Общая характеристика форм безналичных расчетов. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов.

Безнал расчеты-расчеты осуществляемые без использ-я нал денег по средством перечисл ден ср-в по счетам в кр учрежд и зачетов взаимных треб-й.

Особенности:

1)в расчетах нал денег принимает участи 2 субъекта,-в безнал-три (плат,получ,банк)

2)участники безнал ден. Расчетов сост в кр отнош с банком (банк в роли заемщика)

Организатором б езнал расчетов в РФ, методич центром по разработке правил, форм и сроков расчетов стандартов платеж документов явл БР.

В этой связи 1 из основных его задач-обеспеч эфф и бесперебойного функционир-я системы расчетов.(№2-И)

Принцип орг-ии:

1й принцип состоит в осущ расчетов по банк счетам через учреждения банков

2й принцип –платежи со счетов должны осущ-ся в банках по распоряж их владельцев в порядке устоновл ими очередности платежей

3й принцип-принцип свободы выбора субъектами форм безнал расчетов и закрепление их в хоз договорах

4й -принцип срочности платежа-осущ-е расчетов строго исходя из сроков, предусм-х в договорах.

5й -принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика или его гаранта ликвид ср-в которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем ден ср-в.

Формы:

Расчеты платеж поручениями

Расчеты по аккредетивам

Расчеты чеками

Расчеты по инкассо

Платежные поручения- распоряжение владельца счета обслуживающего его банком перевести опр сумму на счет получателя ср-в, открытый в этом или др банке.

Плат поручение принимается бюанком в исполнении в теч 10 дней со дня выписки.

Они могут быть обычные(почтовые) и срочные(телеграфные)

Они могут производится: 1. перечисление ден ср-в за поставл товары, выполн работу,оказ услуги.

2.перечисл ден ср-в бюджеты всех уровней и во внебюдж фонды

3.перечисл ден ср-в целях возврата депозитов или размещ кредитов и уплаты % по ним

4. перечисл ден ср-в в др целях,предусмотр законом или договором.

Платеж поруч-е выпис-ся платльщиком в 4х экземплярах:

Налично-денежные операции.

Кассовые операции – операции, связанные с получением, выдачей, хранением, перевозкой денежной наличности.

Кассовые операции КО регулируются положением БР 199-П от 9.10.02 «О порядке ведения кассовых операций в КО на территории РФ» КБ осуществ кассовое обслуживание организаций, учреждений, предприятий любой организационно- прав формы и физ лиз.

Значение кассовых операций закл в следущ:

1)по ср-вам кассовой операции формир денежн личность пред-тий, банков, населения и осущ опер перераспределения денежн.ср-в

2)наличие кассовых активов в необходимом размере явл важнейшим условием обеспечения норм функционирования КБ, которым необходима денежн наличн для возвраты владов, выдачи ссуд, покрытия опер.расходов,вкл з/п и оплату мат услуг

Для норм работы кассового подразделения должны выполняться следущ требования:

1)наличие оборудов-ия и тех укрепленных помещений в соотв с требованиями БР.

2)наличие обученного и подготовленного персонала

3)создание услов для автоматизации и механизации труда кассов работниками.

Операции с наличными деньгами.

КО осущ кассов и инкассаторские работники, они несут мат ответственность за сохранность вверенных им ценностей с каждым их них закл соотв договор.

Инкассация -это сбор и доставка в операц кассу банка наличных денег,ин валюты и др ценностей.

Операционная касса -это совокупность всех наличн денег хранящихся в кассе.

В состав опер кассы могут вкл: приходные кассы, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы(для приема наличных денег после окончан опер дня),кассы пересчета денежной наличн(выручки через инкассаторов),кассы размена наличных денег. Кол-во касс зависит от объема и хар-ра учережд банка.

Оборотная касса -это денежная наличность банка, которая используется для текущ расчетов.

Основные функции и задачи отдела кассовых операций:

1)комплексное обслуживание клиентов физ и юр лиз

А)прием наличных денег для зачисления на счета

Б)выдача наличных денег

В)определ платежеспособности банкнот к приему и обмену

Г)инкассация и доставка наличн денег

Д)работа с наличностью при использ банкоматом

2)хранение и обеспечение сохранности денег и др ценностей(плат док-в в валюте,ц/б,чековых книжек,вкладных книжек и др)

3)выдача з/п сотрудникам банка

4)проведение мер по улучшению кассов работы обеспеч лучшего обслуживания клиентов

5)предупреждение случаев хищений и злоупотреблении проведн ревизий

6)проверка порядка ведения кассов операц предприятиями:

А)полноты оприходован денежн наличности получен учреждениями банка

Б)полноты сдачи денег в кассу учреждений банка

В)ведение кассов книг и др кассов док-в

Г)соблюдение лимита остатки наличн денег в кассе пред-тия могут храниться наличн ден устав обслуж банка по согласов с руководством предприятия.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавлив ежедневно. Все наличн деньги сверх установлен лимита пред-тие обязано сдавать в учреждение банка. Пред-тия могут хранить в кассе деньги сверх лимита ток для выдачи з/п, выплат соц хар-ра, стипендий но не не более 3х дней.

Минимальный остаток наличных денег в опер кассе банка на конец опер дня:

1)необходим для обеспечения своевременной выдачи наличн денег с банковских счетов юр и физ лиз

2)устанавливается учереждениями БР с учетом:

А)объема оборота наличных денег,проходящих через кассу

Б)графика поступлений наличности от клиентов

В)порядка обработки наличных денег и др особенностей организации кассовых оборотов

3)фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установл минимальн остатка

Порядок приема и выдачи наличных денег

Обслуживание организаций.

Прием.

Ток на совей банковский счет на основании комплекта док-в состоящего из 3х частей:

1)объявление-для записи в приходный кассовый журнал(у кассового работника)

2)ордер-для зачисления денег на счет клиента(у операциониста, ведущего счет клиента)

3)квитанция-явл распиской о приеме денег(передается клиенту-вносителю денег)

Наличные деньги могут быть сданы в банк:

1)непосредственно в кассу банка

2)инкассатором банка

3)путем перевода через пред-тия связи для перечисления на банковский счет

Выдача.

С банковских счетов орг-ции. На основании денежного чека.

Зав.кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку. Клиент передает чек операционисту, который проверяет его, выдает контрольную марку от чека для передачи в кассу. Сумма чека заноситься в расходную кассовую книгу. Кассовый работник проверяет оформление чека, сверяет с образцами подписи, сумму, данные паспорта клиента, готовит сумму денег, сверяет номер контрольной марки и номер на чеке, выдает деньги и подписывает чек.

Обслуживание населения.

Прием.

По приходному ордеру.

Прием денег на коммунальные, налоговые и др платежи по извещениям и квитанциям установленной формы.

Выдача.

По раходному ордеру.

В конце дныя производиться сверка приходных, расходных док-в и остатка наличности

Для выдачи з/п сотрудникам банка.

Сумма денег опр на основании платежной ведомости и выдается кассиру под отчет, под расписку. В конце дня остаток сдается заведующему кассой под расписку.