Расчет авансового платежа по транспортному налогу за

Й квартал 2013 года

 

 

Авансовый платеж по транспортному налогу организации за отчетный период рассчитывается по формуле

НБтр.о.п. х НСтр. АПтр.о.п. = ----------------------- х К,

(9)

 

где НБтр.о.п. – налоговая база по транспортному налогу за отчетный период;

НСтр. – ставка транспортного налога;

К – коэффициент, определяющий продолжительность отчетного (налогового) периода исходя из времени фактического нахождения транспортного средства у налогоплательщика.

 

М К = ------, То.п.

(10)

где М – число полных месяцев налогового (отчетного) периода, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано у налогоплательщика; при этом месяц регистрации транспортного средства и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц;

То.п. – продолжительность отчетного (налогового) периода, мес.

Налоговой базой при расчете транспортного налога является мощность двигателя автомобиля:

НБтр.2кв. = 120 л.с.(из исходных данных)

 

Тогда авансовый платеж по транспортному налогу организации за 2-й квартал:

 

120 х 15 3

АПтр.2кв. = ------------------- х ------ = 450 руб.

4 3

 

 

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

Расчет авансового платежа по налогу на прибыль организации

За полугодие 2013 года

 

 

В качестве доходов за 6 месяцев 2013 года выступает выручка от реализации продукции (без НДС), признанная для целей налогообложения в рассматриваемом отчетном периоде. Она составила

 

Вп/г = 6 500 000 х (10% + 20%) = 1 950 000 руб.

 

Расчет расходов для целей налогообложения прибыли за 6 месяцев 2013 года приведен в таблице 4.

 

 

Таблица 4

 

Наименование расходов	Сумма, руб.
Стоимость израсходованных материалов и комплектующих изделий (без НДС)	1 000 000 х (10% + 20%) = 300 000
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы производственных рабочих	1 600 000 х (10% + 20%) = 480 000
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы вспомогательных рабочих и служащих	1 500 000 х (10% + 25%) = 525 000
Прочие общехозяйственные расходы	80 000 х (10% + 25%) = 28 000
Амортизация основных средств	12 000 х 5 + 833 х 2 = 61 666
Арендная плата (без НДС)	37 760 – 5 760 = 32 000
Расходы на покупку автомобиля (без НДС)	118 000 – 18 000 = 100 000
Налог на имущество организации	5 891 + 6 881 = 12 772
Транспортный налог
Расходы на бензин
ИТОГО	1 539 888

 

Тогда налоговая база по налогу на прибыль за полугодие 2013 года:

 

НБпр.п/г = 1 950 000 – 1 539 888 = 410 112 руб.

 

Авансовый платеж по налогу на прибыль за полугодие 2013 года:

 

АПпр.п/г = 410 112 х 24% = 98 426,88 руб.

 

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

АПпр.п/г бюд. = 98 427 – 23 546 = 74 881 руб.

Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации

За 3-й квартал 2013 года и за 9 месяцев 2013 года

Расчет налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2013 года

 

Выручка от реализации продукции за 3-й квартал 2013 года:

 

В3кв. = 6 500 000 х 25% = 1 625 000 руб.

 

Налог на добавленную стоимость, начисленный с выручки от реализации продукции в 3-м квартале 2013 года:

 

НДСнач.3кв. = 1 625 000 х 18% = 292 500 руб.

 

Сумма "входного" НДС, который будет предъявлен к налоговому вычету в 3-м квартале, включает следующие составляющие:

 

– НДС, уплаченный при закупке материалов и комплектующих изделий в 3-м квартале:

 

НДСвх.м.3кв. = 180 000 х 30% = 54 000 руб.;

 

– НДС, уплаченный при выплате арендной платы в 3-м квартале:

 

НДСвх.ар.3кв. = 5 760 руб. (из исходных данных);

 

– НДС, включенный в цену приобретенного бензина в 3-м квартале:

 

НДСвх.б.3кв. = 3 600 руб. (из исходных данных)

 

Тогда сумма "входного" НДС, предъявленная к налоговому вычету в 3-м квартале:

 

НДСвх.3кв. = 54 000 + 5 760 + 3 600 = 63 360 руб.

 

НДСбюд.3кв. = 292 500 – 63 360 = 229 140 руб.

 

С учетом переплаты по налогу во 2-м квартале сумма НДС к уплате с бюджет в 3-м квартале составила

НДСбюд.3кв. = 229 140 – 12 600 = 216 540 руб.

 

Таким образом, по итогам 3-го квартала 2013 года налог на добавленную стоимость должен быть уплачен в бюджет в сумме. Налог будет уплачен равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, а именно:

 

 

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Расчет авансового платежа по налогу на имущество организации

По итогам 9-ти месяцев

 

 

Расчет остаточной стоимости основных средств организации за 9 месяцев 2013 года представлен в таблице 5.

 

Таблица 5

 

Дата	Сост., руб.
01.01.2013
01.02.2013	1 440 000
01.03.2013	1 428 000
01.04.2013	1 416 000
01.05.2013	1 504 000
01.06.2013	1 491 167
01.07.2013	1 478 334
01.08.2013	(1 440 000 + 100 000) – (12 000х6 + 833х3) = 1 465 501
01.09.2013	(1 440 000 + 100 000) – (12 000х7 + 833х4) = 1 452 668
01.10.2013	(1 440 000 + 100 000) – (12 000х8 + 833х5) = 1 439 835

 

Средняя стоимость основных средств организации за 9 месяцев 2013 года:

 

0 + 1 440 000 + 1 428 000 + 1 416 000 +1 504 000 +1 491 167 + 1 478 334 +

Сср.9м. = -----------------------------------------------------------------------------------------------

 

+ 1 465 501 + 1 452 668 + 1 439 835

----------------------------------------------- = 1 311 551 руб.

 

Тогда авансовый платеж по налогу на имущество по итогам полугодия 2013 года:

 

1 311 551 х 2,2%

АПим.9м. = ------------------------------ = 7 213,53 руб.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________10 года.

Расчет авансового платежа по транспортному налогу за 3-й

Квартал 2013 года

В 3-м квартале никаких вновь приобретенных транспортных средств у организации не было, также не снимался с учета зарегистрированный автомобиль. Поэтому авансовый платеж по транспортному налогу за отчетный период 3-й квартал будет рассчитан так же как за 2-й квартал:

 

АПтр.3кв. = -------------------.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.