Тема 3. Налоговое обязательство.

 

Лекция (2 ч.)

1. Возникновение, изменение, приостановление, прекращение налогового обязательства.

2. Понятие и способы обеспечения налогового обязательства.

 

Практическое занятие (4 ч.)

1. Возникновение, изменение, приостановление, прекращение налогового обязательства.

2. Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента).

3. Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента).

4. Понятие и способы обеспечения налогового обязательства.

5. Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов.

6. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

7. Понятие и порядок осуществления зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога или сбора.

 

Самостоятельная работа (8 ч.)

1. Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента).

2. Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента).

3. Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов.

4. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

5. Понятие и порядок осуществления зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога или сбора.

6. Особенности начисления процентов на излишне уплаченные и излишне взысканные суммы налогов и сборов.

 

Темы докладов, рефератов:

1. Способы обеспечения налогового обязательства.

2. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента).

3. Приостановление операций по счетам налогоплательщика.

4. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

5. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов, пени.

 

Контрольные вопросы:

1. Что такое налоговое обязательство?

2. Назовите основания возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.

3. Охарактеризуйте общий порядок исполнения обязанности по уплате налога (сбора).

4. Каков порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента).

5. Каков порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента).

6. Дайте понятие обеспечения налогового обязательства, охарактеризуйте его способы.

7. Раскройте понятие института изменения срока уплаты налога (сбора).

8. Какие формы изменения срока уплаты налога (сбора) выделены в НК РФ, что общего и чем они различаются между собой?

9. В каком порядке предоставляется отсрочка или рассрочка по уплате налога (сбора)?

10. Дайте понятие инвестиционного налогового кредита. Каковы основания предоставления инвестиционного налогово­го кредита? Кому он предоставляется? На какой срок?

11. Каков порядок осуществления зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога (сбора)?

 

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс РФ

2. Приказ Минфина РФ от 24.11.2004 № 106н (ред. от 30.12.2010) «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»

3. Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 № ММВ-7-10/478@ «Об утверждении Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков»

4. Приказ ФНС РФ от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@ «Об утверждении формы налогового уведомления»

5. Приказ ФНС РФ от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@ «Об утверждении Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами»

6. Приказ ФНС РФ от 18.05.2010 № ММВ-7-8/235@ «Об утверждении формы Требования о возврате в бюджет излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) в заявительном порядке сумм налога на добавленную стоимость»
Приказ Генпрокуратуры РФ от 22.03.2010 № 122 «Об осуществлении органами прокуратуры полномочий по санкционированию решений налоговых органов о наложении ареста на имущество налогоплательщика-организации в качестве способа обеспечения взыскания налогов, пеней и штрафов»

7. Приказ ФНС РФ от 09.11.2006 № САЭ-3-10/777@ «Об утверждении формы квитанции о приеме местной администрацией наличных денежных средств от налогоплательщиков (налоговых агентов), являющихся физическими лицами, в счет уплаты налогов (сборов), пеней и штрафов, администрируемых налоговыми органами» Приказ ФНС РФ от 23.05.2005 № ММ-3-19/206@ (ред. от 06.04.2006) «Об утверждении Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций и методических указаний по ее заполнению»

8. Приказ ФНС РФ от 29.11.2005 № САЭ-3-19/622@ «Об утверждении форм Договоров об инвестиционном налоговом кредите» (ред. 01.04.2011)

9. Приказ МНС РФ от 31.07.2002 № БГ-3-29/404 «Об утверждении Методических рекомендаций по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика в обеспечение обязанности по уплате налога»

10. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова»

11. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

12. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

13. Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 № 2-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта д пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации Об основах налоговой системы в Российской Федерации в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации Об основах налоговой системы в Российской Федерации, а также положений Закона Чувашской Республики О налоге с продаж, Закона Кировской области О налоге с продаж и Закона Челябинской области О налоге с продаж в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью Русская тройка и ряда граждан»

14. Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 № 6-О «По запросу Федерального арбитражного суда Восточно - Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации»

 

Рекомендуемая литература:

1. Берестовой С.В. Налоговые процедуры в Российской Федерации и Соединенных Штатах Америки (сравнительно-правовой анализ): автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2005.

2. Головин А.Ю. Налоговый контроль как инструмент предупреждения налоговых правонарушений: автореф. дис. … канд. юрид. наук. М., 2005.

3. Кобзарь-Фролова М.Н. К вопросу о дальнейшем развитии инвестиционного законодательства Российской Федерации // Финансовое право. 2013. № 3.

4. Лукьянов В.В. Правовые основы исполнения обязанности по уплате налогов: автореф. дис. … канд. юрид. наук. Саратов, 2006.

5. Разгильдиева М.Б. Некоторые особенности обязанности налогоплательщика уплачивать законноустановленные налоги // «Вестник СГАП», 2003 г. № 2.

6. Мазуркевич В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. 2006. № 9.

7. Титов А.С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. – М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003.

8. Титов А.С. Формы, методы, виды налогового контроля и их юридическое содержание // Финансовое право. 2005. № 6.

9. Цинделиани И.А. Налоговое обязательство в системе налогового права России // Финансовое право. 2005. № 9.

10. Яковлев А.А. Актуальные вопросы налогового контроля // Ваш налоговый адвокат. 2006. № 3.

11. Якушкина Е.Е. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога организацией // Финансовое право. 2005. № 6.

12. Якушкина Е.Е. О моменте исполнения обязанности по уплате налога // Финансовое право. 2005. № 11.