Анализ формирования фонда заработной платы

 

На сегодняшний день фонд заработной платы ООО "Гранд" формируется по традиционному методу прямого счёта: в его основу положена нормативная трудоёмкость и уровень средней заработной платы сотрудников, установленной на основании российского законодательства и локальных нормативных актов, коллективного договора. Т.е. фактически происходит формирование единого фонда заработной платы, зависящего от количества сотрудников в организации и объёма выпуска продукции. Также важно отметить, что в ООО "Гранд" на сегодняшний день применяется Единая тарифная сетка.

Преимущество применения этого метода в формировании фонда заработной платы заключается в том, что изначально учитываются такие показатели, как уровень потребности в сотрудниках, уровень снижения технологической трудоёмкости и др.

Расчёт фонда заработной платы и средств на оплату труда сотрудников ООО "Гранд" на 2013-2014 год и фактическое выделение средств 2014 года представлены в приложение 1.

За 2013-2014 гг. объемы выпускаемой продукции снизились на 6,9%, в то же время выручка возросла на 119,3% и составила 4 628 592,8 тыс. руб. (табл.2.4). Себестоимость продукции возросла на 21,6%, затраты на 1 рубль ТП увеличелись с 0,77 до 0,78 руб/руб.

За 2013-2014 гг. в организации наблюдается увеличение численности производственного персонала и повышение численности рабочего персонала.

 

Таблица 2.4 - Технико-экономические показатели деятельности ООО "Гранд" за 2013-2014 гг.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	Отчетный период
			2013 г.	2014г.	2013/2014 гг.,%
1	Обьем продукции: в натур. выражении в стоим. выражении	тыс. шт тыс. руб	62,22 4 934 329,8	59,14 4 628 592,8	95,2 119,2
2	Себестоимость продукции	тыс. руб	4 318 499,3	4 976 659,7	121,5
3	Затраты на 1 руб. ТП	коп.	0,77	0,78	103,0
4	Численность ППП: в т. ч. рабочих	чел.	3 447 3 196	3 527 3 272	104,4 104,6
5	Всего израсходовано на оплату труда и выплаты соц. характера	тыс. руб	872 726,8	991 298,2	117,9
6	Среднемесячная заработная плата	руб.	9 333	22 995	131
7	Производительность труда ППП	тыс. руб.	2 747,7	2 591,6	92,1
8	Валовая прибыль	тыс. руб.	726 931,5	762 943,2	106,9
9	Чистая прибыль	млн. руб.	86	87,7	103,1
10	Рентабельность производства	%	37,9	28,6	-9,5

 

Это объяснимо тем, что организация выбрала новое направление в политике, направленной на поввышение качества продукции, на введение новых стандартов и формирование новых подразделений.

За период 2013-2014 гг. наблюдается рост издержек на оплату труда на 17,9%, что в основном связано с уровнем инфляции в стране. Средний уровень заработной платы увеличился на 31% и составила 22 995 руб.

В ООО "Гранд" применяется система оплаты труда по трудовому договору.

Формирование фонда оплаты труда в ООО "Гранд" осуществляется за счет средств от ежемесячной выручки после выплаты всех необходимых затрат на материал, комплектующие, которые необходимы для выполнения заказа. В тех случаях, когда в текущем месяце возникает недостаток в денежных средствах, для выплаты заработной платы используется резервный фонд оплаты труда, который создан при помощи свободных денежных средств, которые остались в организации в те периоды, когда объемы продаж превысили плановые показатели.

В ООО "Гранд" формирование фонда заработной платы осуществляется на основании штатного расписания. В него входит основная и дополнительная оплата труда и премиальный фонд.

Фонд оплаты труда ООО "Гранд" подразделяется на:

фонд основной заработной платы, который включает заработную плату, начисленную по тарифной ставке и должностному окладу за выполненный объем работы; доплату к должностному окладу в размере, установленном действующей законодательной базой за руководство бригадой; профессиональную надбавку руководителю, специалисту за достижение или за выполнение особо важного задания, за увеличение объемов выполняемой работы, за стаж работы и выслугу лет; доплату к среднемесячной заработной плате в случае, предусмотренном действующим законодательством; и т.д.

фонд дополнительной оплаты труда, который включает надбавки, не отраженные в законодательстве, или превышающие размеры, установленные действующим законодательством; различные премиальные выплаты; поощрения одноразового типа; вознаграждения за итоги работы за год; оплата отпуска; и т.д.

Оплату пособий по временной нетрудоспособности в ООО "Гранд" осуществляют по листам нетрудоспособности, основываясь на среднем заработке за два предшествующие месяца.

Оплату дней отпуска осуществляют исходя из рассчитаного среднего дневного заработка. Средний показатель дневного заработка в ООО "Гранд" определяется методом прямого счета по трем последним месяцам работы перед выходом в отпуск, путем умножения среднедневного заработка на количество дней отпуска.

Каждый месяц от начисленной заработной платы осуществляются отчисления в ПФ РФ в размере 14% от начисленного фонда оплаты труда, в ФСС РФ - в размере 1,7 %. Эти расходы осуществляются работодателем.

Обоснованность фонда заработной платы может быть проверена путем сопоставления темпов роста среднего уровня заработной платы и уровня производительности труда, а также, уровня заработной платы и объемов производства.

 

Таблица 2.5 Расчет фонда заработной платы и средств на оплату труда на 2013-2014 гг.

Показатель	2013 год	2014 год
Объём выпускаемой продукции (тыс. тонн)	62.11	59.14
Затраты на труд (ч/тонн)	51.80	55.89
Численность рабочих (чел.)	3196	3272
Численность РСС (чел.)	362	366
Итого ППП - всего (чел.)	3447	3527
Минимальный размер месячной ставки рабочего 1-го разряда (руб.)	6236	6236
Стимулирующие и компенсирующие доплаты
Средний тарифный коэффициент	197%	199%
Средний коэффициент роста оплаты труда при сдельной оплате труда	113%	111%
Средний коэффициент роста оплаты труда по значимости профессии	101%	102%
Среднее значение размера доплат за условия труда	488	488
Средний размер месячной ставки (руб.)	22853.2	22966.9
Премии (руб.)	84%	86%
	10 980.9	1188.5
Вознаграждения за выслугу лет (руб.)	6.6%	6.6%
	879.8	879.8
Вознаграждения по итогам работы за год (руб.)	17.7%	17.9%
	3218.9	3218.9
Средний уровень заработной платы ППП на 1-го чел. в месяц	35699.7	35910.0
Плановый дефлятор	101%	115%
Расчетная средняя заработная плата ППП на 1-го чел. в месяц с учётом индексации	35699.7	39394.4
ФЗП ППП (тыс. руб.)	799689.7	929992.0
Численность непроизводственного персонала (чел.)	19	20
Средний уровень заработной платы на 1-го непроизводственного сотрудника (не менее 50% от ППП)	23399.9	25241.7
ФЗП непроизводственного персонала (тыс. руб.)	3915.4	4494.0
ФЗП в себестоимости - всего:	773784.6	934497.0
СЗП из себестоимости	23.4	28.2
Прочие выплаты в составе ФЗП*	29521.5	34013.4
ФЗП - всего:	835293.3	957399.4
Социальные выплаты	39971.7	44856.0
Средства на оплату труда - всего:	864265.1	991255.3

 

Анализ показателей ООО "Гранд"" за 2013-2014 гг. показал ряд проблем в системе оплаты труда:

увеличение численности сотрудников;

· спад уровня производительности труда;

· темпы роста по оплате труда опережают темпы роста производства продукции и инфляции;

· рост доли среднего уровня заработной платы в себестоимости продукции.

Очевидный недостаток ООО "Гранд" заключается в том, что в организации отсутствует механизм изменения величины фонда оплаты труда в зависимости от изменения финансово-экономических показателей, а это не дает возможности выделять денежные средства на стимулирование сотрудников и мотивацию труда.