ч.

Рассчитаем последовательно сдвиг всех семи операций:

 

t₁ = t_p1: N₁ = 4: 2 = 2 ч;             t₂ = t_p2: N₂ = 5,78: 3 = 1,93 ч.

 

Следовательно,

t_i+1  = t₂ ‹ t₁  = t₁,    t_сдв.2  = 1,93 ч;

t₃ = t_p3: N₃ = 3,94: 2 = 1,97 ч.

Следовательно,

t₃ › t₂ ;  t_сдв.3   =  t_k2+1 – t_k2 + t₂ = 15,75 – 15,4 + 1,93 = 2,28 ч;

t₄  = 2: 1 = 2 ч.

Следовательно,

t₄ › t₃ ;  t_сдв.4   = 16 – 15,75 + 1,97 = 2,22 ч;

t₅ = 1,93: 1 = 1,93 ч.

Следовательно,

t₅ ‹ t₄ ;  t_сдв.5   = 1,93 ч;

t₆ = 1,56: 1 = 1,56 ч.

Следовательно,

t₆ ‹ t₅ ;  t_сдв.6   = 1,56 ч;

t₇ = 1,88: 1 = 1,88 ч.

Следовательно,

t₇ ‹ t₆ ;  t_сдв.7   = 15 – 12,5 + 1,56 = 4,06 ч.

6. Длительность технологического цикла процесса обработки деталей при параллельно-последовательном движении определяется по формуле:

T_ц = t_k1 +

т.е. Т_ц = 16 + 1,93 + 2,28 + 2,22 + 1,93 + 1,56 + 4,06 = 29,98 ч,

где t_k1 — продолжительность выполнения i-й технологической операции, ч.

Планирование потребности в оборотных средствах.

Работа по планированию потребности предприятия в ре­сурсах, которую следует проводить постоянно, имеет следующие цели: обеспечение производства всеми вида­ми материально-технических ресурсов, что ведет к со­кращению простоев оборудования и рабочей силы; по­вышение равномерности работ; сокращение непроизво­дительных расходов. В результате повышаются произво­дительность труда и эффективность функционирования предприятия, снижаются общие издержки производства. При планировании потребности в ресурсах рекомен­дуется использовать следующее:

§ производственную программу, которая должна быть тесно увязана с прогнозируемыми объемами реали­зации продукции;

§ нормы и нормативы расхода сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива, комплектующих изделий, инструмента;

§ планы мероприятий по повышению эффективности производства в части экономии материальных ре­сурсов;

§ планы по капитальному строительству на предпри­ятии;

§ данные по мониторингу цен на все потребляемые виды материальных ресурсов.

Потребность предприятия в материальных ресурсах можно определить в натуральном и денежном выражении, что предполагает:

· расчет потребности по каждому виду ресурса на производственную программу;

· определение объемов поставок материальных ре­сурсов на предприятие со стороны и суммы затрат на их заготовку;

· установление сроков и источников покрытия по­требности в материальных ресурсах;

· создание необходимых условий для хранения и по­ставки материальных ресурсов.

Потребность в сырье и материалах по каждой но­менклатуре изделия с учетом предполагаемой величины снижения норм расхода на единицу изделия производит­ся по списку (см. ниже).

№	Наименование сырья и материалов	Количество штук изделия

Необходимое количество сырья и материалов можно рассчитать по формуле:,

                              P = n Hp (1 – Bp),                  (4.12)

где Р — необходимое количество сырья и материалов;

  n — количество штук изделий;

  Нр — норма расхода определенного материала;

Вр — процент снижения норм расхода в результате проведе­ния мероприятий по освоению новой техники и техно­логии.

Для определения стоимости сырья и материалов по каждой номенклатуре продукции заполняется таблица (см. ниже).

№	Наиме­ нование	Количество штук	Цена за единицу изделия	Всего (тыс. руб., долл. США и т.д.)

Вспомогательные материалы и сырье определяются эмпирическим либо аналитическим путем с использова­нием нормы расхода материалов на единицу изделия.

Специфичными элементами затрат, входящими в со­став себестоимости, являются такие затраты, как топливо, электроэнергия, вода и др. Расчеты, связанные с опреде­лением этих элементов, разбиваются на две (три) части:

• расход на технологические нужды;

• расход на бытовые (вспомогательные) нужды.

Например, стоимость электроэнергии на технологи­ческие цели определяется исходя из удельных норм рас­хода на единицу изделия или единицу веса:

                                    Зэ = Р q  Т,                         (4.13)

где Р — количество единиц изделия или единиц веса;

q — удельная норма (паспортные данные оборудования) рас­хода электроэнергии на единицу изделия или единицу веса;

  Т — тарифная ставка 1 квт-ч.

Расчет затрат на вспомогательные и бытовые нужды определяются исходя из мощности электроосветитель­ных, силовых и отопительных приборов, режима их ра­боты (время работы, нагрузка по мощности и т.д.) и стоимости 1 квт-ч.

Затраты по топливу, например по газу, для выработ­ки воды или пара на технологические нужды определя­ются и как произведение стоимости 1 Гкал газа, норм расхода газа на выработку 1 м³ воды или пара, имеющих параметры (t, Р), и как потребности в них:

                               Зг = Ц q г Q,                           (4.14)

Ц — цена за 1 Гкал газа;

     q — удельный расход на выработку 1м³ воды или газа (ука­зано в паспорте агрегата);

     Q — количество воды или пара определенных параметров (t, P), необходимое для обеспечения технологического процесса.

Затраты по топливу, например по бензину, на вспо­могательные нужды для автомобиля, предназначенного для перевозки готовых изделий, могут быть определены по формуле:

                      Зб = Пд  Д Hp  Ц,                        (4.15)

где Зб — затраты на бензин;

Пд — среднедневной пробег автомобиля;

Д — количество дней эксплуатации;

Нр — норма расхода бензина (в паспорте);

Ц — цена за 1 л бензина.

Затраты на оплату труда по предприятию определя­ются исходя из принятой системы оплаты (повременная, сдельная и т.д.) и системы премирования для различных категорий работающих. Например, расчет по сдельной оплате труда определяется как произведение объема вы­полненной работы в натуральных единицах на средне-тарифную ставку работников-сдельщиков, участвующих в изготовлении этого изделия.

При расчетах запасов материальных ресурсов на предприятии следует знать их годовую потребность и же­стко увязать ее с финансовым планом.

Расчет годовой потребности в материальных ресурсах (Пм) по каждому виду ведется с учетом норм расхода данного вида ресурса и объемов выпуска продукции в натуральных измерителях (например, килограмм, метр, литр и т.п.):

                                  Пм  = q N,                                  (4.16)

где q — планируемый объем выпуска продукции;

N — норма расхода материала.

В стоимостных показателях эта потребность выражается та­кой формулой:

                                   Пм  = q N p,                (4.17)
где р — оптовая цена материала.

Потребность предприятия в запасах материальных ре­сурсов является составной частью годовой потребности.

В зависимости от назначения производственные запасы можно разделить на текущий и страховой (гарантийный).

Текущий — это запас (Зтек), предназначенный для бесперебойного обеспечения производства в период ме­жду двумя очередными поставками. Его величину можно определить по формуле:

                                 Зтек = Зпр + Зпод,               (4.18)

где Зпр — производственный запас, необходимый для нормаль­ного осуществления производственного процесса;

Зпод — подготовительный запас, необходимый на время подготовки прибывающих на предприятие мате­риалов к производственному потреблению.

Страховой запас (Зстр) вводится для удовлетворения непредсказуемого увеличения спроса и предназначен для бесперебойного обеспечения производства материалами при отклонении от принятых интервалов поставки. Рас­считывается он по формуле:

                                  Зстр = Псут Dt,                        (4.19)

где Псут — среднесуточная потребность в материалах;

      Dt — среднее число дней отклонений от плановой по­ставки.

В целом величина производственного запаса зависит от нормы запаса, определяемой как среднее значение для планового периода.

Для планирования и управления производственными запасами выделяют максимальный запас (З max) и средний запас (Зcp), которые можно определить по формулам:

     З max = Зтек _{m ах} + Зстр; Зср = Зтек_ср + Зстр.         (4.20)

Величина среднего запаса материальных ресурсов ис­пользуется при определении нормативов оборотных средств предприятия.

Пример

Предположим, что оптимальный размер закупаемой партии 5000 кг какого-либо материала. Годовая потреб­ность в данном материале — 25 000 кг. Время исполне­ния заказа по поставке — 1 месяц.

Решение

Примем количество рабочих дней в году за 250. Среднедневная потребность в материале составляет 100 кг, поскольку 25 000: 250 = 100. Следовательно, 5000 кг, т.е. вся закупаемая партия материала, будет израсходована за 50 дней, так как 5000: 100 = 50.

При месячном сроке исполнения заказа (22 рабочих дня) очередной заказ необходимо производить в том случае, если текущий уровень запасов будет превышать гарантийный запас на 2,2 т, так как 100  22 = 2,2 т.

Величина 2200 кг соответствует точке заказа (ТЗ) или пороговому уровню.

Приведем расчет потребности в основных и оборотных средствах на примере организации сети магазинов.

Потребность в капитале и направление средств

Основываясь на подробном анализе предполагаемых финансовых результатов будущей деятельности, представ­ленных ниже, компания определила, что ей необходимо привлечь за счет продажи акций инвестиции в размере 7,79007 тыс. долларов США для обеспечения проекта до четвертого месяца (первые продажи). Расклад расходов по направлениям выглядит следующим образом:

• открытие офиса и магазина 901 + 51,83  4 = 1,10832 млн. руб.;

• оплата первых четырех поставок 1,500  4 = 6,000 млн руб.;

• растаможивание первых трех поступивших партий 1,500 3 0,1515 = 681,75 млн руб.

Эти средства будут использованы на финансирование начальной деятельности в сфере маркетинга, организа­ции двух магазинов в Москве и Санкт - Петербурге, обра­зования оборотного капитала, достаточного для того, чтобы компания могла приступить к торговле.

Условия сделки должны быть определены путем пе­реговоров между всеми участниками.

Источники финансирования и источники покрытия необходимых затрат могут выглядеть следующим образом:

1. 1,10832 млн руб. — средства инвесторов в рамках их взноса в уставный капитал компании.

2. 681,75 млн руб. — 100% этой суммы могут быть покрыты за счет оставшихся средств инвесторов, предна­значенных на открытие второго магазина и финансиро­вание текущих затрат по офису и первому магазину (2,543 - 1,10832 = 1,43468 = 1,020 + 414,68 млн руб).

3. Для оплаты первых четырех поставок товаров стоимостью 6,000 млн руб. необходима кредитная линия, в рамках которой возможно получение:

1-го числа второго месяца — 1,500 млн руб.

15-го числа третьего месяца — 1,500 млн руб.

1-го числа четвертого месяца — 1,500 млн руб.

15-го числа четвертого месяца — 1,500 млн руб.

Начинай с 1 мая каждая последующая оплата поста­вок может осуществляться за счет выручки, полученной в предыдущем месяце.

Следует также учесть, что начиная с четвертой по­ставки, по результатам переговоров с поставщиками, можно рассчитывать на предоставление товарных креди­тов после оплаты первых трех поставок.

Оставшаяся потребность в кредитных средствах — 4,500 млн руб. может быть восполнена в рамках догово­ров с банками, предусматривающих процент в пределах 25% годовых, заложенных в торговую наценку (в нашем случае — 80%) на контрактную стоимость товара. Таким образом, фактическая потребность в кредитных ресурсах составляет 4,500 млн руб.

Стартовые затраты

Потребность в ресурсах для открытия компанией двух магазинов определяется в расчете на один год (табл. 4.2).

Расчет окупаемости одного магазина

Открытие двух магазинов с интервалом пять месяцев в течение первого года развития компании связано с ми­нимизацией риска инвесторов и необходимостью адап­тации ноу-хау.

Потребность в оборотных средствах определяется на основании прогноза объемов реализации, доходов и за­трат, периода окупаемости (достижения безубыточности), выполненных на примере одного магазина (табл. 4.3).

В данной таблице графа «Расходы» состоит из затрат на создание компании и первого магазина:

200 + 303 + 1,020 = 1,523 тыс. долл. США.

Из них условно единовременные расходы, осуществ­ляемые равномерно в период открытия компании и ма­газина в течение одного — трех месяцев, составят:

200 + 20 + 18 + 48 + 280 + 130 + 35 +

 +160 + 10 = 901: 3 = 300,33 тыс. долл. США.

Остальная часть принята текущими расходами, осу­ществляемыми ежемесячно в течение всего года:

100 + 82 + 35 + 260+ 120+ 15 +

+ 10  622: 12  51,83 тыс долл. США.

Кроме того, ежемесячно, за исключением первого и второго месяцев, компания делает по две закупки пол­ного условного комплекта товаров, которыми должен располагать магазин, согласно ноу-хау. Контрактная стоимость одного комплекта 1,50 тыс. долл. США. Срок доставки шесть недель. Срок реализации (с учетом опыта российских фирм) составляет один месяц. Периоды пер­вой поставки и реализации приняты увеличенными со­ответственно до восьми и шести недель.

 

 

Таблица 4.2