Ресурсы предприятия: состояние и оценка использования

 

В современных условиях страховые организации занимаются не только страховой деятельностью, но и инвестиционно-финансовой, используя для этого временно свободные средства из страховых резервов и других накоплений. Вследствие этого денежный оборот ООО «Росгосстрах – Поволжье» более сложен, чем у других коммерческих структур.

Денежный оборот ООО «Росгосстрах - Поволжье» включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга:

1. страховые выплаты - оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей; При этом,

- на первом этапе формируются страховые резервы и фонды страховщиков

- на втором - часть свободных средств на данный период времени инвестируется в не страховые рентабельные проекты и финансовые организации - в банки (депозитные вклады) и ценные бумаги (акции, векселя, облигации и др.) с целью получения дополнительной прибыли (дивидендов).

2. средства, предназначенные для функционирования страховой организации.

Основной доход ООО «Росгосстрах - Поволжье» образуется за счет страховых платежей (взносов страхователей). Помимо основных статей получения доходов от страховых платежей, инвестиционных и банковских вложений страховая организация может иметь доходы от спонсорства, менеджмента (по рисковым операциям), за счет консультаций, обучения кадров и др.

Страховые резервы по страхованию образуются из полученных страховых взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев.

Страховщики вправе также инвестировать или иным образом размещать страховые резервы. Например, выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется случайными рисковыми наступлениями страховых случаев и неопределенностью величины нанесенного ущерба. В силу этого в основе исчисления денежного страхового оборота лежит вероятностно-статистический метод расчетов, позволяющий определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок.

Чем выше вероятность того, что созданные страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

Под прибылью от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат страховой деятельности, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты страхователей. Основным источником получения прибыли для страховой организации большинства цивилизованных стран является не сбор страховых платежей, а инвестиционная деятельность, которая проводится путем вложения части временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-технические проекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочные облигации, на депозиты и др.

Средства от инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования (экология и т. д.), подготовку кадров и др.

В отличие от оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанных с организацией страхового дела и развитием страховой организации, регулируется действующим законодательством, уставом страховой организации и другими факторами.

Особенности раскладки возможного ущерба в рисковом (как правило, краткосрочном) и накопительном (сберегательном или долгосрочном) страховании породили два типа страховых фондов:

1. страховые резервные фонды по рисковым видам страхования;

2. страховые резервные фонды по накопительным видам страхования (страхование на дожитие, пенсии и др.).

Поскольку ООО «Росгосстрах - Поволжье» является хозяйствующим субъектом и находится на хозрасчете, самофинансировании и самоокупаемости, то она формируют, помимо специфических страховых резервов, и другие фонды, необходимые им для обеспечения хозяйственной деятельности. В ст. 26 (п. 2) Закона “О страховании” сказано, что “из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, они могут образовывать резервы и фонды, необходимые для обеспечения их деятельности”. Например, создавать резервы и фонды для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, транспортных аварий, утраты или повреждения застрахованного имущества. Так, акционерные страховые общества (АСО), являющиеся владельцами уставного капитала (имущество, переданное обществу учредителями, включая доходы от реализации акций), должны создавать помимо страховых резервов и другие фонды в размере не ниже 15% от уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5% от чистой прибыли.

Соответствие деятельности страховщика принципам диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности, определяется выполнением структурных соотношений, указанных в таблице 5.

Таблица 5

Структурные соотношения активов и резервов

 

№	Активы, предоставляемые в покрытие страховых резервов	Не более
1	Стоимость государственных ценных бумаг субъектов РФ (А1) и муниципальных ценных бумаг (А2), т.е. А1 + А2	30% от суммарной величины страховых резервов
2	Стоимость банковских вкладов (депозитов), в т.ч. удостоверенных депозитными сертификатами (А3) и векселей банков (А4), т.е. А3 + А4	40% от суммарной величины страховых резервов
3	Стоимость акций (А5), облигаций (А6), т.е. А5 + А6	30% от суммарной величины страховых резервов
4	Дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников	10% от суммарной величины страховых резервов
5	Депо премий по рискам, принятым в перестрахование	10% от суммарной величины страховых резервов
6	Суммарная стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (А7) и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления (А8), т.е. А7 + А8	5% от суммарной величины страховых резервов
7	Суммарная стоимость долей в уставном капитале ООО и вкладов в складочный капитал товариществ на вере (А9) и стоимость ценных бумаг (за исключением инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления), не включенных в котировальный лист ни одним организатором торговли на рынке ценных бумаг (А10), т.е. А9 + А10	10% от суммарной величины страховых резервов
8	Суммарная стоимость жилищных сертификатов	5% от суммарной величины страховых резервов
9	Стоимость недвижимого имущества	20% от величины страховых резервов по видам страхования и 10% от величины страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни
10	Суммарная стоимость слитков золота и серебра	10% от суммарной величины страховых резервов
11	Суммарная стоимость государственных ценных бумаг одного субъекта РФ	15% от суммарной величины страховых резервов
12	Суммарная стоимость муниципальных ценных бумаг одного органа местного самоуправления	10% от суммарной величины страховых резервов
13	Суммарная стоимость ценных бумаг, прав собственности на долю в уставном капитале средств на банковских вкладах (депозитах), в т.ч. удостоверенных депозитными сертификатами, а также в общих фондах банковского управления одного банка	15% от суммарной величины страховых резервов
14	Максимальная стоимость одного объекта недвижимости	10% от суммарной величины страховых резервов
15	Максимальная величина доли одного перестраховщика	15% от суммарной величины страховых резервов

ООО «Росгосстрах - Поволжье» – это общество с ограниченной ответственностью, имеющее широкую сеть представительств на территории республики: 35 филиалов действуют во всех городах и районах Удмуртии.

Из 20 страховых организаций Удмуртии ООО «Росгосстрах - Поволжье» занимает лидирующее место, его доля составляет 49,2 %.

ООО «Росгосстрах - Поволжье» входит в число 100 крупнейших страховых фирм России по добровольному страхованию.

Общество обслуживает более 730 тыс. договоров с объемом ответственности 4 млрд. рублей.

В 2003 году оно выполнило все принятые на себя обязательства перед страхователями. Выплаты страхового возмещения и страховых сумм составили 65665 тыс. рублей.

На 1.01.2004 г. процент выплат страхователям страхового возмещения, обеспечения, страховых сумм к поступлению страховых платежей составил 35,4 %.

Устойчивость страховых операций обеспечивается резервными фондами, объем которых, без учета резерва предупредительных мероприятий, на 1 января 2004 г. превысил 51 млн. рублей.  В целях выполнения обязательств по договорам страхования и создания дополнительных доходов, необходимых для расширения объемов страховой деятельности ООО «Росгосстрах - Поволжье» уделяет серьезное внимание инвестированию временно свободных страховых ресурсов. Размещение страховых резервов осуществляется на принципах диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности, в соответствии с Правилами размещения страховых резервов.

Свободные активы общества на 1.01.2004 г. составили более млн. рублей. Оплаченный уставный капитал общества – 12,7 млн. рублей. 2003 год ООО «Росгосстрах - Поволжье» завершило с положительным финансовым результатом. Получена прибыль в объеме более 15007 тыс. рублей.