Відкриття рахунків у органах Державної казначейської служби України

 

У грудні 2002 року Державне казначейство України своїм наказом встановило нині діючий Порядок відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства, зміни до якого вносились у 2004, 2005, 2008 та 2010 роках. Цей порядок регламентує взаємовідносини Казначейства і його клієнтів при відкритті, ведення та закритті рахунків останніх. Вимоги Порядку обов'язкові до виконання як органами ДКСУ, так і розпорядниками, одержувачами бюджетних коштів та іншими його клієнтами.

Казначейство відкриває своїм клієнтам бюджетні та небюджетні рахунки. Бюджетні рахунки відкриваються щорічно з початком нового бюджетного року для здійснення операцій клієнтів з бюджетними коштами, для обслуговування зовнішніх і внутрішніх боргових зобов’язань, здійснення загальнодержавних видатків та операцій із фінансування бюджетів. Зарахування податкових, неподаткових та інших надходжень, включаючи трансферти, дарунки, гранти та кошти, залучені до бюджетів від розміщення цінних паперів, отриманих кредитів тощо проводиться через відповідні бюджетні рахунки за надходженнями. Здійснення асигнувань на виконання програм і заходів у державному та місцевих бюджетах і відповідних операцій клієнтів з бюджетними коштамизабезпечується бюджетними рахунками, які відкриваються розпорядникам та одержувачам бюджетних коштіві поділяються на:

- реєстраційні рахунки розпорядників, їх відокремлених структурних підрозділів за кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету для обліку операцій з виконання загального фонду кошторисів;

- спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників (їх підрозділів) за кодами бюджетної класифікації видатків та кредитування бюджету для обліку операцій з виконання спеціального фонду кошторисів;

- рахунки розпорядників для здійснення загальнодержавних видатків;

- рахунки розпорядників коштів місцевих бюджетів для обліку міжбюджетних трансфертів;

- особові рахунки розпорядників коштів місцевих бюджетів для обліку руху коштів місцевих бюджетів, виділених для розподілу між розпорядниками та одержувачами коштів місцевих бюджетів та їх підрозділами.

Інші бюджетні рахунки також відкриваються за кодами бюджетної класифікації для здійснення операцій з обслуговування внутрішніх та зовнішніх боргових зобов’язань держави та здійснення загальнодержавних видатків, передбачених державним бюджетом України на відповідний рік. Сюди ж відносяться рахунки з обліку операцій з фінансування бюджетів

Небюджетні рахунки відкриваються органами ДКСУ розпорядникам, одержувачам та їх підрозділам, підприємствам, установам, організаціям та фізичним особам-суб'єктам підприємницької діяльності, за операціями, що не належать до операцій за виконанням бюджетів.

Рахунки відкриваються відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів та Інструкції про відкриття аналітичних рахунків для обліку операцій по виконанню бюджетів в системі Державного казначейства, затверджених наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 р. № 119 (зі змінами).

Усі відкриті рахунки (бюджетні та небюджетні) реєструються в Книзі відкритих рахунків, яка ведеться органами Державної казначейської служби України.

Обслуговування клієнтів здійснюється органами ДКСУ відповідно до умов договорів про здійснення розрахунково-касового обслуговування (додаток 1), які укладаються при відкритті рахунків. При цьому, Казначейство відразу ж погоджує клієнту ліміт залишку готівки у його касі, що є невід'ємною частиною договору. Клієнти самостійно, відповідно до вимог НБУ, проводять розрахунок ліміту каси, у якому вказується також визначений у договорі строк здавання готівки в установу банку для зарахування її на рахунки в органах ДКСУ. Ліміт каси затверджується внутрішніми розпорядчими документами клієнта.