Тема 5. Ответственность за правонарушения в сфере налогообложения

 

Лекция (2 ч.)

1. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания.
2. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.
3. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности.

 

Практическое занятие (2 ч.)

1. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания.
2. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.
3. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности.
4. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
5. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения.
6. Ответственность за налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиком, налоговым агентом.
7. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ.
8. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

 

Самостоятельная работа (6 ч.)

1. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
2. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения.
3. Ответственность за налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиком, налоговым агентом.
4. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ.
5. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

 

Темы докладов, рефератов:

1. Налоговая ответственность: проблемы судебной практики.

2. Налоговое правонарушение: вопросы квалификации.

3. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности: практика реализации.

4. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ: обзор судебной практики.

5. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения: обзор судебной практики.

6. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения: обзор судебной практики.

 

Контрольные вопросы:

1. Определите юридическую природу налоговой ответственности. Каково ее соотношение с другими видами юридической ответственности?

2. Дайте понятие налогового правонарушения, раскройте его признаки и состав.

3. Какие санкции применяются к нарушителям налогового законодательства?

4. На основе норм НК РФ назовите конкретные налоговые правонарушения.

5. Какие обстоятельства влияют на размер налоговой ответственности и каким образом?

6. В каких случаях к нарушителям налогового законодательства применяются меры административной и уголовной ответственности?

 

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс РФ

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях
Уголовный кодекс Российской Федерации

3. Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (ред. 28.06.2013).

4. Постановление Пленума ВАС РФ от 26.07.2007 № 47 «О порядке исчисления сумм пеней за просрочку уплаты авансовых платежей по налогам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование»

5. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова»

6. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

7. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 № 6-О «По запросу Федерального арбитражного суда Восточно - Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации»

 

Рекомендуемая литература:

1. Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность. Выигрываем налоговые споры. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2006.

2. Васильева Е.Г. Проблемы выявления, расследования и квалификации налоговых преступлений // Налоги газета. 2013. № 5.

3. Зуйкова Л., Игнатьев Д., Карсетская Е., Мешалкин В., КрутяковаТ. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений // Экономико-правовой бюллетень. 2006. № 6.

4. Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006.

5. Разгильдиева М.Б. Налоговая ответственность в системе юридической ответственности // Правоведение. 2002. № 5.

6. Разгильдиева М.Б. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений: итоги и перспективы развития // Юрист. 2002. № 9.

7. Середа И.М. Правовая политика в сфере противодействия уклонению от уплаты налогов // Налоги газета. 2013. № 5.

8. Соловьев И.Н. Налоговые преступления и преступность. – М.: Издательство «Экзамен», 2006.

9. Юрмашев Р.С. Понятие налогового правонарушения по российскому финансовому праву / Под ред. К.С. Бельского. – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006.

10.

 

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ