Расчетные данные для анализа ликвидности баланса

Активы	Пассивы	Платежный баланс	Тенденция изменений
Группа по степени ликвидности	Значение, тыс.руб.	Группа по срочности обязательств	Значение, тыс.руб.	Значение, тыс.руб.
на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
Расчет текущей ликвидности
1. Наиболее ликвидные активы			1. Наиболее срочные обязательства			-1800	-5000
2. Быстрореализуемые активы			2. Краткосрочные пассивы
Итого активы			Итого пассивы				-2300
Расчет перспективной ликвидности
3. Медленнореализуемые активы			3. Долгосрочные пассивы
4. Труднореализуемые активы			4. Постоянные пассивы			-1400	-1200
Итого активы			Итого пассивы			-500
Всего			Всего

 

Если на начало периода текущая ликвидность была избыточной (+500), т.е. активы превышали обязательства на 500 тыс. руб., то к концу периода ощущался недостаток ликвидных активов в размере 2300 тыс. руб., соответственно перспективная ликвидность в начале периода была недостаточной (-500), а к концу периода избыточной (2300).

Исходя из полученных расчетов, для комплексной оценки кредитоспособности предприятия определим коэффициент общей ликвидности (Kол) по формуле:

НЛА + 0,5*БРА + 0,3*МРА

Кол = ---------------------------------------,

НСО + 0,5*КСП + 0,3*ДСП

 

где НЛА - наиболее ликвидные активы;

БРА - быстрореализуемые активы;

МРА - медленнореализуемые активы;

НСО - наиболее срочные обязательства;

КСП - краткосрочные пассивы;

ДСП - долгосрочные пассивы.

 

на начало периода:

3000+0,5*3300+0,3*6400

Кол = ----------------------------------- = 0,99

4800+0,5*1000+0,3*4500

 

на конец периода:

2000+0,5*4200+0,3*9200

Кол = ---------------------------------------- = 0,75

7000+0,5*1500+0,3*4500

 

На начало периода предприятие могло погасить 99 % своих обязательств, а на конец периода – только 75%.

4. Оценка кредитоспособности коэффициентным способом.

Для анализа и оценки кредитоспособности коэффициентным способом рассчитаем коэффициенты абсолютной ликвидности, ликвидности, покрытия по нижепредставленным формулам и составим таблицу.

Коэффициент абсолютной ликвид­ности:

ДС + КФВ

Кабс = ---------------,

П₅

 

где ДС — денежные средства;

КФВ — краткосрочные финансовые вложения;

П₅ — краткосрочные пассивы.

 

Коэффициент ликвид­ности:

ДС + КФВ +ДЗ_<1 + ПОА

Кл = ---------------------------------------,

П₅

 

где ДС - денежные средства;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ_<1 - дебиторская задолженность со сроком погашения менее года;

ПОА - прочие оборотные активы;

П₅ - краткосрочные пассивы.

Коэффициент покрытия:

А₂

Кп = --------,

П₅

 

где А₂ — оборотные активы;

П₅ — краткосрочные пассивы.

Таблица