Бюджет прямих витрат на оплату праці

Показник	Квартал	Разом за рік
Обсяг виробництва, одиниць
Витрати праці на одиницю, годин					Х
Загальні витрати праці, годин					Х
Тарифні ставки за годину, грн.					Х
Загальні витрати на оплату праці, гривень

 

Як бачимо, цей бюджет складається на підставі даних бюджету виробництва та встановлених технологічних норм праці на одиницю продукції та тарифної ставки робітників відповідної кваліфікації.

Керівники державних підприємств, закладів і організацій са­мостійно вибирають форми і системи оплати праці, установлюють працівникам конкретні розміри тарифних ставок, підрядних розцінок, посадових окладів, премій, винагород, надбавок і доплат, керуючись при цьому єдиною тарифною сіткою, а також умовами, передбаченими в колективному договорі.

Підприємства інших форм власності впроваджують власну, індивіду­ально розроблену модель оплати праці (при цьому використовуючи та­рифні ставки й оклади єдиної тарифної сітки тільки як орієнтир).

У ринкових умовах господарювання заробітна плата працівника вже не визначається розміром якогось гарантованого фонду оплати праці, а дедалі більше залежить від кінцевих результатів і доходів від діяльності підприємства.

7.2. Бюджет виробничих накладних витрат

Бюджет виробничих накладних витрат – це плановий документ, що відображає накладні витрати, пов’язані з виробництвом продукції (послуг) у бюджетному періоді.

Цей бюджет складається на основі виробничої програми, укладених угод (оренди, обслуговування тощо) та відповідних розрахунків (амортизація). Сума змінних виробничих накладних витрат у кожному кварталі визначається на підставі ставки розподілу, яка встановлена на одиницю продукції (табл. К).

Таблиця К

Бюджет виробничих накладних витрат

Показник	Квартал	Разом за рік
Обсяг закупівлі, кг
Ставка змінних накладних витрат на одиницю, гривень					Х
Змінні виробничі накладні витрати, гривень:
Зарплата
Освітлення і опалення
Ремонт і обслуговування устаткування
Інші
Разом змінних витрат
Постійні витрати, гривень:
Зарплата
Оренда
Освітлення та опалення
Амортизація
Ремонт і обслуговування устаткування
Інші
Разом постійні витрати:
Разом виробничі накладні витрати, гривень

Для спрощення розрахунків суми окремих статей змінних накладних витрат (зарплата, оренда) розподілено між кварталами пропорційно до загальної суми змінних накладних витрат.

Бюджет комерційних витрат

Бюджет комерційних витрат – плановий документ, у якому наведено постійні зміни, пов’язані зі збутом продукції в бюджетному періоді.

Цей бюджет складається, виходячи з бюджету продажу і має такий вигляд (табл. Л):

Таблиця Л

Бюджет комерційних витрат

Показник	Квартал	Разом за рік
Обсяг продажу, гривень
Ставка змінних витрат на збут (комісійні),%					Х
Змінні витрати на збут (комісійні), гривень
Постійні витрати на збут, гривень:
Зарплата
Реклама
Оренда
Відрядження
Амортизація
Інші
Разом постійних витрат
Разом витрат, гривень

 

Бюджет управлінських витрат

Бюджет управлінських витрат (загальних і адміністративних) – це плановий документ, що відображає очікувані витрати на управління та обслуговування підприємства загалом. Бюджет загальногосподарських витрат складається через об’єднання бюджетів усіх відділів і служб управління підприємства та його господарського обслуговування.

В наведеному бюджеті річну суму витрат розподілено між кварталами порівну. На практиці розмір квартальних виплат може бути різний.

Таблиця М