Тема 2: налоговое правоотношение.

 

Лекция (2 ч.)

1. Виды субъектов налогового правоотношения.

2. Государственные и муниципальные органы власти, участвующие в налоговых правоотношениях.

3. Консолидированная группа налогоплательщиков.

 

 

Практическое занятие (2 ч.)

1. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.

2. Понятие и виды субъектов налогового правоотношения.

3. Основные обязанности и права налогоплательщиков.

4. Государственные и муниципальные органы власти, участвующие в налоговых правоотношениях.

5. Правовое положение иных субъектов налоговых правоотношений: понятие, виды.

 

Самостоятельная работа (6 ч.)

1. Понятие субъектов налогового правоотношения, разграничение понятий «субъект налогового правоотношения», «субъект налогового права», «субъект налога».

2. Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях.

3. Правовое положение иных субъектов налоговых правоотношений: понятие, виды.

 

 

Темы докладов, рефератов:

1. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности.

2. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: правовое регулирование их взаимодействия.

3. Права налогоплательщика: проблемы правового регулирования и судебной практики.

4. Обязанности налогоплательщик: проблемы правового регулирования и судебной практики.

5. Представительство в налоговых правоотношениях: обзор реализации в судебной практике.

6. Права и обязанности налогового агента: проблемы правового регулирования и судебной практики.

7. Налогово-правовой статус банка: соотношение отраслевого регулирования.

8. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике.

9. Особенности налогового надзора за выполнением обязанностей предоставлять информацию о налогоплательщике.

10. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля.

 

Контрольные вопросы:

1. Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их субъектов?

2. Каковы обязанности налогоплательщиков? В чем состоят их права?

3. Какими полномочиями обладают налоговые органы при осуществлении своих функций в области налогообложения?

4. Каковы права и обязанности банков в области налогообложения?

5. Раскройте понятие и правовой статус налоговых агентов.

6. Охарактеризуйте особенности представительства в налоговых правоотношениях.

7. Какие лица способствуют уплате налогов и сборов?

 

 

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс РФ

2. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 № 2-ФКЗ (ред. от 07.05.2013) «О Правительстве Российской Федерации»

3. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.06.2013) «О налоговых органах Российской Федерации»

4. Федеральный закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ (ред. от 01.03.2013) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»

5. Федеральный закон от 29.12.1998 № 192-ФЗ (ред. от 03.12.2008) «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики»

6. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 04.06.2012) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»

7. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов(одобрено Правительством РФ 20.05.2010)

8. Постановление Правительства РФ от 23.01.2007 № 39 (ред. от 28.12.2011) «Об утверждении Правил ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, требований к его структуре и составу сведений»

9. Постановление Правительства РФ от 12.08.2004 № 410 (ред. от 10.10.2007) «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов»

10. Постановление Правительства РФ от 28.08.2001 № 631 (ред. от 02.03.2005) «Об утверждении Правил взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах территориальных органов Федерального казначейства»

11. Приказ Минфина РФ от 18.01.2008 № 9н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения»

12. Приказ Минфина РФ от 09.08.2005 № 101н (ред. от 19.11.2009) «Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы»

13. Приказ Минфина РФ от 10.03.2009 № 19н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по регистрации в установленном порядке контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с законодательством Российской Федерации»

14. Положение о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (утв. ЦБ РФ 07.09.2007 № 311-П) (ред. от 15.11.2010)

15. Соглашение ФНС РФ № ММ-25-1/9, ФССП РФ № 12/01-7 от 09.10.2008(ред. от 19.07.2011) «О порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и Федеральной службы судебных приставов при исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов»

16. Приказ ФНС РФ от 09.06.2009 № ММ-7-6/318@ «Об утверждении форматов представления сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронном виде»

17. Приказ ФНС РФ от 21.04.2009 № ММ-7-6/252@ «Об утверждении форм сообщений налогоплательщиками сведений, предусмотренных пунктами 2, 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации

18. Приказ ФНС РФ от 17.09.2007 № ММ-3-09/536@ (ред. от 18.12.2012) «Об утверждении форм сведений, предусмотренных статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации»

19. Приказ ФНС РФ от 15.02.2007 № САЭ-3-18/62@ «Об утверждении Регламента Федеральной налоговой службы»

20. Приказ ФНС РФ от 09.11.2006 № САЭ-3-10/776@ «Об утверждении Порядка доведения до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведений об изменении реквизитов соответствующих счетов Федерального казначейства и иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации»

21. Временный Порядок обмена информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками при предоставлении информационных услуг по каналам связи и через Интернет (утв. ФНС РФ 27.01.2006)

22. Приказ ФНС РФ от 30.12.2005 № САЭ-3-15/715@ «Об утверждении Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы»

23. Приказ ФНС РФ от 14.10.2004 № САЭ-3-15/1@ (ред. от 18.11.2004) «О преобразовании Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в Федеральную налоговую службу»

Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком

 

 

Рекомендуемая литература:

1. Авдеев В.В. Индивидуальные предприниматели: индивидуальные предприниматели и НДС // Налоги газета. 2013. №№ 6, 7

2. Басова Т.Ю. Метаморфозы обособленного подразделения юридического лица в правоприменительных актах // Вестник арбитражной практики. 2013. № 2

3. Белов В.А. К вопросу о недобросовестности налогоплательщика: критический анализ правоприменительной практики. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

4. Бельтюкова А.А. Доктрина деловой цели в налоговом праве России: от средства доказывания в спорах о недобросовестности налогоплательщика до средства оценки обоснованности получения налоговой выгоды // Финансовое право. 2013. № 1

5. Гриценко В.В. Теория российского налогового права: современные проблемы / Под ред. Н.И. Химичевой. – Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская государственная академия права», 2005.

6. Дементьев И.В. Индивидуальные (ненормативные) налоговые правовые акты: Монография / Под ред. М.В. Карасевой. – М.: «Ось-89», 2006.

7. Демин А.В. Неполнота и фрагментация в системе налогово-правового регулирования: постановка проблемы // Административное и муниципальное право. 2012. № 6.

8. Иванов В.И., Харитонова Ю.С. О субъектах права по законодательству России // Гражданское право. 2012. № 3.

9. Копина А.А. Проблемы определения взаимозависимости лиц по признаку прямого и (или) косвенного участия одной организации в другой // Финансовое право. 2006. № 1.

10. Корнаухов М.В. "Недобросовестность налогоплательщика" как судебная доктрина. - Система Гарант, 2006 г.

11. Костикова Е.Г. Правовой статус налогоплательщиков: понятие, сущность, структура // Финансовое право. 2006. № 8.

12. Крохина Ю.А. Консолидированная группа налогоплательщиков - новый субъект налогового права // Финансовое право. 2013. № 4.

13. Михайлова О.Р. Толкование норм налогового законодательства: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: «Статут», 2004.

14. Пантюшов О.В. Банк как специальный субъект налоговой ответственности //
Адвокат. 2012. № 10

15. Попова С.С. Конституционно-правовые принципы налоговой системы в решениях Конституционного Суда РФ: автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2005.

16. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.

17. Сандырев Г.Г. Налогово-правовой статус физических лиц как плательщиков налогов и сборов // Финансовое право. 2011. № 12.

18. Семенихин В.В. Индивидуальные предприниматели: какие налоги и взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель // Налоги газета. 2013. №№ 12, 13, 14

19. Семенихин В.В. Налоговые агенты: индивидуальный предприниматель - налоговый агент // Налоги (газета). 2012. № 16.

20. Тимошенко В.А. Об изменениях финансово-налогового законодательства // Право и экономика. 2013. № 2.

21. Файзрахманова Л.М. Некоторые особенности определения взаимозависимости налогоплательщиков // Налоги (журнал). 2012. № 3.

22. Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М.: Статут, 2006.