Форми розрахункових документів за безготівковими операціями

Документ	Зміст документу	Механізм застосування	Переваги	Недоліки
у використанні
платіжне доручення
платіжна вимога-доручення
чек
акредитив
платіжна вимога
інкасове доручення
вексель

Висновок:

Задачі по темі № 4

Завдання 1. Швейна фірма „Ворскла” звернулася до банку „Фінанси і кредит” із проханням видати їм чекову книжку для здійснення розрахунків із постачальниками:

- текстильною фірмою „Текстиль”;

- текстильною фірмою „Бавовна”.

Потрібно:

1) назвати види чеків, які застосовуються при безготівкових розрахунках;

2) вказати послідовність вирішення питання щодо видачі чекової книжки банком;

3) накреслити схему здійснення розрахунків чеками, якщо продавець і покупець обслуговуються: а) однією установою банку; б) різними банками.

 

Завдання 2. До „Правекс-банку” звернувся клієнт АТ „Господар” із проханням відкрити безвідкличний акредитив для розрахунків із швейною фірмою „Мрія” на суму 121 тис.грн. На поточному рахунку в АТ „Господар” – 350 тис. грн. Необхідно:

- накреслити схему здійснення розрахунків за акредитивом та пояснити її;

- вказати дії „Правекс-банку” при отриманні заяви від АТ „Господар” та строки дії акредитива;

- вказати позитивні та негативні сторони акредитивної форми розрахунків.

 

Завдання 3. Намалювати схему руху коштів з урахуванням міжбанківських розрахунків при умові, що фірма “Центр”, яка обслуговується у Полтавській філії “Правекс–банку”, перераховує кошти на умовах попередньої оплати МП “Кредо”, яке має поточний рахунок у Харківській філії банку “Райффайзен банк Аваль”.

Дати відповіді на питання:

а) згідно яких вимог повинна бути організована система безготівкових розрахунків?

б) від чого залежить вибір тієї чи іншої форми розрахунків господарюючими суб’єктами?

в) які розрахунки можуть проводитися за допомогою платіжних доручень, і чому цей вид платежу є найбільш поширеним в Україні?

 

Завдання 4. Лубенський меблевий комбінат 23 листопада подав до відділення Укрсоцбанку м. Лубни платіжне доручення на 75 000 грн. для перерахування коштів Волинському ліспромгоспу за отриману 2 листопада сировину. Коштів на поточному рахунку комбінату достатньо для здійснення операції. Пояснити, яке рішення прийме банк щодо платіжного доручення. Чи може банк здійснювати оплату платіжного доручення при несвоєчасному його поданні клієнтом до банку? Намалювати схему розрахунків із застосуванням платіжного доручення та дати до неї пояснення.

 

Завдання 5. Чернігівський текстильний комбінат 23 листопада відвантажив полтавському магазину “Оксамит” тканини на суму 180 тис. грн. Розрахунки здійснюються із застосуванням платіжних вимог-доручень. Магазин акцептував платіжну вимогу-доручення і подав її до відділення “Полтава-банку”, яке здійснює його обслуговування. На поточному рахунку магазину на 25 листопада знаходилось 150 тис. грн. Дати характеристику особливостей розрахунків із застосуванням платіжних вимог-доручень та дій банку щодо отриманого платіжного документу. Пояснити, чи може за платіжною вимогою-дорученням, виставленою на суму 180 тис. грн., здійснена сплата коштів у сумі 150 тис. грн.?

 

Завдання 6. Швейна фабрика “Ворскла” отримала від Чернігівського текстильного комбінату платіжну вимогу-доручення на суму фактично відвантаженого їй товару - 530 тис. грн. Договором між постачальником і покупцем передбачалось відвантаження продукції на суму 380 тис. грн. Коштів на поточному рахунку фабрики достатньо. Пояснити дії фабрики щодо платіжної вимоги-доручення, отриманої від комбінату. Яким документом регламентується порядок і строки подання до банку акцептованої платником платіжної вимоги-доручення? Яким чином вирішуються суперечки між постачальником і покупцем за цієї форми розрахунків? Намалювати схему розрахунків із застосуванням платіжної вимоги-доручення та дати до неї пояснення.

 

Завдання 7. Уманський молочний комбінат та універсам “Уманьагросервіс” уклали угоду про розрахунки із застосуванням заліку взаємних вимог. Платежі здійснюються виходячи з плану поставок молочної продукції, а саме у жовтні передбачено поставки на суму 26 тис. грн. Узгодження розрахунків здійснюється двічі на місяць: 1-го і 16-го числа. За першу половину жовтня поставки молочної продукції становили 13 тис. грн., за другу – 15 тис. грн. Зустрічні поставки м’ясної продукції для працівників молочного комбінату універсамом “Уманьагросервіс” передбачаються за першу половину жовтня у сумі – 5 тис. грн., за другу – 7 тис. грн.

Провести залік взаємних вимог та пояснити його механізм. Дати відповіді на питання:

1. На підставі яких документів проводиться залік взаємної заборгованості?

2. Як здійснити залік взаємної заборгованості між молочним комбінатом та універсамом за першу і другу половини місяця?

3. Визначити розмір найближчого платежу після кожного уточнення за половину місяця.

 

Завдання 8. Уманський водоканал розраховується із ЗАТ “Уманьобленерго” за електроенергію заліком взаємних вимог. Споживання електроенергії в II кварталі передбачено в сумі 106 тис. грн. Періодичність перерахування зустрічних платежів за угодою між постачальником і споживачем встановлена один раз у 5 днів (5, 10, 15, 20, 25, 30 числа кожного місяця). Водоканал протягом травня виписав 6 платіжних доручень і перерахував на поточний рахунок “Уманьобленерго” платежі в обумовлених розмірах. Вартість фактично використаної електроенергії за травень становила 49 тис. грн. Визначити розмір зустрічних платежів, які повинні бути перераховані за кожний платіжний період II кварталу. Зробити залік зустрічних вимог між “Уманьобленерго” і водоканалом за травень. За умови виникнення розбіжностей у розрахунках як буде здійснюватись їх погашення?

 

Завдання 9. Уманська меблева фабрика звернулася до відділення Укрсоцбанку з проханням відкрити акредитив на суму 35 000 грн. за рахунок власних коштів для розрахунків з Волинським ліспромгоспом, який обслуговується в банку “Полісся” в м. Луцьку. Згідно договору між постачальником і покупцем прийнято рішення про відкриття акредитиву в банку постачальника. Дати характеристику розрахунків за допомогою акредитивів, визначити особливості даного виду акредитиву, пояснити, чи можна виставляти акредитив одночасно за рахунок власних коштів та банківського кредиту.

 

Завдання 10. Уманська меблева фабрика виставила покритий акредитив у комерційному банку “Полісся” м. Луцька для розрахунків з Волинським ліспромгоспом на суму 15 000 грн. Дата закриття акредитива – 30 червня. Ліспромгосп 20 червня подав до свого банку реєстр рахунків про відвантаження фабриці лісоматеріалів на 11 000 грн. Пояснити послідовність операцій (схему руху документів) з використанням акредитиву та дати до неї пояснення. Охарактеризувати дії банку постачальника при одержанні від свого клієнта реєстрів рахунків. Назвати строки дії акредитиву. Як діятиме банк при наявності 30 червня невикористаної суми акредитиву?

 

Завдання 11. Дніпропетровська меблева фабрика 5 березня звернулась до комерційного банку “Приватбанк” з проханням відкрити два акредитиви для розрахунків з постачальниками сировини в порядку разових поставок:

- для розрахунків з Волинським ліспромгоспом, який обслуговується в банку “Полісся” в м. Луцьку, - на 80 тис. грн. Строк закриття акредитиву у виконуючому банку - 14 березня. Термін проходження документів спецзв’язком між банками – 2 дні. Акредитив безвідзивний, покритий - з депонуванням власних коштів клієнта на окремому рахунку в банку-емітенті;

- для розрахунків з Львівською лісобазою, яка обслуговується в комерційному банку “Карпати” в м. Львові, - на 150 тис. грн. Строк закриття акредитиву у виконуючому банку – 16 березня. Нормативний термін проходження документів між банками – 3 дні. Акредитив безвідзивний, непокритий. 13 березня “Приватбанк” одержав від виконуючих банків реєстри документів та інші передбачені умовами акредитиву документи, які засвідчили відвантаження продукції, відповідно, на 80 і 150 тис. грн. На поточному рахунку меблевої фабрики станом на 13 березня кошти відсутні.

Пояснити дії “Приватбанку”, визначити строки закриття акредитивів у банку-емітенті. Назвати особливості розрахунків акредитивами при депонуванні коштів в банку-емітенті та при виставленні непокритого акредитиву. Визначити переваги і недоліки акредитивної форми розрахунків.

 

Завдання 12. Фірма “Ніка” станом на 5 січня мала дебіторську заборгованість за відвантажену продукцію в сумі 15000 грн., погашення якої очікувалося через 2 місяці. В той же час підприємство мало негайну потребу в коштах. Запропонувати декілька шляхів вирішення даної проблеми і пояснити механізм здійснення розрахунків у кожному випадку. Дати відповіді на питання:

а) у чому полягають позитивні риси і недоліки акредитивної форми розрахунків?

б) які операції комерційні банки можуть проводити з векселями?

 

Завдання 13. Швейна фабрика “Ворскла” отримала сировину з Чернігівського текстильного комбінату на 85 тис. грн. За договором між постачальником і покупцем розрахунки здійснюються за допомогою чеків. Охарактеризувати технологію розрахунків чеками та накреслити схему розрахунків з їх застосуванням. Пояснити, чи існує при розрахунках чеками гарантія платежу.

 

Завдання 14. До установи “Промінвестбанку” 20 листопада звернулись: швейне об’єднання, в якого закінчився термін дії розрахункової чекової книжки, але залишилося 10 невикористаних бланків чеків, та домобудівний комбінат, в якого при повному використанні чеків з чекової книжки залишився вільний ліміт коштів на 22000 грн. Назвати дії банку в кожному названому випадку, вказати термін дії розрахункової чекової книжки та термін подання чека чекодержателем до банку. Накреслити схему розрахунків чеками, якщо продавець і покупець обслуговуються однією установою банку та дати до неї пояснення.

 

Завдання 15. Громадянин Савченко О.О. для придбання холодильної камери та музичного центру отримав у відділенні “Полтава-Банку” два чеки на суму 2000 грн. і 5000 грн. Після відвідування магазину виявилось, що музичний центр коштує 4200 грн., а холодильні камери вже продані. Пояснити, як слід діяти Савченко О.О., враховуючи термін дії його чеків.

 

Завдання 16. Банк запропонував підприємству наступні умови для переводу працівників на виплату заробітної плати через БПК (банківські платіжні картки) VISA Electron:

- плата за розрахунково-касове обслуговування – 0,8% від фонду заробітної плати (щомісячно);

- плата за обслуговування кожного рахунку – 0,75 грн (щомісячно).

Середньомісячний фонд заробітної плати на підприємстві – 710000 грн., кількість працівників – 600. При традиційній схемі виплати заробітної плати підприємство платить банку щомісячно 1% від фонду оплати праці, вартість охорони – 100 грн., заробітна плата касира – 700 грн. з врахуванням нарахувань. Яке рішення прийме підприємство? Обґрунтувати відповідь та запропонувати альтернативне рішення.

 

Завдання 17. За умовами додаткової угоди до договору про обслуговування пластикової карти клієнту встановлюється автоматичний торговий кредитний ліміт у розмірі 50% від заробітної плати, що в середньому зараховується на картку, але не більше мінімальної за останні 3 місяці. Процентна ставка за користування кредитом (овердрафтом) - 22% річних. Графік перерахувань заробітної плати на картку: 25.05 - 400 грн, 21.06 - 600 грн, 17.07 - 2000 грн., 26.08 - 750 грн. У серпні було зафіксовано такий рух по рахунку клієнта: залишок на 1.08 - +200 грн., 5.08 списано 364 грн, 14.08 списано 212 грн., 16.08 списано 75 грн., 19.08 – списано 50 грн. Визначити суму нарахованих процентів за користування овердрафтом у серпні, а також загальну суму сплачених процентів, яка буде списана з рахунку клієнта наприкінці місяця. Пояснити переваги і недоліки застосування пластикових карток на вказаних умовах.

 

Завдання 18. Торговельне підприємство 10 червня звернулося до відділення установи банку зі заявою про відкриття акредитиву для розрахунків згідно договору зі швейною фабрикою. Термін дії акредитиву встановлено згідно договору у 10 днів. Його сума 28 тис. грн. На поточному рахунку підприємства у банку – 39 тис. грн. Розрахунки здійснюються без акцепту. З банку постачальника надійшло підтвердження про оплату за рахунок цього акредитиву наступних розрахункових документів: 12 червня – 7 тис. грн., 16 червня – 13 тис. грн., 20 червня – 8 тис. грн. Торговельним підприємством 24 червня подано заяву про відмову від акцепту рахунків швейної фабрики у зв’язку з незадовільною якістю поставленої продукції, сплачених з акредитиву 20 червня на суму 8 тис. грн. Визначити позицію банку в цьому випадку. Вказати схему документообігу при акредитивній формі розрахунків та дати пояснення до неї.

 

Завдання 19. Розрахувати процент інкасації торговельної виручки, що надійшла безпосередньо до каси банку за день та загальний процент інкасації виручки на основі наступних даних:

– товарообіг клієнтів, що обслуговуються банком складає 199 000 тис. грн.;

– обсяги дрібнооптової торгівлі клієнтів банку складає 21 001 тис. грн.;

– товари, реалізовані клієнтами банку населенню в кредит складає 3 315 тис. грн.;

– заробітна плата, сплачена клієнтами банку складає 45 540 тис. грн.;

– інші витрати клієнтів банку з виручки на поточні господарські потреби складає 1 780 тис. грн.;

– надходження виручки до банку складає 41 370 тис. грн.;

– надходження виручки у відділення зв’язку складає 35 500 тис. грн.

Вказати порядок і строки здавання виручки до кас банку.

 

Завдання 20. На початок операційного дня залишок готівки в операційній касі „ВаБанку” складав 178 тис. грн. Від підприємств і організацій, що обслуговувались банком протягом операційного дня, надійшло 597 тис. грн. готівкою. За цей же день банком видано 487 тис. грн. готівкою. Ліміт залишку обігової каси даного банку – 200 тис. грн. Розрахувати залишок обігової каси даного банку на кінець операційного дня. Які заходи буде застосовувати банк?

Задача 21. Розрахувати процент інкасації виторгу для торговельного підприємства, якщо: план роздрібного товарообороту на рік встановлено в сумі 124000 грн., в тому числі дрібнооптовий відпуск товарів – 25000 грн. Витрати готівки із виторгу в % до обороту:

- на оплату праці – 5%;

- поточні потреби – 0,8%.

Виторг в банк здається щоденно в кінці робочого дня.

Тестові завдання по темі № 5

Що таке кредит?

а) рахунки, що відкриваються банком клієнту на договірній основі з метою зберігання грошей та здійснення операцій за цими рахунком відповідно умов договору та вимог законодавства України;

б) сукупність визначених законом платіжних інструментів, норм, правил, механізмів та процедур, що застосовуються всіма суб’єктами грошового обороту;

в) резерв банку, який залишається після розподілу прибутку на сплату податків, формування резерву, та виплату дивідендів власникам і призначається на розширення бізнесу називається;

г) сукупність економічних відносин між кредитором і позичальником з приводу поворотного руху вартості.

2. Виділіть з нижче наведеного основні функції кредиту...

а) перерозподільча;

б) акумуляційна;

в) контрольна;

г) емісійна;

д) стимулююча.

3. Основними межами кредиту є:

а) зовнішні;

б) внутрішні;

в) міжнародні.