Формы налогового учета и отчетности

 

Применяемые формы налогового учета и отчетности в ООО «Токурский рудник»:

ФОРМА СЧЕТА-ФАКТУРЫ, ПРИМЕНЯЕМОГО ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, И ПРАВИЛА ЕГО ЗАПОЛНЕНИЯ (ПРИЛОЖЕНИЕ 2.3.1)

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, а также при составлении в указанном случае комиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом). При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом комиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур.

ФОРМА КНИГИ ПОКУПОК, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, И ПРАВИЛА ЕЕ ВЕДЕНИЯ (ПРИЛОЖЕНИЕ 2.3.1)

Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

Подлежат регистрации в книге покупок:

счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов и зарегистрированные в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации;

счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке.

ФОРМА КНИГИ ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, И ПРАВИЛА ЕЕ ВЕДЕНИЯ(ПРИЛОЖЕНИЕ 3.3.1)

Продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - книга продаж), на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в том же налоговом периоде, в котором произведена их отгрузка (выполнение, оказание, передача).

Корректировочный счет-фактура, составленный продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) в истекшем налоговом периоде товаров (работ, услуг, имущественных прав), подлежит регистрации в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором товары (работы, услуги, имущественные права) были отгружены (выполнены, оказаны, переданы).

ФОРМА 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГОЛИЦА ЗА 2012 ГОД" (ПРИЛОЖЕНИЕ 3.3.2)

Форма Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Во время пребывания на предприятии ООО «Токурский рудник» был составлен отчет о прохождении производственной практики. При составлении отчета использовался дневник о прохождении практики, материал, накопленный по каждой изученной теме программы.

Содержание отчета обусловлено большой учетной работой, ведущейся на предприятии. В первой главе рассматривается организационнаяи экономическая характеристика предприятия, организация учета в бухгалтерии и краткое содержание учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Наибольшей второй главе посвящено описание разделов бухгалтерского учета, представлен расчет заработной платы, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности.

В третьей главе уделено внимание особенностям налогового учета.

В приложении содержатся основные используемые на данном предприятии скопированные и пронумерованные первичные документы по учету труда и его оплаты, учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения, по учету результатов инвентаризации, учету торговых операций, учету денежных средств и расчетных операций, учету работ в автомобильном транспорте, учету основных средств, учету материалов. Кроме первичных документов в приложении представлены скопированные формы налоговой отчетности. В тексте отчета дана ссылка на эти приложения.

Бухгалтерский учет в ООО «Токурский рудник» автоматизирован - используется бухгалтерская программа «1С: Бухгалтерия», что позволяет быстро и своевременно обрабатывать текущую информацию, просматривать отчетность по каждому виду операций, сокращает время по ведению бухгалтерского учета, обеспечивает наглядность бухгалтерских документов и отчетов, а также позволяет своевременно выявить ошибки и исправить их.