Тема 5. Табличный способ. Общий анализ финансового состояния предприятия

Назначение, формы таблиц и порядок их заполнения. Анализ актива баланса, анализ пассива баланса, анализ отдельных разделов баланса, финансовых результатов деятельности предприятия. Применение приемов сравнительного анализа. Показатели структуры баланса, показатели динамики баланса, показатели структурной динамики баланса. Общая характеристика финансового состояния и его изменения за анализируемый период.

Литература: 1: 261-263; 2: 306-313; 3: 308-309, 499-501; 4: 4-9, 41-43; 5: 244-247; 7: 16-19; 8: 215-217, 231-233, 247-256; 11: 192-202, 209-212.

 

Методические указания

Результатом общего анализа является оценка финансового состояния предприятия, включающая итоги анализа:

* динамики валюты баланса;

* структуры и динамики активов;

* структуры и динамики пассивов;

* структуры и динамики финансовых результатов;

* структуры запасов предприятия.

Анализируется абсолютные значения показателей; их удельные веса, характеризующие структуру актива, пассива, запасов, финансовых результатов предприятия; изменения в абсолютных величинах, которые характеризуют прирост или уменьшение статей баланса; изменения в удельных весах, характеризующие динамику структуры актива, пассива баланса, запасов предприятия; темп прироста - относительный показатель, характеризующий динамику актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов; удельные веса изменений, характеризующие структуру изменений актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов предприятия за анализируемый период.

 

Вопросы для самостоятельной работы и контроля

1. Применение результатов анализа пассивов предприятия для оценки его кредитоспособности.

2. Изобразите формы таблиц для проведения общего анализа финансового состояния предприятия.

3. С какой целью проводится анализ актива баланса?

4. Какую информацию можно получить при анализе пассива баланса?

5. Экономическая сущность и порядок проведения общего анализа финансового состояния предприятия.

6. Применение сравнительного аналитического баланса-нетто при общем анализе финансового состояния.

7. Перечислите методы, применяемые для определения финансового состояния предприятия и его изменений за анализируемый период.

8. Приведите примеры использования показателей структуры баланса, динамики баланса, показателей структурной динамики баланса в общем анализе финансового состояния.

Тема 6. Табличный способ. Финансовая устойчивость предприятия

Понятие и показатели финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансовой устойчивости. Нормальные источники формирования запасов предприятия. Наличие собственных оборотных средств. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов. Общая величина основных источников формирования запасов предприятия. Типы финансовой устойчивости предприятия, их характеристика, возможные последствия для дальнейшей деятельности предприятия.

Литература: 2: 314-315; 3: 309-312, 322; 4: 9-13, 41-43; 7: 19-24; 8: 217-219, 231-233, 247-256; 9: 77-80;11: 202-204.

Методические указания

Анализ финансовой устойчивости проводится для выявления платежеспособности предприятия.

В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками различаются следующие типы финансовой устойчивости:

* абсолютная устойчивость финансового состояния - собственные оборотные средства обеспечивают запасы;

* нормально устойчивое финансовое состояние - запасы обеспечиваются собственными обо­ротными средствами и долгосрочными заемными источниками;

* неустойчивое финансовое состояние - запасы обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источников формирования запасов;

* кризисное финансовое состояние - запасы не обеспечиваются источниками их формирования.

Вопросы для самостоятельной работы и контроля

1. Назовите показатели финансовой устойчивости предприятия.

2. Чем характеризуется финансовая устойчивость предприятия?

3. Какие типы финансовой устойчивости предприятия Вам известны?

4. Какие Вы знаете источники формирования запасов и затрат предприятия?

5. Что Вы понимаете под абсолютной устойчивостью финансового состояния предприятия?

6. Объясните, как влияет на финансовую устойчивость наличие или отсутствие у предприятия собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников?

7. Какому типу финансовой устойчивости соответствует положение предприятия, на котором запасы и затраты не обеспечены источниками формирования?

8. Из чего складывается общая величина основных источников формирования запасов и затрат?

9. Как Вы охарактеризуете нормально устойчивое финансовое состояние предприятия.

10.Назовите основные признаки неустойчивого финансового состояния предприятия.

 

Тема 7. Табличный способ.Ликвидность баланса предприятия

Понятие и назначение ликвидности баланса. Ликвидность активов баланса: наиболее ликвидные активы, быстро реализуемые активы, медленно реализуемые активы, трудно реализуемые активы. Обязательства предприятия: наиболее срочные обязательства, краткосрочные пассивы, долгосрочные пассивы, постоянные пассивы. Текущая ликвидность. Перспективная ликвидность. Общий показатель ликвидности баланса. Коэффициенты относительной ликвидности. Коэффициенты абсолютной ликвидности, ликвидности и покрытия.

Литература: 1: 300-301, 315-316; 3: 312-314, 502; 4: 13-20, 41-43; 7: 24-27; 8: 219-221, 231-233, 247-256; 9: 80-82;11: 204-207.

 

Методические указания

Анализ ликвидности баланса производится для оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность определяет­ся покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Наиболее ликвидные активы должны быть больше или равны наиболее срочным обязательствам; быстро реализуемые акти­вы — боль­ше или равны краткосрочным пассивам; медленно реализуемые активы должны быть больше или равны долгосрочным пас­сивам; трудно реализуемые активы должны быть меньше или равны постоянным пассивам.

При выполнении этих условий баланс считается абсолютно ликвидным.

Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитывается общий показатель ликвидности.

Вопросы для самостоятельной работы и контроля

1. Что Вы понимаете под ликвидностью баланса?

2. С какой целью проводится анализ ликвидности баланса?

3. Что входит в понятие "ликвидность активов баланса"?

4. Какие Вы знаете обязательства предприятия?

5. Дайте характеристику понятий "текущая ликвидность", "перспективная ликвидность", "общий показатель ликвидности баланса"?

6. Что Вы понимаете под коэффициентами абсолютной ликвидности, ликвидности и покрытия?

7. Как определяется ликвидность баланса предприятия?

8. Назовите обязательные условия, при которых баланс признается абсолютно ликвидным?