Відкриття клієнтам бюджетних рахунків

 

Для відкриття бюджетних рахунків розпорядники бюджетних коштів подають до органу Державного казначейства такі документи

- заяву про відкриття рахунків за підписом керівника та головного бухгалтера (додаток 7);

- копію свідоцтва про державну реєстрацію клієнта засвідчену нотаріально або органом, що видав свідоцтво;

- копію довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ), засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;

- копію установчого документа, засвідчену нотаріально чи реєстраційним органом.

- копію документа, що підтверджує взяття клієнта на облік в органі ДПСУ, засвідчену органом, що видав документ, або у нотаріальному порядку;

- картку із зразками підписів та відбитка печатки та перелік рахунків, якими можуть розпоряджатися зазначені у картці особи, у двох примірниках (додаток 8);

- копію повідомлення про взяття клієнта на облік у органі Пенсійного фонду України як платника єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, засвідчену органом ПФУ, або нотаріусом;

- копію довідки про включення розпорядника до Єдиного реєстру розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, засвідчену органом, що видав документ;

- затверджений кошторис розпорядників бюджетних коштів. До затвердження кошторисів (не більше 30 днів з дня затвердження річного розпису призначень та помісячного розпису асигнувань загального фонду бюджету) надається тимчасовий кошторис, затверджений керівником установи.

Відокремленим підрозділам розпорядників коштів, які розташовані на різних адміністративних територіях і не є юридичними особами, відкриваються рахунки на підставі вищезазначених документів з невеликими змінами. При цьому, обов'язково потрібний дозвіл на відкриття рахунку від розпорядника бюджетних коштів із зазначенням його місцезнаходження та ідентифікаційного коду, а також документ за формою кошторису про суми надходжень та напрямки їх використання. Не подаються повідомлення про взяття їх на облік у органах Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування.

Такі ж документи надаються для відкриття рахунків у Казначействі одержувачу коштів. Останній замість затвердженого кошторису подає план використання бюджетних коштів.

Відкриття рахунків військовим частинам, установам, підприємствам і організаціям Збройних Сил, Служби безпеки, Державного комітету у справах охорони державного кордону, Міністерства внутрішніх справ, Управління державної охорони та інших органів виконавчої влади, які мають в своєму підпорядкуванні військові формування, проводиться на підставі дозволів, які видаються фінансовими органами розпорядників бюджетних коштів вищого рівня.

Орган ДКСУ готує службову записку, щодо відкриття(закриття) бюджетних рахунків для зарахування надходжень бюджетних установ (додаток 6) та подає її органу ДКСУ, у якому відкриваються такі рахунки.

На кожного з клієнтів формуються справи з юридичного оформлення рахунків, які містять договір про розрахунково-касове обслуговування, Реєстраційну картку розпорядника (одержувача) бюджетних коштів та зміни до неї, повідомлення про взяття

рахунку на облік органом державної податкової служби, а також інші документи, за якими відкривалися рахунки.

Як уже зазначалося, бюджетні рахунки відкриваються щорічно на початок нового бюджетного періоду. Розпорядники коштів, яким у минулі бюджетні періоди вже заведені особові справи, подають лише затверджений кошторис на відповідний рік, а одержувачі - план використання бюджетних коштів. Інші документи необхідні лише у разі внесення змін до них.

Днем відкриття рахунків вважається дата, зазначена на заяві про відкриття рахунків у розділі «Відмітки органу Державної казначейської служби України». Органи ДКСУ протягом трьох робочих днів з дня відкриття (закриття) рахунків клієнтів подають органам ДПСУ відповідне повідомлення про це. До отримання Казначейством повідомлення від власників рахунків про взяття рахунку на облік податковим органом, операції за цим рахунком здійснюються лише із зарахування коштів. Дата реєстрації зазначеного повідомлення у Казначействі є датою початку операцій за видатками за відкритими рахунками. Самі повідомлення зберігаються в справах з юридичного оформлення рахунків клієнтів.

При отриманні документів на відкриття рахунків уповноважений працівник Казначейства зобов'язаний перевірити подані документи, зокрема: звірити підписи осіб на заяві про відкриття рахунку з підписами в картці із зразками підписів та відбитком печатки; встановити повноту і правильність заповнення документів; переконатись у справжності посвідчувальних написів нотаріуса на документах.

Документи для відкриття рахунків подаються уповноваженими особами, які зобов'язані мати при собі паспорт, або документ, що його замінює. Працівник Казначейства у присутності цієї особи робить копії сторінок його паспорта, що містять фото, прізвище та ім’я, інформацію про дату видачі та орган, що видав паспорт, а при наявності - інформацію про місце проживання громадянина.

Після надання повного пакета документів, оформлених у встановленому порядку, органи ДКСУ не пізніше трьох робочих днів з дати подання заяви відкривають відповідні рахунки.

Для відкриття інших бюджетних рахунків управління Казначейства подають службову записку про відкриття рахунків за підписом керівника структурного підрозділу, який розпоряджається цим рахунком та зразки підписів керівника цього підрозділу або його заступника, яким надано право підпису розпорядчих документів. Ці документи повинні бути, відповідно, завізовані та засвідчені головою або його заступником, або начальником управління ДКСУ.

Бюджетні рахунки відкриваються структурним підрозділам щорічно на початок нового бюджетного періоду. Підрозділи, яким особові справи вже заведені у минулі бюджетні періоди, подають необхідні документи лише в разі внесення змін до них. На кожний структурний підрозділ формується особова справа.

Датою відкриття рахунків вважається дата погодження службової записки головою (заступником голови) ДКСУ або керівником (заступником керівника) відповідного Головного управління ДКСУ щодо відкриття бюджетних рахунків.