Понятие и структура страхового тарифа

 

Страховой тариф (тарифная ставка — в практике страхования и брутто-ставка — в специальной литературе) — ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф можно рассматривать так же, как ставку страховых взносов (платежей), по которым взимается плата за страховые услуги.

Структура страхового тарифа имеет особо важное значение в страховании и деятельности страховых организаций в целом, так как:

1) правильно установленная доля нетто-ставки при фактической полноте страхового портфеля на уровне принятой в расчете тарифа гарантирует страховые выплаты страхователям (застрахованным лицам, выгодоприобретателям) в связи с наступлением страховых случаев;

2) структура тарифа является основной для составления расходной части планового баланса доходов и расходов (финансового плана) страховой организации;

3) структура страхового тарифа предопределяет предельные размеры отдельных видов фактических расходов страховщика;

4) она служит также основанием для правильного установления налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.

Размер и структура страховых тарифов по обязательным видам страхования устанавливаются в соответствии с федеральным зако­ном об обязательном страховании. Тарифы по добровольным видам личного страхования, страхованию имущества и страхованию ответ­ственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон.

Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные рас­четы) представляют собой процесс, в холе которого определяется стоимость страхования данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяется себестоимость страховых услуг и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

Таким образом, страховой тариф выступает в качестве цены продукта и устанавливается в доле (%) к страховой сумме договора или стоимости страхуемого объекта.

Иногда исчисление расходов на проведение данного вида стра­хования называется страховой (актуарной) калькуляцией, позволяю­щей определять страховые платежи по договору, а также исчислять суммы или доли расходов на ведение дела страховщика.

При исчислении размера страховых тарифов единица расче­тов может рассматриваться в целом для страны, по отдельным регионам, с учетом особенностей данного конкретного района и неодинаковости проявления страхового риска во времени и про­странстве.

Например, застраховано 100 объектов, страховая сумма по каж­дому объекту составила 200 тыс. руб. Ежегодная выплата составляет 400 тыс. руб. при вероятности 2% (0,02 * 100 * 200 тыс. руб.) и усло­вии, что ущерб больше или равен страховой сумме. Если названные выплаты разделить на количество всех застрахованных объектов, то получим взнос с одного страхователя в общем страховом фонде, рав­ный 4 тыс. руб. (0,02 • 200 тыс. руб.). Именно такую сумму страховой премии должен уплатить каждый страхователь. Здесь 4 тыс. руб. — нетто-ставка по данному виду страхования в рамках данной страхо­вой совокупности, или 40 руб. со 100 руб. страховой суммы.

Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 руб., реже — 1 руб. или 1000 руб. С помощью тарифной ставки опреде­ляется страховой платеж, который страхователь должен заплатить при заключении договора страхования. Для этого величина та­рифной ставки умножается на страховую сумму, указанную в до­говоре страхования. Если, например, тарифная ставка установлена в размере двух рублей со 100 руб. страховой суммы, а величина страховой суммы равна 5 млн руб., то величина страхового плате­жа составит:

(2 руб. • 5 млн руб.)/100 руб. = 100 000 руб.

Страховой тариф часто указывают в процентах от страховой суммы.

Расчет тарифов с приложением использованной методики, указанием источника исходных данных и структуры тарифной ставки, определением доли нетто-ставки и нагрузки представляется в орган страхового надзора. После получения разрешения страховая органи­зация вправе применять рассчитанные тарифы. Применительно к конкретному договору страхования размер страхового тарифа опре­деляется по соглашению сторон с учетом многих обстоятельств, ха­рактеризующих данный объект страхования.

Брутто-ставка. Брутто-ставка (страховой тариф) является, по существу, ценой за единицу страховых услуг и применяется для расчета страховой премии, уплачиваемой страхователем страховщи­ку за страхование.

Брутто-ставка — тарифная ставка взносов по страхованию, размер страхового взноса, нормированный по отноше­нию к страховой сумме и сроку выплат.

При расчете брутто-ставки первоначально определяется нетто-ставка, затем добавляется нагрузка, которая обычно устанавливает­ся в процентах к брутто-ставке.

По обязательным видам страхования брутто-ставка (страховой тариф) устанавливается законом или другими нормативными доку­ментами, по добровольным видам страхования — рассчитывается страховщиками самостоятельно.

Нетто-ставка. При определении тарифных ставок по видам страхования иным, чем страхование жизни, главная задача — рас­чет величины нетто-ставки.

Нетто-ставка — основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат и создания страховых резервов.

Нетто-ставка используется для формирования денежного фонда, из которого осуществляются выплаты страхового возмещения. Страховая организация должна собрать такую сумму взносов, какую предстоит потом выплатить потерпевшим страхователям.

Например, ежегодно из 1000 домов на данных участках 6 полно­стью сгорают. Стоимость каждого дома составляет 500 тыс. руб. В этом случае страховщик должен располагать денежным фондом для выплат в размере 3 млн. руб. (500 тыс. руб. • 6). Если эту сумму вы­плат разделить на всех домовладельцев, то получим долю каждого страхователя, которую он должен внести в страховую организацию: 3 млн руб./1000 = 3 тыс. руб. Это и будет нетто-ставка для одного объекта страхования.

На практике расчет нетто-ставки более сложен, так как требует учета степени повреждения застрахованных объектов (часть домов сгорела не полностью, часть лишь повреждена), колебаний числа страховых случаев (например, пожаров, наводнений) по годам и ря­да других факторов.

Нетто-ставку можно рассматривать как показатель величины страховых взносов с единицы страховой суммы, предусматриваю­щий равновесие финансовых обязательств страховщика и страхова­теля в расчете на весь период действия договора страхования. Од­нако, например, при обязательном страховании пассажиров на раз­личных видах транспорта доля нетто-ставки значительно меньше доли нагрузки, гак как основная часть брутто-ставки (от 70 до 96%) направляется на создание резерва предупредительных мероприятий, расходуемого на предупреждение или уменьшение вероятности на­ступления страховых случаев.

Нетто-ставка характеризует также и объем страховой ответст­венности страховщика в рублях на единицу страховой суммы при наступлении страхового случая. Если правила или договор страхо­вания предусматривают страховую защиту от нескольких страховых рисков (страховых случаев), то совокупная нетто-ставка рассчиты­вается как сумма частных нетто-ставок. В зависимости от вида стра­хования на ее долю приходится 60—95%.

Нетто-ставка состоит из стольких частей, сколько видов прини­мается на страхование по договору страхования. Например, в сме­шанном страховании жизни нетто-ставка состоит из нетто-ставок: на дожитие, на случай смерти, на случай утраты трудоспособности.

Нагрузка. Нагрузка предназначена для покрытия затрат на осуществление страховой деятельности страховщика, включая финансирование предупредительных мероприятий по снижению страховых рисков. За счет нагрузки покрываются, в частности, следующие расходы страховщика:

• заработная плата штатных и нештатных работников (специалистов);

• расходы по аренде помещений, оборудования, иных видов имущества;

• расходы на оплату электроэнергии, воды, отопления, газа, полиграфических работ, выполняемых сторонними организациями;

• затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию транспортных средств, оргтехники, компьютеров и иной техники страховщика;

• амортизационные отчисления;

• стоимость расходуемых материалов;

• отчисления во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, фонды социального страхования и занятости населения, Фонд обязательного медицинского страхования);

• затраты на рекламу, командировочные, канцелярские, почтово-телеграфные, судебные расходы;

• расходы на банковское обслуживание;

• отчисления в фонд (резерв) предупредительных мероприятий;

• прочие расходы.

В нагрузку включается также планируемая доля прибыли страховой организации.

Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добровольно­го страхования обычно не превышает 40—50%. По накопительно-сберегательным видам страхования жизни нагрузка составляет не более 10%, так как страховые тарифы в этом случае в 4—5 раз вы­ше, чем при рисковых видах страхования.

Роль страховых тарифов в деятельности страховой организации исключительно велика. От них зависят общее поступление страхо­вой премии (взносов), финансовая устойчивость, платежеспособ­ность, рентабельность страховых операций и конкурентоспособ­ность страховой организации. Именно поэтому при получении ли­цензии на право проведения страховой деятельности или примене­ния нового вида страхования страховая компания обязана представ­лять в федеральный орган по надзору за страховой деятельностью (Федеральную службу страхового надзора) наряду с правилами и стандартными договорами страхования расчеты страховых тарифов с изложением примененных при этом методик и указанием исполь­зованных исходных (статистических) данных, а также структуру та­рифа по каждому виду (предмету) страхования.

Изменения, вносимые в дальнейшем в величину и структуру та­рифов, до их применения в договорах страхования подлежат обяза­тельному согласованию с данным органом страхового надзора.