Тема 8. Специальные налоговые режимы.

 

Лекция (2 ч.)

1. Упрощенная система налогообложения.

2. Патентная система налогообложения.

 

Практическое занятие (4 ч.)

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): основные элементы.

2. Упрощенная система налогообложения: основные элементы.

3. Патентная система налогообложения: основные элементы.

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основные элементы.

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

 

Самостоятельная работа (8 ч.)

1. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: основные элементы налогообложения.

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): основные элементы.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основные элементы.

 

 

Темы докладов, рефератов:

1. Специальные налоговые режимы: теоретико-экономическая сущность и юридические особенности.

2. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: обзор статистики применения.

3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товара производителей (единый сельскохозяйственный налог: история возникновения и развития.

4. Упрощенная система налогообложения: история возникновения и развития.

5. Патентная система налогообложения: история возникновения и развития.

6. Особенности налогового контроля за субъектами, применяющими специальные налоговые режимы.

7. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: проблемы правового регулирования и судебной практики.

 

Контрольные вопросы:

1. Определите понятие специального налогового режима. В каких правовых нормах он предусмотрен? С какими целями вводится?

2. Назовите виды специальных налоговых режимов действующих на основе российского законодательства.

3. Определите круг субъектов, на которых распространяется упро­щенная система налогообложения? Какими нормативными актами ре­гулируется эта система?

4. Какой порядок применяется при упрощенной системе налогооб­ложения в отношении индивидуальных предпринимателей? Приведите конкретные примеры из практики какого-либо субъекта РФ.

5. К каким классификационным группам относится единый налог на вмененный доход? Объясните наименование данного налога.

6. На какие сферы предпринимательской деятельности распро­страняется единый налог?

7. Что представляет собой единый сельскохозяйственный налог? В каком порядке он устанавливается и вводится в действие.

8. Что отличает систему налогообложения при выполнении согла­шений о разделе продукции от иных специальных налоговых режи­мов?

9. Дайте определение соглашения о разделе продукции. Каким нормативным актом регламентируется порядок заключения и действия подобных соглашений?

10. Какими нормативными актами устанавливается режим налого­обложения в особых экономических зонах?

 

 

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс РФ

2. Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 19.07.2011) «О соглашениях о разделе продукции»

3. Приказ Минфина РФ от 05.11.2009 № 114н «Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента»

4. Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 № 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения»

5. Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 № 57н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения»

6. Приказ Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н (ред. от 31.12.2008) «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и порядка ее заполнения»

7. Приказ Минэкономразвития РФ от 12.11.2008 № 395 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2009 год»

8. Приказ Минэкономразвития РФ от 12.11.2008 № 392 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2009 год»

9. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 № 123 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход»

 

Рекомендуемая литература:

1. Авдеев В.В. Единый налог на вмененный доход: налоговая декларация по ЕНВД // Налоги газета. 2012. № 30.

2. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим как разновидность правового режима // Финансовое право. 2005. № 2.

3. Кожанчиков О.И. Классификация режимов налогообложения, применяемых налогоплательщиками // Налоги журнал. 2013. № 1.

4. Матинов А.С. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран // Финансовое право. 2005. № 4.

 

III. Программа промежуточной аттестации студентов

«Утверждено»

Протокол № _____ заседания кафедры

финансового, банковского и таможенного права

от __________________

 

______________________Е.В.Покачалова

 

Вопросы к зачету

 

1. Понятие налога и иных обязательных платежей.

2. Элементы налогообложения.

3. Система налогов и сборов: понятие, структура.

4. Классификация налогов и сборов.

5. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов.

6. Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов.

7. Налоговое право: понятие, предмет, методы.

8. Формы налогово-правового регулирования.

9. Принципы налогового права РФ.

10. Место налогового права в системе российского права.

11. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.

12. Налогово-правовые нормы: понятие, виды, особенности..

13. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды, правовое положение.

14. Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и сборов: виды, полномочия.

15. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности.

16. Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки.

17. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки.

18. Взаимозависимые лица. Консолидированная группа налогоплательщиков.

19. Представительство в налоговых правоотношениях.

20. Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности.

21. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие, виды, их обязанности.

22. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие, виды, права и обязанности.

23. Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство.

24. Способы обеспечения налогового обязательства: пени.

25. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок наложения.

26. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок реализации.

27. Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия предоставления.

28. Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов.

29. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.

30. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пени.

31. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии.

32. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления.

33. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.

34. Порядок проведения выездной налоговой проверки

35. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых, экспертов, свидетелей.

36. Производство по делу о налоговом правонарушении

37. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

38. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

39. Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.

40. Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.

41. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания.

42. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.

43. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности.

44. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

45. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

46. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.

47. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения.

48. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

49. Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

50. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

51. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

52. Государственная пошлина: плательщики и основные элементы.

53. Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды, основные элементы налогообложения.

54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

55. Транспортный налог: основные элементы налогообложения.

56. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

57. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

58. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

59. Упрощенная система налогообложения.

60. Патентная система налогообложения.

61. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

62. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

63. Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.