Аналіз ліквідності підприємства (за станом на кінець року), тис.грн.

Актив	На початок року	На кінець року	Пасив	На початок року	На кінець року	Платіжний надлишок
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Л1	703	678	П1	642	1397	61	-719
Л2	476	613	П2	2366	2454	-1890	-1841
Л3	5219	6079	П3	3218	4615	2001	1464
Л4	10158	10887	П4	10330	9791	-172	1096
БАЛАНС	16556	18257	БАЛАНС	16556	18257	0	0

З аналізу активів підприємства можна простежити швидке збільшення реалізованих активів Л2, вільно реалізованих активів Л3 і важко реалізованих активів Л4, також відбулося зменшення показника Л1 – найбільш ліквідних активів. Щодо пасиву: відбулося збільшення показників П1, П2 і збільшення показника П3 (найбільш термінові зобов'язання, короткострокові пасиви і довгострокові пасиви),також відбулося зменшення показника постійних (стійких) пасивів П4. При порівнянні активу і пасиву дотримуються не усі вимоги щодо абсолютної ліквідності балансу.

Таким чином, можна вважати баланс не абсолютно ліквідним.

З категорією ліквідності тісно зв'язане поняття платоспроможності, що характеризує здатність підприємства вчасно і цілком виконувати свої платіжні зобов'язання, що випливають із кредитних і інших операцій грошового характеру і мають визначені терміни оплати. Платоспроможність позначає наявність у підприємства фінансових можливостей для регулярного і своєчасного погашення своїх боргових зобов'язань. Аналіз платоспроможності доцільно здійснювати в широкому і вузькому плані.

Для оцінки платоспроможності підприємства в широкому розумінні використовується система показників, що називаються коефіцієнти ліквідності (платоспроможності).

Аналіз показників оцінки платоспроможності підприємства проводиться за даними табл. 2.15

 

Таблиця 2.15

Аналіз платоспроможності підприємства (за станом на кінець року)

№ з/п	Показники	Роки		Відхилення звітного від минулого
		2004 р. минулий	2005 р. звітний	абсолютне	відсоткове
1	2	3	4	5	6
1	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,23	0,18	-0,06	-32,75
2	Проміжний коефіцієнт покриття	0,29	0,24	-0,05	-18,64
3	Загальний коефіцієнт покриття	2,06	1,86	-0,20	-10,57
4	Коефіцієнт загальної платежоздатності	2,66	2,16	-0,50	-23,31

 

У табл. 2.15 коефіцієнт абсолютної ліквідності є самим твердим критерієм ліквідності підприємства і показує, що в звітньому періоді 18 % поточних зобов'язань можна при необхідності погасити негайно. І, на жаль, цей показник нижче мінімального припустимого значення. Загальна картина в табл. 2.15 є несприятливою для підприємства. Збільшення всіх коефіцієнтів у динаміці відіграє важливу роль, тому що це забезпечує велику ліквідність і платоспроможність підприємства. У нашому ж випадку в зв'язку зі збільшенням поточних і довгострокових зобов'язань ми спостерігаємо в динаміці зниження всіх показників. Загальний коефіцієнт покриття показує, що приблизно дві одиниці оборотних активів приходиться на кожну одиницю поточних зобов'язань. По підприємству цей коефіцієнт вище нормативного значення, що варто оцінювати як позитивний момент.

У вузькому розумінні платоспроможність означає здатність підприємства розрахунку з кредиторами негайно, у день настання терміну платежу, тобто мова йде про наявність у підприємства достатньої величини платіжних засобів, чи активів, що можуть бути негайно перетворені в платіжні засоби. Вважається, що в підприємства на рахунках повинен бути залишок коштів, що дорівнює різниці кредиторської заборгованості усіх видів, терміни оплати якої настають найближчим часом, і поточною дебіторською заборгованістю на користь підприємства, платежі, які очікуються в цей же період. Відношення суми коштів до різниці між кредиторською і дебіторською заборгованістю, виражене у відсотках, називається ступенем поточної платіжної готовності.