Порядок оценки качества обслуживания заемщиком долга

 

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Таблица 23.

Классификация качества обслуживания заемщиком долга по ссуде

Категории качества обслуживания долга по ссуде	Признаки
Хорошее	платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме
имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней общей продолжительностью: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 5 календарных дней включительно; по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно.
Не может быть признано хорошим	платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее
ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального кредитного договора, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды, размера процентной ставки, порядка ее расчета), кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее.
имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 30 календарных дней включительно по ссудам, предоставленным физическим лицам, - 60 календарных дней включительно
ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и(или)процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее.
Неудовлетворительное	имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентамв течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленнымюридическим лицам,-свыше 30 календарных дней по ссудам, предоставленнымфизическим лицам,- свыше 60 календарных дней
ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое
ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде
качество обслуживание долга не может быть признано хорошим или средним или качество обслуживания долга не оценивается

 

При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга обслуживание долга может быть оценено следующим образом:

Таблица 24.

Классификация качества обслуживания долга до начала обслуживания долга

Хорошее	Не лучше, чем среднее	Неудовлетворительное
при оценке финансового положения как хорошего	при оценке финансового положения заемщика как среднего	при оценке финансового положения заемщика как плохого

 

2.4 Порядок классификации ссуд по категориям качества и определения размера расчетного резерва

 

Определение категории качества ссуды (определение степени обесценения ссуды без учета обеспечения по ссуде) осуществляется банками на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии со следующей таблицей:

 

:

 

Таблица 25.

Классификации ссуд по категориям качества

Обслуживание долга/ финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

 

При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину вероятных потерь кредитной организации по ссуде.

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей:

Таблица 26.

Определение размера расчетного резерва

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в % от суммы основного долга по ссуде
I (высшая) категория качества	стандартные ссуды	отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0%)
II категория качества	нестандартные ссуды	умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размереот 1% до 20%)
III категория качества	сомнительные ссуды	значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21% до 50%)
IV категория качества	проблемные ссуды	высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51% до 100%)
V (низшая) категория качества	безнадежные ссуды	отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды

 

Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам.

Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации (уменьшаются доходы).

Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, при наличии информации об иных существенных факторах.

В этом случае кредитная организация принимает решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества.

К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, в том числе могут быть отнесены:

· предоставление заемщику ссуды на льготных условиях (по сравнению с условиями предоставления сопоставимых (по срокам, суммам и целям) ссуд другим заемщикам);

· экономическая взаимосвязь заемщиков, характеризующаяся тем, что ухудшение финансового положения одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим заемщиком (другими заемщиками) обязательств перед кредитной организацией по ссуде (ссудам), ею предоставленной (предоставленным);

· информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика, имеющих возможность оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления заемщика.

· использование ссуды заемщиком не по целевому назначению, определенному в договоре, на основании которого ссуда предоставлена;

· сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по ссудам (сопоставимым по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), предоставленным иными кредитными организациями - кредиторами.

 

К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более высокую категорию качества, в том числе могут быть отнесены:

· сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам, на основании которых ссуды предоставлены (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), заключенным заемщиком как с данной кредитной организацией, так и с иными кредитными организациями - кредиторами.

· реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме (при кредитовании инвестиционных проектов с учетом востребованности создаваемого объекта, а также при кредитовании заемщиков - юридических лиц, с даты регистрации которых прошло менее года, с учетом конкурентоспособности выпускаемой (предполагаемой к выпуску) продукции, обеспеченности производства необходимыми ресурсами для осуществления деятельности и положительной динамики ее развития).

Данные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам - физическим лицам или индивидуальным предпринимателям, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, а по ссудам, предоставленным юридическим лицам - за период не менее чем 360 календарных дней.

 

Обеспечение по ссуде

При определении минимального значения резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности банки могут учитывать наличие обеспечения по ссуде.

Обеспечение по ссуде - обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения^[34].

Залог - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор - залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом^[35].

Залог - передача имущества для обеспечения исполнения обязательства одной стороны (должник/залогодатель) перед другой стороной (залогодержатель). Залог создает обеспечительный интерес (право требования) в отношении предоставленного в залог имущества^[36].

Банковская гарантия - поручительство, выдаваемое банком-гарантом, за выполнение клиентом либо другим лицом денежных или иных обязательств; в случае невыполнения этих обязательств банк, выдавший гарантию, несет ответственность по долгам заемщика в пределах, оговоренных в гарантии^[37].

Поручительство - способ обеспечения исполнения обязательств, под которым понимается обязательство третьего лица, перед кредитором должника нести ответственность за должника в случае неисполнения последним его обязательства. Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем. По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части^[38].

Гарантийный депозит (вклад) - депозит (вклад) юридического лица, перед которым кредитная организация имеет условное обязательство кредитного характера, при условии, что срок размещения депозита (вклада) превышает срок исполнения условного обязательства кредитного характера.

При истечении 180-дневного срока с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог, в том числе по причинам, не зависящим от кредитной организации, обеспечение учитывается следующим образом:

· в течение срока свыше 180 календарных дней до 270 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 70% от текущей оценки его стоимости;

· в течение срока свыше 270 календарных дней до 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 50% от текущей оценки его стоимости;

· по истечении 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог обеспечение не может учитываться.

 

Обеспечение не может учитываться для целей формирования резервов на возможные потери, если:

· со дня возникновения необходимости реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, у кредитной организации отсутствует юридическая возможность их реализации и (или) кредитная организация не предпринимает фактических действий по их реализации;

· возникают основания для признания невозможности реализовать права, вытекающие из наличия обеспечения по ссуде, без существенных потерь суммы (стоимости) обеспечения;

· финансовое положение залогодателя, одновременно являющегося заемщиком, оценивается как плохое в течение более 180 календарных дней;

· финансовое положение залогодателя - третьего лица не может быть оценено как хорошее;

· финансовое положение лица, эмитировавшего (выпустившего) ценные бумаги, принятые в залог, не может быть оценено как хорошее;

· предмет залога обременен другими обязательствами, кроме случаев, когда обременение предмета залога не препятствует реализации прав залогодержателя и не оказывает влияния на стоимость реализуемого предмета залога;

· когда финансовое положение залогодателя или поручителя (гаранта) существенно ухудшится в случае реализации прав кредитора, вытекающих из предоставленного обеспечения по ссуде (а это значит, что банкам придется оценивать финансовое положение лица, предоставившего обеспечение, так же как и заемщика, и определять степень влияния реализации залога на его финансовое положение);

· когда по заемщику дольше одного квартала отсутствует информация, необходимая для осуществления анализа финансового положения, кроме случаев, когда залогом является заклад имущества или гарантийный депозит;

· имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации банком-кредитором прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде.

 

2.6 Порядок определения минимального размера резерва

При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

, где:

Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва, тыс. руб.;

РсР - размер расчетного резерва, тыс. руб.;

k_i - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества k_i (k₁) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества k_i (k₂) принимается равным 0,5[39].

Об_i - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), тыс. руб.;

ОД - величина основного долга по ссуде, тыс. руб.

С учетом оценки состояния и перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта), формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим пунктом минимальный размер резерва.

 

Регулирование резерва

 

Регулирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации об изменении кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды.

Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением суммы основного долга, в том числе в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой номинирована ссуда, изменением качества обеспечения ссуды осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.