Раздел III. Система налогов и сборов РФ

 

Тема 6. Федеральные налоги и сборы

 

Лекция (2 ч.)

1. Налог на доходы физических лиц.

2. Налог на прибыль организаций.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Акцизы.

 

Практическое занятие (4 ч.)

1. Налог на доходы физических лиц.

2. Налог на добавленную стоимость.

3. Акцизы.

4. Налог на прибыль организаций.

5. Государственная пошлина.

6. Налог на добычу полезных ископаемых.

7. Водный налог.

 

Самостоятельная работа (8 ч.)

1. Налог на прибыль организаций.
2. Государственная пошлина.
3. Налог на добычу полезных ископаемых.
4. Водный налог.
5. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

 

Темы докладов, рефератов:

1. Налог на добавленную стоимость: проблемы правового регулирования и судебной практики.

2. Налог на добавленную стоимость как источник доходов бюджетной системы РФ в отчетном и текущем финансовом году.

3. Налог на добавленную стоимость как источник доходов бюджетной системы РФ с 2007 по текущий год.

4. НДС за рубежом.

5. История возникновения и развития налогообложения добавленной стоимости.

6. Акцизы: проблемы правового регулирования и судебной практики.

7. Акцизы как источник доходов бюджетной системы РФ.

8. Акцизы как источник доходов бюджетной системы РФ с 2007 по текущий год.

9. Акцизы за рубежом.

10. История возникновения и развития акцизного налогообложения.

11. Налог на доходы физических лиц: проблемы судебной практики при определении объекта налога.

12. Налог на доходы физических лиц: проблемы судебной практики при определении налоговой базы.

13. Налог на доходы физических лиц как источник доходов бюджетной системы РФ в отчетном и текущем финансовом году.

14. Налог на доходы физических лиц как источник доходов бюджетной системы РФ с 2007 г. по текущий год.

15. Налог на доходы физических лиц за рубежом.

16. История возникновения и развития налогообложения доходов физических лиц.

17. Налог на прибыль организаций: проблемы судебной практики.

18. Налог на прибыль организаций как источник доходов бюджетной системы РФ в отчетном и текущем финансовом году.

19. Налог на прибыль организаций за рубежом.

20. История возникновения и развития налогообложения прибыли юридических лиц.

21. Государственная пошлина: основания и порядок возврата.

22. Налоги на пользование природными ресурсами: проблемы правового регулирования и судебной практики.

23. Налоги на пользование природными ресурсами за рубежом.

24. Налоги на пользование природными ресурсами и иные обязательные платежи в сфере использования природных ресурсов: сравнительные аспект.

 

Контрольные вопросы:

1. К каким классификационным группам налогов относится налог на добавленную стоимость? Каким законодательством он регулиру­ется?

2. Дайте юридическую характеристику налога на добавленную
стоимость в соответствии с основными элементами налогообложения,
закрепленными в законодательстве.

3. Как соотносятся категории «подакцизные товары» и «объект на­логообложения акцизов»?

4. Каким законодательством регулируется взимание налога на до­ходы физических лиц?

5. Что является объектом обложения налогом на доходы физиче­ских лиц. Какие доходы подлежат налогообложению?

6. Что относится к стандартным вычетам из налоговой базы при налогообложении доходов физических лиц?

7. Что такое социальные вычеты, и что к ним относится при нало­гообложении доходов физических лиц?

8. Что представляют собой имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц?

9. Какие профессиональные вычеты выделяет законодательство?

10. Каково содержание и порядок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц?

11. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций кроме прибыли, полученной от реализации продукции?

12. Какие применяются ставки по налогу на прибыль организаций?

13. В какой бюджет (какие бюджеты) зачисляется налог на прибыль организаций?

14. Каков порядок уплаты налога на прибыль организаций?

15. Кто является плательщиком налога на добычу полезных иско­паемых? Назовите объекты обложения по данному налогу?

16. К числу каких налогов относится водный налог? Дайте краткую характеристику основных элементов водного налога.

17. В чем состоят особенности уплаты сборов за пользование объ­ектами животного мира и за пользование объектами водных биологи­ческих ресурсов?

18. Определите понятие государственной пошлины.

19. В чем состоят различия налога и государственной пошлины?

20. В каких формах и размерах установлены ставки государствен­ной пошлины? Какие факторы влияют на их размеры?

 

Нормативные акты:

1. Налоговый кодекс РФ

2. Федеральный закон от 30.12.2006 № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами»

3. Постановление Правительства РФ от 30.04.2009 № 372 (ред. от 08.11.2012) «Об утверждении перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»

4. Постановление Правительства РФ от 03.02.2007 № 65 (ред. от 24.09.2010) «О размерах государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора»

5. Постановление Правительства РФ от 06.04.1999 № 382 (ред. от 03.09.2010) «О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения»

6. Постановление Правительства РФ от 06.02.2001 № 89 (ред. от 21.03.2012) «Об утверждении перечня международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства и средств массовой информации, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению»

7. Постановление Правительства РФ от 28.06.2008 № 485 (ред. от 02.08.2010) «О перечне Международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов»

8. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 № 785 (ред. от 21.12.2011) «О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками»

9. Постановление Правительства РФ от 31.12.2005 № 866 (ред. от 27.07.2012) «О маркировке алкогольной продукции акцизными марками»

10. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 № 786 (ред. от 27.07.2012) «Об акцизных марках для маркировки алкогольной продукции»

11. Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908 (ред. от 06.10.2011) «Об утверждении перечней кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов»

12. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (ред. от 10.12.2010) «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»

13. Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41 (ред. от 11.10.2012) «О перечне видов периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых при их реализации налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов»

14. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007) «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»

15. Приказ Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 08.10.2010) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей»

16. Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения»

17. Приказ ГТК РФ от 07.02.2001 № 131 (ред. от 22.04.2008) «Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации»

18. Приказ МНС РФ от 27.07.2004 № САЭ-3-04/440@ «О форме налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц»

19. Решение ВАС РФ от 08.10.2010 № ВАС-9939/10 «О признании недействующими пункта 13 и подпунктов 1 - 3 пункта 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 № БГ-3-04/430»

20. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.03.2007 № 117 (ред. от 11.05.2010) «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации»

21. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25.05.2005 № 91 (ред. от 11.05.2010) «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации»

22. Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.2009 № 20-П «По делу о проверке конституционности положения абзаца пятого подпункта 2 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации»

23. Решение ВАС РФ от 21.05.2009 № ВАС-3454/09 «О признании частично недействующей формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 № 54н»

24. Решение ВАС РФ от 30.09.2008 № 11461/08 «О признании пунктов 1 и 2 письма Минфина РФ от 07.03.2007 № 03-07-15/29 О направлении письма Минфина России о порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров соответствующими Налоговому кодексу Российской Федерации»

25. Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 № 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой»

26. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29.05.2007 № 118 «Об уплате государственной пошлины российскими и иностранными лицами через представителей»

27. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»

 

Рекомендуемая литература:

1. Ивлиева М.Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации // Правоведение. 2002. № 5.

2. Киселев А. НДФЛ: все ли правильно? // КонсультантПлюс, 2013

3. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика: учебн. пособие для студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение». – М.: Волтерс Клувер, 2006 г.

4. Курилюк Ю.Е. Некоторые вопросы определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц // Финансовое право. 2012. № 10

5. Моисеенко М.А. Экономико-правовые аспекты взимания налога на добычу полезных ископаемых // Финансовое право. 2006. № 1.

6. Пласков Г.В. Некоторые вопросы определения субъектов и объектов налогообложения налога на прибыль // Финансовое право. 2006. № 1.

7. Реут А.В. Государственная пошлина как категория налогового права // Финансовое право. 2006. № 3.

8. Суляева Д.Д. Соотношение функций налоговых вычетов и функций налогов //
Налоги журнал. 2012. № 5.