Тема 7. Региональные и местные налоги

 

Лекция (2 ч.)

1. Особенности установления и введения региональных и местных налогов.
2. Налог на имущество организаций.
3. Транспортный налог.

 

Практическое занятие (4 ч.)

1. Особенности установления и введения региональных и местных налогов.

2. Налог на имущество организаций.

3. Налог на игорный бизнес.

4. Налог на имущество физических лиц.

5. Земельный налог.

 

Самостоятельная работа (4 ч.)

1. Транспортный налог.
2. Налог на игорный бизнес.
3. Налог на имущество физических лиц.
4. Земельный налог.

 

 

Темы докладов, рефератов:

1. Конституционные основы налогового федерализма, установленные актами Конституционного Суда РФ.

2. Налог на имущество организаций: проблемы правового регулирования и судебной практики.

3. Налогообложение имущества организаций за рубежом.

4. Налог на имущество организаций как источник доходов бюджетной системы.

5. Транспортный налог: проблемы правового регулирования и судебной практики.

6. Транспортный налог как источник доходов бюджетной системы.

7. Налогообложение транспорта за рубежом.

8. Налог на игорный бизнес как источник доходов бюджетной системы.

9. Налог на игорный бизнес: проблемы правового регулирования и судебной практики.

10. Налогообложение игорного бизнеса за рубежом.

11. Налог на имущество физических лиц: проблемы правового регулирования и судебной практики.

12. Налог на имущество физических лиц как источник доходов бюджетной системы.

13. Налогообложение имущества физических лиц за рубежом.

14. Земельный налог: проблемы правового регулирования и судебной практики.

15. Земельный налог как источник доходов бюджетной системы.

16. Налогообложение земли за рубежом.

17. Налог на недвижимость: перспективы налоговой политики.

18. Направления налоговой политики в области регионального и местного налогообложения на предстоящий период.

19. Налогообложение транспорта в субъектах Российской Федерации: сравнительный аспект.

20. Транспортный налог как источник доходов бюджетов субъектов Российской Федерации: сравнительный аспект.

21. Налог на имущество физических лиц как источник доходов бюджетов муниципальных образований: сравнительный аспект.

22. Земельный налог как источник доходов бюджетов муниципальных образований: сравнительный аспект.

23. Налог на имущество организаций как источник доходов бюджетов субъектов Российской Федерации: сравнительный аспект.

 

Контрольные вопросы:

1. В каком порядке устанавливаются и вводятся в действие регио­нальные налоги?

2. Какими нормативными актами регламентируется взимание нало­га на имущество организаций?

3. Какими полномочиями по установлению налога на имущество организаций обладает представительный орган субъекта РФ?

4. Что признается объектом налога на имущество организаций?

5. Какими нормативными актами определяются ставки налога на имущество организаций?

6. Какие ставки налога на имущество организаций действуют на территории региона, в котором вы проживаете?

7. Какие льготы по налогу на имущество организаций предусмот­рены в НК РФ?

8. Что является объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес? Каковы ставки этого налога и от чего зависит их размер?

9. К каким классификационным группам относится транспортный налог?

10. Назовите плательщиков транспортного налога. Что является объектом налогообложения по этому налогу?

11. Каковы ставки транспортного налога, в зависимости от каких факторов они определяются к разным объектам налогообложения?

12. Каковы права субъектов РФ по правовому регулированию
транспортного налога?

13. Какие особенности свойственны местным налогам? Какой порядок установления местных налогов предусмотрен за­конодательством?

14. Дайте юридическую характеристику налога на имущество физи­ческих лиц соответственно основным элементам налогообложения.

15. Какие льготы установлены по налогам на имущество физических лиц? Кем они устанавливаются?

16. Дайте юридическую характеристику земельного налога. Каким законодательством он регулируется?

17. Какие ставки земельного налога действуют на территории му­ниципального образования, в котором вы постоянно проживаете? Ка­ким нормативным актом они установлены?

 

 

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс РФ

2. Приказ Минфина РФ от 08.04.2005 № 55н «О Порядке постановки на учет налогоплательщиков налога на игорный бизнес»

3. Приказ МВД РФ № 948, ФНС РФ № ММ-3-6/561 от 31.10.2008 «Об утверждении Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы»

4. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 16.01.2007 № 116 «О применении пункта 2 статьи 366 Налогового кодекса Российской Федерации в части определения момента установки игрового автомата»

5. Земельный кодекс Российской Федерации

6. Федеральный закон от 24.07.2007 № 221-ФЗ (ред. от 07.06.2013) «О государственном кадастре недвижимости»

7. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 29.06.2012) «О налогах на имущество физических лиц»

8. Постановление Правительства РФ от 07.02.2008 № 52 «О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков»

9. Постановление Правительства РФ от 15.04.2005 № 223 «Об утверждении перечня товаров, при производстве и (или) реализации которых организации не подлежат освобождению от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации этих товаров»

10. Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 № 54 (ред. от 27.02.2003) По применению Закона Российской Федерации О налогах на имущество физических лиц

11. Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога»

 

 

Рекомендуемая литература:

1. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. М.: Волтерс Клувер, 2006 г.

2. Головин А.Ю. Проблемы правового регулирования налогообложения игорного бизнеса // Финансовое право. 2005. № 2.

3. Калугина О.В. Предмет и пределы прокурорского надзора за исполнением земельного законодательства в Российской Федерации // Административное и муниципальное право. 2012. № 12

4. Короткова Л. Региональные налоги: установление, отчетность, ответственность // Финансовая газета. 2004. № 49.

5. Ломакин А. Налоговые споры по начислению налога на землю // Жилищное право. 2013. №№ 5, 6

6. Морозова Н.А., Гинько С.А. Некоторые вопросы, возникающие при рассмотрении споров по транспортному налогу // Арбитражные споры. 2012. № 3

7. Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ (под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина). - Система ГАРАНТ, 2006 г.

8. Семенихин В.В. Земельный налог: льготы по земельному налогу // Налоги газета. 2013. № 15

9. Трощенко Е.И. Практика ФАС СЗО по вопросам применения главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог // Арбитражные споры. 2013. № 2