ТОП 10:

Кто и как определяет сумму транспортного налога?



ТН устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют

- ставку налога в пределах, установленных НК РФ,

- порядок и сроки его уплаты,

- форму отчетности по данному налогу.

Налогоплательщики - организации, исчисляют ТН самостоятельно. Декларация - в установленные сроки (в Москве - не позднее 20 Января следующего года).

Сумма налога, подлежащая уплате физ. лицами, исчисляется налоговыми органами на основе данных о регистрации транспортных средств (уведомление не позднее 1 Июня текущего года).Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой ставке и НБ. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные региональными законами. (в Москве не позднее 20 Января года, следующего за календарным годом)

Задача:

Рассчитать сумму НДС, вносимую в бюджет по следующим исходным данным:

1) оптовая цена предприятия (без НДС) - 50 руб.,

2) постоянные издержки - 50 тыс. руб.,

3) переменные издержки - 120 тыс. руб.,

4) материальные затраты - 40 % от себестоимости продукции,

5) объем реализации - 4000 изд.

Решение:

1) Доход = 50 х 4000 = 200 тыс. руб.,

2) общие издержки (ТС) = 50 + 120 = 170 тыс. руб.,

3) материальные затраты = 0,4 х 170 = 68 тыс. руб.,

4) НДС полученный = 200 х 0,18 = 36 тыс. руб.,

5) НДС зачтенный = 68 х 0,18 = 12,24 тыс. руб.

6) НДС к оплате = 36 - 12,24 = 23,76 тыс. руб.

БИЛЕТ № 27

Какие организации не являются плательщиком налога на прибыль?

Не являются плательщиками НП:

1. Организации по прибыли, полученной от предпринимательской деятельности в области игорного бизнеса.

2. Организации переведенные на уплату ЕНВД, по прибыли от тех видов деятельности, которая осуществляется на основе свидетельства об уплате единого налога.

3. ЦБ и его учреждения по прибыли, полученной от деятельности, связанной с регулиров. денежного обращения.

4. Организации, применяющие упрощенную систему учета и отчетности.

Порядок исчисления и уплаты местных налогов?

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строения, помещения и сооружения, перешедшие по наследству налог взимается с наследников с момента открытия наследства. В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 Января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца возникновения права собственности. Начисление налога производится ежегодно по состоянию на 1 Июня. Земельн. налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка.

Зачисляется в органы Федер. казначейства (Уплач. равными долями - не позднее 15 Сент. и 15 Нояб.)

Срок предоставления налоговых расчетов:

- юридические лица - представляют декларации до 1 Июля текущего года;

- физическим лицам вручаются налоговые извещения не позднее 1 Авг.

Задача:

Определить сумму НДС, вносимую в бюджет.

Исходные данные:

1) реализовано 400 изделий по цене 295 руб. (с НДС),

2) общие затраты (ТС) на производство - 80 тыс. руб.,

3) затраты на оплату труда - 16 тыс. руб.,

4) амортизационные отчисления - 5 тыс. руб.,

5) прочие затраты - 14 тыс. руб.

Решение:

1) НДС полученный = [(400 х 295) / 1,18] х 0,18 = 18 тыс. руб.,

2) материальные затраты = 80 - (16 + 5 + 14) = 45 тыс. руб.,

3) НДС зачтенный = 45 х 0,18 = 8,1 тыс. руб.,

4) НДС к оплате = 18 - 8,1 = 9,9 тыс. руб.

 

БИЛЕТ № 28

Какие доходы и как формируют налоговую базу по налогу на прибыль?

Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком.

1) для российских организаций:

Прибыль = Полученные доходы - Произведенные расходы;

2) для иностранных организаций, осуществл. свою деятельность в РФ через постоянные представительства:

Прибыль = Полученные через представительство доходы - - Произведенные представительствами расходы;

3) для иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ:

Прибыль = Доходы от источников в РФ,

определяемые в соответствии со ст. 309 НК РФ

(дивиденды, процентный доход от долговых обязательств, доходы от международных перевозок и др.).

Доходы для целей налогообложения делятся на:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

б) внереализационные доходы.

Какие полномочия в налоговой сфере предоставлены органам местного самоуправления?

При установлении местных налогов и сборов в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения:

- налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;

- порядок и сроки уплаты налогов;

- формы отчетности по данному местному налогу.

Местные органы самоуправления могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Органы местного самоуправления могут устанавливать собственные налоги и сборы, но лишь в пределах, определенных Конституцией РФ и НК РФ.

Задача:

В отчетном периоде выручка фирмы от реализации продукции составила 472 тыс. руб.

Материальные затраты по изготовлению продукции равны 150 тыс. руб.

Определить и отразить в бухгалтерском учете начисление, зачет и оплату НДС.

Решение:

НДС начисленный - (472 / 1,18) х 0,18 = 72 тыс. руб. (Д 90 - К 68.1);

НДС зачтенный - 150 х 0,18 = 27 тыс. руб. (Д 68.1 - К 19.3);

НДС к оплате - 72 - 27 = 45 тыс. руб. (Д 68.1 - К 51).

БИЛЕТ № 29

Какие установлены сроки по уплате налога на прибыль?

Малые предприятия и бюджетные организации, имеющие прибыль от предпринимательской деятельности, уплату в бюджет НП производят ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий отчётный период. Квартальные платежи НП уплачиваются не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Все другие предприятия в течение отчётного периода (квартала) уплачивают, как правило, ежемесячные авансовые платежи. Их размер принимается равным 1/3 подлежащего уплате авансового платежа за квартал.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчётного периода, уплачиваются в срок не позднее 28 числа каждого месяца этого отчётного периода. Налогоплательщик имеет право перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 Декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей. Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем. По доходам в виде дивидендов, а также процентов по гос. и муницип. ценным бумагам срок уплаты налога установлен в течение 10 дней со дня выплаты.

Срок предоставления налоговой декларации:

- месячный (в срок, установленный для уплаты авансовых платежей);

- квартальный (не позднее 28 дней со дня окончания отчетного квартала);

- годовой (не позднее 28 Марта следующего года).

Что такое «государственная пошлина»?

Гос. пошлина – это сбор, взимаемый с организаций и ФЛ за совершение в их интересах юридически значимых действий и выдачу им документов (копий, дубликатов) уполномоченными органами и должностными лицами.Объектом для взимания гос. пошлины являются:

1) исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды;

2) совершение нотариальных действий нотариусами;

3) гос. регистрация юридических лиц; выдача документов судами и т.д.

Задача:

Выручка фирмы от реализации продукции составила 236 тыс. руб.

На изготовление продукции были использованы материалы на 70 тыс. руб.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Отразить эту операцию на счетах бухгалтерского учета

Решение:

НДС полученный: (236 / 1,18) х 0,18 = 36 тыс. руб.

Зачтенный НДС (Д 68.1 - К 19.3)= 70 х 0,18 = 12,6 тыс. руб.

НДС к оплате(Д 68.1 - К 51): 36 – 12,6 = 23,4 тыс. руб.

 

БИЛЕТ № 30







Последнее изменение этой страницы: 2016-04-07; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 54.237.183.249 (0.008 с.)