Аналіз капіталу підприємства (станом на кінець року)

№ з/п	Види пасивів (капіталу)	2005 р. минулий		2006 р. звітний		зміна (+,-)
		сума, т.грн.	у % до суми	сума, т.грн.	у % до суми	сума, т.грн.	від.вага, %		у % до мин.
1	2	3	4	5	6	7=5-3	8=6-4		9=7/3*100
	Капітал усього	16556	100,0	18257	100,0	1701	0,0		10,27
1	Власний капітал	10330	62,4	9791	53,6	-539	-8,8		-5,22
1.1	Статутний капітал	6813	41,2	6654	36,4	-159	-4,7		-2,33
2	Зобов'язання	6226	37,6	8466	46,4	2240	8,8	35,98
2.1	Забезпечення майбутніх витрат і платежів	0	0,0	0	0,0	0	0,0
2.2	Довгострокові зобов'язання	3218	19,4	4615	25,3	1397	5,8	43,41
2.3	Поточні зобов'язання	3008	18,2	3851	21,1	843	2,9	28,03
2.3.1	Кредиторська заборгованість	642	3,9	1397	7,7	755	3,8	117,60
3	Доходи майбутніх періодів	0	0,0	0	0,0	0	0,0

 

Аналізуючи табл. 2.6, слід зазначити, що загальна сума капіталу зросла на 1701 тис. грн. чи 10,27 % (аналогічно табл. 2.5) найбільша питома вага (62,4 % у 2004р. і 53,6 % у 2005 р.) належить власному капіталу, хоча спостерігається його зменшення. Поряд з цим відбувається збільшення зобов'язань підприємства майже на 36 % у порівнянні з попереднім періодом за рахунок збільшення довгострокових зобов'язань і збільшення кредиторської заборгованості майже в 2 рази.

Аналіз структури активу і пасиву балансу доповнюється системою структурних показників (табл. 2.7), що визначаються за даними таблиць 2.5, 2.6.

Таблиця 2.7

Показ ники структур и актив у і пасив у баланс у п ідприємства (станом на к інець року), %

Показники	Роки		зміна (+,-)
	2004 минулий	2005 звітний
1	2	3	4 = 3 – 2
Структура активу (відносна вага):
- необоротних активів у майні	61,36	59,63	-1,72
- оборотних активів у майні	37,37	39,24	1,87
- оборотних виробничих фондів в оборотних активах	80,17	81,34	1,17
- фондів обробки у оборотних активах	19,83	18,66	-1,17
- дебіторської заборгованості у майні	1,02	1,44	0,42
- дебіторської заборгованості у оборотних активах	2,73	3,67	0,94
- грошових засобів та дійсних фінансових інвестицій у майні	4,25	3,71	-0,53
- грошових засобів та дійсних фінансових інвестицій у оборотних активах	11,36	9,46	-1,90
Структура пасиву (відносна вага):
- власного капіталу у спільному капіталі	62,4	53,6	-0,09
- зобов’язань у спільному капіталі	37,6	46,4	0,09
- довгострокових зобов’язань у зобов’язаннях	51,69	54,51	2,83
- дійсних зобов’язань у зобов’язаннях	48,31	45,49	-2,83
- кредиторської заборгованості у суспільному капіталі	3,9	7,7	0,04
- кредиторської заборгованості у зобов’язаннях	10,31	16,50	6,19

 

На додаток до аналізу структури активу і пасиву балансу, проведених у табл. 2.5 і 2.6, слід зазначити також структурні показники оборотних активів і зобов'язань. Говорячи про оборотні активи, ми бачимо, що основну їхню частину складають виробничі фонди (80,17 % і 81,34 % відповідно в попередньому і звітньому роках). Особливу увагу варто звернути на негативну тенденцію зменшення, що намітилася, суми коштів (як високоліквідних активів) і зменшення їхньої питомої ваги як у структурі майна, так і оборотних активів.

Говорячи про зобов'язання підприємства, а саме про їхню структуру, ми бачимо приблизно рівні частки займають довгострокові і поточні зобов'язання, хоча спостерігаються різні їхні зміни в динаміці: збільшення довгострокових і зниження короткострокових. Негативним моментом є те, що дебіторська і кредиторська заборгованість значно відрізняються один від одного, і відбувається збільшення сум заборгованості в динаміці.

Крім того, для оцінки майнового стану підприємства з погляду характеристики стану і руху основних засобів використовуються наступні показники:

1. Коефіцієнт зносу основних засобів, % (за даними балансу):

Знос основних засобів х 100

Первинна вартість основних фондів

2. Коефіцієнт придатності основних засобів, %:

100 – коефіцієнт зносу основних засобів

Приведені показники можуть обчислюватися на початок чи на кінець року та у середньому за рік.

Показники стану і руху основних засобів приведені в табл.2.8

 

Таблиця 2.8

Показники оцінки майнового стану підприємства, %

Показники	Роки		Зміна (+,-)
	2004 минулий	2005 звітний
1	2	3	4 =3 – 2
Коефіцієнт зносу основних засобів	5,15	5,95	0,8
Коефіцієнт придатності основних засобів	94,85	94,05	-0,8

 

Коефіцієнт зносу основних засобів характеризує частину зношених основних засобів у загальній їхній вартості. Рівень цього зносу є узагальнюючим показником технічного стану основних засобів. Можна говорити, що знос невеликий. Зменшення обсягу фінансових інвестицій зробило негативний вплив на основні виробничі фонди підприємства. Так коефіцієнт зносу основних засобів підвищився на 0,8 % і склав 5,95 % у звітньому році, а коефіцієнт придатності основних засобів знизився на ту ж величину, тому що ці коефіцієнти взаімопов’язані.

Сама по собі структура вартості майна ще не свідчить про фінансовий стан підприємства. Структура майна підприємства, її динаміка не дає відповіді на питання, наскільки вигідно для інвестора вкладення засобів у дане підприємство, а тільки оцінює стан активів і наявність засобів для погашення зобов'язань.

Аналіз динаміки і структури майна в цілому дає можливість установити розмір абсолютного і відносного приросту чи зменшення всього майна підприємства й окремих його видів. Приріст активу свідчить про розширення діяльності підприємства.