Раздел III. Система налогов и сборов РФ.

 

ТЕМА 6. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ.

Плательщики налога на доходы физических лиц, понятие резидентства Российской Федерации, его влияние на характер налогообложения доходов физических лиц. Объект налогообложения: виды доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. Виды вычетов, действующих при налогообложении доходов физических лиц. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Налог на добавленную стоимость: общая характеристика. Плательщики налога. Объект налога. Налоговый период. Счет-фактура. Порядок определения налоговой базы. Ставки НДС. Порядок зачета и возврата НДС. Льготы. Налог на прибыль организаций. Изменения законодательства о налогообложении прибыли организаций. Плательщики налога. Объект налога: виды доходов. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды расходов. Ставки налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Учетная политика организации. Акцизы. Отличие акцизов от НДС. Плательщики акцизов, основные элементы налогообложения. Подакцизные товары и минеральное сырье. Особенности налогообложения при реализации товаров через таможенную границу Российской Федерации. Налоговые режимы. Режим налогового склада. Налог на добычу полезных ископаемых. Иные платежи за пользование природными ресурсами. Реформирование системы платежей за пользование недрами. Налог на добычу полезных ископаемых как платеж за природопользование: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Государственная пошлина. Особенность государственной пошлины как обязательного платежа, входящего в систему налогов и сборов. Понятие государственной пошлины, ее значение. Порядок установления, введения и отмены. Плательщики. Объекты обложения. Ставки. Порядок уплаты. Льготы. Распределение в бюджетной системе РФ. Порядок возврата.

 

ТЕМА 7. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ.

 

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Особенности установления ставок налога. Транспортный налог. Налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Особенности исчисления транспортного налога. Налог на игорный бизнес. Плательщики налога, основные элементы налогообложения. Компетенция федеральных и региональных органов власти по вопросам установления данного налога.

Местные налоги. Особенности местных налогов. Конституционное право органов местного самоуправления устанавливать местные налоги. Европейская хартия местного самоуправления о местных налогах. Налоговый кодекс РФ о местных налогах. Порядок установления местных налогов. Налоги на имущество физических лиц. Виды имущества, подлежащего налогообложению. Плательщики налогов на имущество физических лиц. Объект налогов на имущество физических лиц. Ставки. Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц. Льготы. Соотношение федерального и местного законодательства по установлению, введению и отмене данных налогов. Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Виды земель. Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты данного налога. Льготы. Соотношение земельного налога и единого сельскохозяйственного налога. Соотношение земельного налога и налогов на имущество.

 

ТЕМА 8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.

 

Специальные налоговые режимы: понятие, виды, особенности законодательного закрепления. Упрощенная система налогообложения. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности. Порядок и условия перехода на данную систему. Порядок уплаты единого налога организациями и индивидуальными предпринимателями. Патент. Налоговый период. Порядок ведения учета в соответствии с данной системой. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога. Единый сельскохозяйственный налог. Плательщики налога. Объект налога. Налоговая база. Ставка налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики налога. Порядок и условия перехода на уплату данного налога. Объект налога. Вмененный доход: понятие, особенности исчисления. Ставки налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Субъекты системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности их учета и налогового контроля. Особенности уплаты основных налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.

3. Рекомендуемая литература (основная и дополнительная), интернет-ресурсы

Основные нормативные акты

 

1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с поправками от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, № 7-ФКЗ) // СЗ РФ. 2009. № 4, Ст. 445.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 248-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31, Ст. 3824; 2013, N 30 (Часть I), ст. 4081.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31, Ст. 3824; 2013, № 30,
Ст. 4084.

4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 252-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31, Ст. 3824; 2013, N 31, ст. 4191.

5. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 г. N 17) (с изм. от 16 апреля 2010 г.) // СЗРФ.2010.№50.Ст.6615;2010.№50.Ст.6616.

6. Гражданский кодекс РФ (часть 1) (Глава 23. §3. Залог. § 5. Поручительство. § 6. Банковская гарантия) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с изм. от 23 июля 2013 г. № 405-ФЗ) // СЗ РФ. 1994. № 32, Ст. 3301; 2013, N 30 (Часть I), ст. 4078.

7. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506, утвердив. Положение «О Федеральной налоговой службе» (с изм. от 20 марта 2013 г. № 244) // СЗ РФ. 2004. № 40, Ст. 3961; 2013, N 12, ст. 1342

 

 

Дополнительные нормативные акты:

 

 

1. Kонвенция между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 25 апреля 1994 г. // СЗ РФ. 2004. № 23, ст. 2236.

2. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской Республики о принципах взимания косвенных налогов и взаимной торговле от 29 мая 2000 г. // Бюллетень международных договоров. 2001. № 10.

3. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 7 сентября 2000 г. // СЗ РФ. 2004. № 9, ст. 699.

4. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Монголии о сотрудничестве и обмене информацией по вопросам соблюдения налогового законодательства от 18 мая 2001 г. // Бюллетень международных договоров. 2001. № 10.

5. Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова о принципах взимания косвенных налогов во взаимной торговле от 29 мая 2001 г. (с изм. от 18 июля 2007 г.) // СЗ РФ. 2004. № 27, ст. 2716; Бюллетень международных договоров. 2009. № 4.

 

6. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (с изм. от 23 июля 2013г. № 211-ФЗ)//СЗ РФ. 2001. № 51. Ст. 4832; 2013.№ 30. Ст. 4044.

7. Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (с изм. от 11 июля 2011 г. № 200-ФЗ//СЗ РФ. 1999. № 29; 2011. №29. Ст. 4291.

8. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (с изм. от 28 июля 2012 г. № 144-ФЗ) // СЗ РФ. № 9.Ст. 1097; 2012. №31. Ст. 4333.

9. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изм. от 7 мая
2013 г. № 104-ФЗ) // СЗ РФ. 2003. № 40, Ст. 3822; 2013. № 19. Ст. 2331.

10. Федеральный закон от 09.07.2002 N 83-ФЗ (ред. от 01.07.2011) "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей"

11. Постановление ВС РСФСР от 16 мая 1991 г. «Об основных началах национально – государственного устройства РСФСР (о Федеративном договоре)»// ВСНД РСФСР и ВС РСФСР. 1991. № 22, Ст. 770.

12. Постановление Президиума ВС РСФСР от 17 июля 1990 г. «О Федеративном договоре» // ВСНД РСФСР и ВС РСФСР. 1990. № 8, Ст. 112.

 

13. Закон Саратовской области от 24 ноября 2003 г. № 73-ЗСО «О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций» // СПС «Гарант».

14. Закон Саратовской области от 31 октября 2003 г. № 64-ЗСО «Об установлении размеров ставок налога на игорный бизнес в Саратовской области» // СПС «Гарант».

15. Закон Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» // СПС «Гарант».

16. Закон Саратовской области от 26 июня 2006 г. № 64-ЗСО (с изм. от 25 декабря 2012 г.) «О порядке обнародования и вступления в силу правовых актов органов государственной власти Саратовской области» // СПС «Гарант».

17. Решение Саратовской городской Думы от 8-11 ноября 2005 г. № 64-630 «Об установлении видов деятельности, подлежащих налогообложению в виде единого налога на вмененный доход, значений корректирующих коэффициентов К, зон осуществления предпринимательской деятельности»// СПС «Гарант».

 

18. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» (с изм. от 22 июня 2010 г. № 773) // СЗ РФ. 2004. № 11. Ст. 945; 2010.№26.Ст.3331.

19. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329, утвердив. Положение «О Министерстве финансов Российской Федерации» (ред. от 22 октября 2012 г. № 1083) // СЗ РФ.2004. № 31. Ст. 3258; 2012. №44. Ст. 6027.

20. Приказ Министерства финансов РФ от 24 ноября 2004 г. № 106н, зарег. в Минюсте РФ 14 декабря 2004 г. № 6187 г. «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (с изм. от 30 декабря 2010 г. № 197н) // Российская газета. 2004. 21 декабря; 2011. 30 марта.

21. Приказ Министерства финансов РФ от 11 июля 2005 г. № 85н «Об утверждении особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков» // Российская газета. 2005. 16 августа.

22. Приказ ФНС РФ от 1 декабря 2006 г. № САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» (с изм. от 10 октября 2011 г. № ММВ-7-8/636@ // БНА федеральных органов исполнительной власти. 2007. № 44; Российская газета.2011.21 ноября.

23. Приказ ФНС РФ от 14 мая 2007 г. N ММ-3-19/293@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» (с изм. от 10 октября 2011 г. № ММВ-7-8/636@ // Российская газета. 2007. 27 июля; 2011. 21 ноября.

24. Приказ ФНС РФ от 27 сентября 2007 г. № ММ-3-09/553@ «Об утверждении Методических указаний для налоговых органов по вопросам учета крупнейших налогоплательщиков – российских организаций» // Документы и комментарии. 2007.
№ 21.

25. Приказ ФНС РФ от 25 февраля 2009 г. № ММ-7-6/85@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в соответствии с Административным регламентом ФНС России, утвержденным Приказом Министерства финансов РФ от 18.01.2008 г. № 9н» // Приложение к газете «Учет. Налоги. Право.» – «Официальные документы». Документ опубликован не был. Доступ из СПС «KонсультантПлюс» Письмо ФНС РФ от 9 апреля 2009 г. № 3-5-04/405@ «О правомерности направления требования об уплате налога». Документ опубликован не был. Доступ из СПС «KонсультантПлюс»

 

26. Письмо Министерства финансов РФ от 7 июня 2006 г. № 03-02-07/1-147 «Об участии органов внутренних дел в мероприятиях налогового контроля» // Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2006. № 16.

27. Письмо МНС РФ от 8 ноября 2001 г. № ФС-6-26/850 «Руководство по применению Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии о сотрудничестве и обмене информацией по вопросам соблюдения налогового законодательства». Документ опубликован не был. Доступ из СПС «KонсультантПлюс» (дата обращения: 28.03. 2012).

28. Письмо ФНС РФ от 1 августа 2008 г. № ШТ-8-2/320@ «О вручении (направлении) ненормативных правовых актов и иных документов» // Документы и комментарии. 2008. № 19 (октябрь).

29. Письмо ФНС РФ от 26 мая 2009 г. №3-5-03/652@ «О социальном налоговом вычете на обучение». Доступ из СПС «KонсультантПлюс» (дата обращения: 28.03.2012).

 

30. Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции»» // СЗ РФ. 1997. № 1, Ст. 197.

31. Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева»// СПС «Гарант».

32. Постановление Конституционного Суда РФ от 18 февраля 1997 г. № 3-П «По делу о проверке конституционности Постановления Правительства Российской Федерации от 28 февраля 1995 г. «О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции» // Вестник Kонституционного Суда РФ. 1997. № 1.

33. Постановление Kонституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П «По делу о проверке конституционности статьи 11(1) Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 г. «О Государственной границе Российской Федерации» в редакции от 19 июля 1997 г.» // Вестник Kонституционного Суда РФ. 1997. № 6.

34. Постановление Kонституционного Суда РФ от 15 июля 1999 г. № 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и Законов Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и «О федеральных органах налоговой полиции» // Вестник Kонституционного Суда РФ. 1999. № 5.

35. Постановление Kонституционного Суда РФ от 30 января 2001 г. № 2-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в ред. ФЗ от 31 июля 1998 г. «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Kировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан» // Вестник ВАС РФ. 2001. № 7. Ст. 701.

36. Определение Kонституционного Суда РФ от 10 июля 2003 г. № 342-О «По жалобе гражданки Шуклиной Людмилы Викторовны на нарушение ее конституционных прав положением пункта 1 статьи 3 Закона Магаданской области «О введении в действие на территории Магаданской области единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности»» // Вестник Kонституционного Суда РФ. 2003. № 6.

37. Определение Kонституционного Суда РФ от 8 апреля г. 2004 г. № 169-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Пром Лайн» на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 48. Ст. 4838.

38. Определение Kонституционного Суда РФ от 12 мая 2005 г. № 163-О «По жалобе общества с ограниченной ответственностью «Агата-ЛТД» на нарушение конституционных прав и свобод статьей 10 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации»» // СЗ РФ. 2005. № 25. Ст. 2568.

39. Определение Kонституционного Суда РФ от 8 ноября 2005 г. № 440-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области о проверке конституционности положения абзаца четвертого пункта 3 статьи 243 Налогового кодекса Российской Федерации». Документ опубликован не был. Доступ из СПС «KонсультантПлюс Регион».

40. Определение Kонституционного Суда РФ от 3 июля 2007 г. № 747-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Ютэйр-Экспресс» на нарушение конституционных прав и свобод абзацем третьим статьи 21 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации»». Документ опубликован не был. Доступ из СПС «KонсультантПлюс».

41. Определение Kонституционного Суда РФ от 19 ноября 1998 г. № 135-О «О прекращении производства по делу о проверке конституционности пункта 10 Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. № 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» // Вестник Kонституционного Суда РФ. 1999. № 1.

42. Определение Kонституционного Суда РФ от 13 ноября 2001 г. № 225-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб государственных унитарных предприятий «Арктикморнефтегазразведка» и «123-й Авиационный ремонтный завод», открытых акционерных обществ «Горно-металлургический комбинат «Печенганикель», «Салаватнефтеоргсинтез» и «Таймырэнерго» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 2 статьи 8 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций»». Документ опубликован не был. Доступ из СПС «KонсультантПлюс».

43. Определение Kонституционного Суда РФ от 7 февраля 2002 г. № 37-О «По жалобе гражданина Kривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. 2002. № 20. Ст. 1913.

44. Определение Kонституционного Суда РФ от 5 ноября 2002 г. № 319-О «По жалобе некоммерческой организации – учреждения по управлению персоналом «Персона»» // Вестник Kонституционного Суда РФ. 2003. № 2.

 

45. Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса РФ» // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

46. Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2001. № 7.

47. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. 2003. № 5.

48. Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 октября 2004 г. № 4356/04. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «KонсультантПлюс Регион» (дата обращения: 28.03. 2012).

49. Постанов­ления Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 декабря 2004 г. № 3521/04, от 5 декабря 2004 г. № 10855/06. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «KонсультантПлюс Регион».

50. Постановлении Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2004 г. № 4746/04 // Вестник ВАС РФ. 2005. № 4.

51. Постановление Президиума ВАС РФ от 11 мая 2005 г. № 16507/04 // Вестник ВАС РФ. 2005. № 8.

52. Письмо Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 99 «Об отдельных вопросах практики применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» (Обзор) // Вестник ВАС РФ. 2006. № 3.

53. Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 25 «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 9.

54. Постановление Президиума ВАС РФ от 19 сентября 2006 г. № 13322/04 «Об оставлении без изменения определения Высшего Арбитражного Суда РФ от 03.04.2006 г. № 10539/04, которым было прекращено производство по заявлению о признании недействующим абзаца седьмого письма Министерства финансов Российской Федерации от 10.06.2004 № 03-02-05/2/35 «О налоговом учете лизинговых операций»» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 11.

55. Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ № 15311/06 от 13 марта 2007 г. Документ опубликован не был. Доступ из СПС «KонсультантПлюс».

56. Постановление Президиума ВАС РФ от 27 ноября 2007 г. № 8661/ 07 // Вестник ВАС РФ. 2008. № 2.

57. Постановление Президиума ВАС РФ от 15 января 2008 г. № 8922/07 // Вестник ВАС РФ. 2008. № 4.

 

 

Основная литература:

 

1. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой О.В. Болтиновой. – М., 2012. – Издательство «Проспект».

2. Парыгина В.А., Тедеев А. А. Налоговое право. Учебник. 3-е издание, переработанное и дополненное. М.: МПСИ; Воронеж: МОДЭК, 2011 — 576 с. — ISBN 978-5-9770-0596-8 (МПСИ) — ISBN 978-5-9936-0009-3 (НПО «МОДЭК»)

3. Финансовое право: учебник./ отв.ред. Н.И. Химичева. – 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма: ИНФРА-М, 2012.

Дополнительная литература

1. Алимбекова А.С. Теоретические аспекты классификации субъективных прав и юридических обязанностей налогоплательщиков // Вестник Саратовской государственной академии права. Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2009. № 1.

2. Алимбекова А.С. Источники российского налогового права: понятие и основные признаки // Журнал «Вопросы экономики и права». № 8. 2009.

3. Алимбекова А.С. Налоговые споры об утрате организацией права использования единого сельскохозяйственного налога: неоднородность правоприменительной практики // Институциональные проблемы современного финансового права): сб.науч.тр. (по матер. Междунар. науч-практ.конф., Саратов, 2 июня 2011 г.) [редкол.: Е.В. Покачалова (отв.ред.) и др.]; ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права».- Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2011.

4. Алимбекова А.С. Налогово-правовые нормы и проблемы их реализации/ под ред. Н.И. Химичевой; ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права». – Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2011..(монография)

5. Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Статут, 2006.

6. Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

7. Бельский К. Основы налогового права. Понятие налога. Элементы налога // Гражданин и право. 2006. № 1, 4.

8. Бельский К.С. Основы налогового права. Налоговая система // Гражданин и право. 2006. № 6.

9. Бельский К.С. Основы налогового права. Налоговое правонарушение // "Гражданин и право". 2006. № 8.

10. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. М.: Волтерс Клувер, 2006 г.

11. Берестовой С.В. Налоговые процедуры в Российской Федерации и Соединенных Штатах Америки (сравнительно-правовой анализ): автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2005.

12. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. – М.: Издательство НОРМА, 2002.

13. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М.: Издательство НОРМА, 2000.

14. Гаврилюк Р.А. Функции налога. В сб.: Финансовый механизм и его правовое регулирование: Материалы международной научно-практической конференции. Часть II / Под ред. Е.В. Покачаловой и О.Ю. Бакаевой. – Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2003.

15. Головин А.Ю. Проблемы правового регулирования налогообложения игорного бизнеса // Финансовое право. 2005. № 2.

16. Грачева Е. Ю. Основные тенденции развития государственного финансового контроля в Российской Федерации / Правоведение. 2002. № 5.

17. Дементьев И.В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты: Монография / Под ред. М.В. Карасевой. – М.: «Ось-89», 2006.

18. Евтушенко В.Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правоотношений / Под общ. ред. И.И. Кучерова. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006.

19. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим как разновидность правового режима // Финансовое право. 2005. № 2.

20. Землянская Н.И. Правовая природа таможенных платежей: Автореф. …канд. юрид. наук. Саратов, 2005.

21. Зуйкова Л., Игнатьев Д., Карсетская Е., Мешалкин В., Крутякова Т. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений // Экономико-правовой бюллетень. 2006. № 6.

22. Ивлиева М.Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации // Правоведение. 2002. № 5.

23. Кизилов В.В. Обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов: анализ действующего законодательства России. – Саратов: Изд-во Сарат. ун-та, 2006.

24. Копина А.А. Проблемы определения взаимозависимости лиц по признаку прямого и (или) косвенного участия одной организации в другой // Финансовое право. 2006. № 1.

25. Корнаухов М.В. "Недобросовестность налогоплательщика" как судебная доктрина. - Система ГАРАНТ, 2006 г.

26. Короткова Л. Региональные налоги: установление, отчетность, ответственность // Финансовая газета. 2004. № 49.

27. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика: учебн. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение». – М.: Волтерс Клувер, 2006 г.

28. Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М., 2001.

29. Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006.

30. Лукьянов В.В. Правовые основы исполнения обязанности по уплате налогов: автореф. дис. … канд. юрид. наук. Саратов, 2006.

31. Мазуркевич В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. 2006. № 9.

32. Матинов А.С. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран // Финансовое право. 2005. № 4.

33. Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: «Статут», 2004.

34. Моисеенко М.А. Экономико-правовые аспекты взимания налога на добычу полезных ископаемых // Финансовое право. 2006. № 1.

35. Никитина А. В. Проблемы пограничного взаимодействия налогового и бюджетного законодательства // Правоведение. 2002. № 5.

36. Ногина О.А. Налоговый контроль: Вопросы теории. СПб., 2002.

37. Пепеляев С.Г. К вопросу о правовом понятии фискальных сборов и порядке их установления. В сб.: Финансовый механизм и его правовое регулирование: Материалы международной научно-практической конференции. Часть II / Под ред. Е.В. Покачаловой и О.Ю. Бакаевой. – Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2003.

38. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для ВУЗов. М., 2006.

39. Пласков Г.В. Некоторые вопросы определения субъектов и объектов налогообложения налога на прибыль // Финансовое право. 2006. № 1.

40. Покачалова А.С. Принципы налогового права и роль Конституционного Суда РФ в их формировании // Актуальные вопросы публичного права: Межвузовский сборник научных трудов/ Под ред. О.Ю. Бакаевой. Саратов: Саратовский государственный социально-экономический университет, 2007.

41. Покачалова А.С. Прямые и косвенные налоги: теоретические аспекты и проблемы правоприменения // Экономика. Социология. Право: Альманах. Вып. 3. Саратов: Саратовский государственный социально-экономический университет, 2007.

42. Покачалова А.С. К вопросу о соотношении форм и источников российского налогового права // Вестник Саратовской государственной академии права. Саратов: Саратовская государственная академия права, 2008. № 2.

43. Покачалова А.С. Проблемы основных форм реализации норм российского налогового права // Юридическая наука и правоприменение: сб.науч.тр. по материалам Первых Саратовских правовых чтений, Саратов, 5-6 июня 2008г.\ (редкол.: О.Ю. Рыбаков (отв.ред.) и др.); ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2009.

44. Покачалова Е.В. Субсидиарная налогово-правовая ответственность// Современная юридическая наука и правоприменение (IV Саратовские правовые чтения): сборник тезисов докладов (по материалам Международной научно-практической конфереции, г. Саратов, 3-4 июня 2011 г.)/ редкол.: О.С. Ростова (отв.ред) и др.; ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права».- Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права».2011. С.185-186.

45. Попов В.В. Банки как субъекты налогового права: Автореф. …канд. юрид. наук. Саратов, 1998.

46. Попов В.В. Финансово-правовое регулирование налоговой деятельности субъектов Российской Федерации. В сб.: Финансовый механизм и его правовое регулирование: Материалы международной научно-практической конференции. Часть II / Под ред. Е.В. Покачаловой и О.Ю. Бакаевой. – Саратов: Издат. центр СГСЭУ, 2003.

47. Попов. В.В. Защита прав субъектов налоговых правоотношений: вопросы теории и практики: монография – М.: Юрлитинформ, 2011.

48. Попов В.В., Тришина Е.Г. Вопросы защиты интересов государства в сфере налогообложения (проблемы правового регулирования) // Современная юридическая наука и правоприменение: сб. ст. по матер. Всеросс. науч.-практ. конф., проводимой в рамках Вторых Саратовских правовых чтений (Саратов, 28–29 мая 2009 г.) / редкол.: О.С. Ростова (отв. ред) и др.; ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права». Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2009. С. 409–411.

49. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 2005.

50. Разгильдиева М.Б. К вопросу о пени как мере принуждения в налоговом праве // «Правовая политика и правовая жизнь». 2006. № 3. С. 115-124.

51. Разгильдиева М.Б. Налоговая ответственность в системе юридической ответственности // Правоведение. 2002. № 5.

52. Разгильдиева М.Б. Некоторые особенности обязанности налогоплательщика уплачивать законноустановленные налоги // «Вестник СГАП», 2003 г. № 2.

53. Разгильдиева М.Б. Правовое регулирование ответственности за совершение налоговых правонарушений: итоги и перспективы развития // Юрист. 2002. № 9.

54. Разгильдиева М.Б. Финансово-правовое принуждение: монография. Тамбов: Издательский дом ТГУ им. Г.Р.Державина, 2011. 340 с.

55. Реут А.В. Государственная пошлина как категория налогового права // Финансовое право. 2006. № 3.

56. Саттарова Н.А. K вопросу о финансово-правовой ответственности и финансовой безопасности // Правосудие в Поволжье. 2008.№ 4.

57. Смирнов Д.А. Принципы современного российского налогового права: Монография/Под ред. д.ю.н.. профессора Н.И. Химичевой – м.:Юрлитинформ, 2009.

58. Смирнов Д.А. Принципы российского налогового права: понятие, формирование, реализация: монография/под ред. д.ю.н.. профессора Н.И. Химичевой – м.:Юрлитинформ, 2011.

59. Соловьев И.Н. Налоговые преступления и преступность. – М.: Издательство «Экзамен», 2006.

60. Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: «Статут», 2004.

61. Сутырин С.Ф., Погорельский Л.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике. М.. 1998.

62. Титов А.С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003.

63. Титов А.С. Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание // Финансовое право. 2005. № 6.

64. Титова М.В. Проблемы правового регулирования налоговых льгот на современном этапе // Правоведение. 2002. № 5.

65. Третьяков С., Стрельников В. Применение норм Налогового кодекса РФ об установлении региональных и местных налогов // Адвокат. 2005. № 3.

66. Тюрин П.Ю. Налоговое право Российской Федерации: учебно-методическое пособие. Саратов: СТУ. 2005.

67. Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования / Под ред. НК РФГ. Пепеляева. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97», 2003.

68. Фокин В.М. Налоговое регулирование: Учебное пособие / Под ред. НК РФГ. Пепеляева. – М.: «Статут», 2004.

69. Цинделиани И.А. Налоговое обязательство в системе налогового права России // Финансовое право. 2005. № 9.

70. Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики: Учеб. пособие. – М.: Юристъ, 2003.

71. Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М.: Статут, 2006.

72. Юрмашев Р.С. Понятие налогового правонарушения по российскому финансовому праву / Под ред. К.С. Бельского. – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006.

73. Яковлев А.А. Актуальные вопросы налогового контроля // Ваш налоговый адвокат. 2006. № 3.

74. Якушев А.О. Налоговая техника налогово-правового регулирования: требования содержательности правовых норм // Современные проблемы теории налогового права (The Modern Problem of Tax Law Theory): сб. ст. по матер. Междунар. нау. конф. (Воронеж, 4–6 сентября 2007 г.) / под ред. М.В. Kарасевой. Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2007.

75. Якушкина Е.Е. О моменте исполнения обязанности по уплате налога // Финансовое право. 2005. № 11.

76. Якушкина Е.Е. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога организацией // Финансовое право. 2005. № 6.

77. Ялбулганов А.А. Развитие законодательства о налогообложении земли в дореволюционной России // Государство и право. 1999. № 12.

 

Интернет-ресурсы

 

Сайт СГАП (www.sgap.ru).

Академия Google (http://scholar.google.com). Поиск научной литературы по различным дисциплинам.

Eco№omics o№li№e. Коллекция ссылок, предоставляющих экономическую и финансовую информацию бесплатно http://www.eco№li№e.h1.ru

Scholar.ru (www.scholar.ru). Поиск информации научного происхождения из научных центров и вузов, для ученых, специалистов, аспирантов, студентов, учащихся.

Административно-Управленческий Портал. Бесплатная электронная библиотека по вопросам экономики, финансов, менеджмента. http://www.aup.ru

Академия бюджета и казначейства Минфина Рф http://www.abik.ru/

Бюллетень Счетной палаты РФ: архив http://www.ach.gov.ru/ru/bulleti№/

Всероссийская государственная налоговая академия Минфина РФ http://www.vg№a.ru/

Высшая аттестационная комиссия Министерства образования и науки Российской Федерации. Объявления о защите докторских диссертаций http://vak.ed.gov.ru/ru/a№№ou№ceme№ts_1/judl_scie№ces

Генеральная прокуратура РФ http://www.ge№proc.gov.ru/

Главное управление специальных программ Президента РФ http://www.gusp.gov.ru/

Государственная Дума РФ http://www.duma.gov.ru/

Госуслуги.Ру (www.Gosuslugi.ru) – федеральный портал.

Гохран России http://www.gokhra№.ru/ru/

Институт "Экономическая Школа". Каталог экономических ресурсов, подборка словарей, энциклопедий по разнообразным областям экономики, собрание лекций по экономической теории http://eco№omicus.ru

Институциональная экономика. Отечественные и переводные материалы учебно-методического характера по экономической теории http://www.ie.boom.ru

Конституция РФ (www.co№stitutio№.ru). Алфавитно-предметный указатель к Конституции на русском, английском, французском и немецком языках. Символы РФ.

Международная ассоциация финансового права http://mafp.№arod.ru/

Методические рекомендации по вопросам прокурорского надзора за исполнением законодательства о целевом использовании бюджетных средств http://www.ge№proc.gov.ru/docume№ts/№auka/docume№t-96

Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации http://www.mi№zdravsoc.ru

Министерство регионального развития Российской Федерации http://www.mi№regio№.ru

Министерство финансов Российской Федерации http://www.mi№fi№.ru

Министерство экономического развития Российской Федерации http://www.eco№omy.gov.ru

Научная Сеть - информационная система научной, научно-популярной и образовательной