ТОП 10:

В какие сроки физические лица обязаны представлять в ИФНС декларацию?



Налоговая декларация за истекший календарный год должна предоставляться не позднее 30 апреля следующего года. При прекращении деятельности до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности предоставить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.В налоговых декларациях по НДФЛ указываются:

1) все полученные физическими лицами в налоговом периоде доходы;

2) источники их выплаты;

3) налоговые вычеты;

4) суммы налога, удержанные налоговыми агентами;

5) суммы, фактически уплаченных в течение года авансовых платежей;

6) суммы НДФЛ, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам года.

Задача:

ООО приняло решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. Налоговая база по налогу на прибыль за 1-й квартал составила 200 тыс. руб. На выплату дивидендов предусмотрено 60% чистой прибыли.

Доля участников ООО:

Иванов - 30%
Петров - 60%
Сидоров - 10%

Определить налоги, удержанные с участников общества.

Решение:

НП = 200 000 х 0,24 = 48 000 руб. На выплату дивидендов = (200 000 - 48 000) х 0,6 = 91 200 руб.

НДФЛ:

Иванов: 91 200 х 0,3 = 27 360 х 0,09 = 2 462 руб.

Петров: 91 200 х 0,6 = 54 720 х 0,09 = 4 925 руб.

Сидоров: 91 200 х 0,1 = 9 120 х 0,09 = 821 руб.

 

 

БИЛЕТ № 6

Классификация налогов и сборов по способу включения в стоимость продукции.

1. Выручка от реализации:

а) НДС,

б) акцизы,

в) экспортная таможенная пошлина.

2. Издержки производства и обращения:

а) земельный налог.

б) импортная таможенная пошлина,

в) ЕСН,

г) водный налог,

д) транспортный налог,

е) налог на добычу полезных ископаемых,

ж) налог на игорный бизнес.

3. Финансовые результаты:

а) налог на имущество (недвижимость),

б) налого на рекламу (?).

4. Остаточная прибыль:

а) налог на прибыль,

б) государственная пошлина,

в) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами,

Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции.

Включают в себя:

1) расходы, связанные

- с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров,

- с выполнением работ, оказанием услуг;

- с приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг);

2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание ОС и иного имущества;

3) расходы на освоение природных ресурсов;

4) расходы на НИОКР;

5) расходы на обязательное и добровольное страхование;

6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

В связи с многообразием затрат по производству и реализации продукции их принято группировать по различным признакам в однородные группы.

В основу группировки по экономическим элементам (принятой в НК РФ) кладётся признак их экономического содержания:

- материальные затраты (прошлый труд - до 60 - 90 %) - ст. 254 НК РФ;

- затраты на оплату труда (включая отчисления на социальные нужды - ЕСН) - ст. 255 НК РФ;

- суммы начисленной амортизации - ст. 256 НК РФ;

- прочие затраты (аренд. плата, страховые платежи, % по кредитам банка, налоги, включ. в с /с, оплата услуг рекламных агентств и др.).- ст. 264 НК РФ.

Поэлементная классификация затрат (иначе - смета затрат на производство) представляет собой группировку расходов

- независимо от места их возникновения (основное производство, обслуживающие хозяйства и т.д.)

- и независимо от того, на какой вид продукции они были использованы.

Задача:

Работница получает в месяц доход 12 тыс. руб.

Она подала в бухгалтерию документы о наличии 2-х детей:

- один в возрасте до 18 лет,

- второй - студент до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно.

Определить размер ежемесячных вычетов и НДФЛ за апрель месяц.

Решение:

1400+1400=2800 руб. –налоговый вычет ежемесячно

НДФЛ за апрель – (12 000-2800)*0,13 =1 196 руб.

 

 

 

 

БИЛЕТ № 7

1. Принципы определения цены товара, работ, услуг.

Налоговым органам при осуществлении контроля полноты исчисления налогов предоставлено право доначислять налог и пени, когда цены товаров (работ, услуг), примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 % от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг).Такое доначисление налоговые органы могут производить только в случаях, когда им предоставлено право "проверять правильность применения цен по сделкам".

Проверять правильность применения цен по сделкам налоговые органы могут лишь в следующих случаях:

1) при сделках между взаимозависимыми лицами;

2) по товарообменным (бартерным) сделкам;

3) при совершении внешнеторговых сделок;

4) при отклонении более чем на 20 % от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) в пределах непродолжительного периода времени.

Какие налоговые льготы установлены российским налоговым законодательством по НДФЛ?

Льготы –налоговые вычеты. Их 4 группы:

1.Стандартные – это вычеты на себя и на детей , в размерах:

-3 000 руб. (3 000* 12) для лиц: получивших лучевую болезнь ,инвалидность и др. заболевания в следствии катастрофы на Чернобыльской АЭС ; другие лица деятельность которых была связана с нештатными радиационными ситуациями ; инвалиды ВОВ

-500 руб . (500*12) для лиц: Героев Советского Союза и РФ ; лиц награжденных орденом славы 3х степеней ; граждан принимавших участие в боевых действиях в Афганистане.

-1 400 руб. на первого и второго ребенка,3000 на третьего и последующих ( до 18 лет или до 24 лет на учащегося дневной формы обучения ,аспиранта ,студента ,курсанта) ,действует до месяца в котором их доход исчисленный нарастающим итогом превысил 280 000 руб.Вдовам ,одиноким родителям ,опекунам или попечителям сумма удваивается. Также если ребенок инвалид 3000 руб.

2.Социальные :

1) в сумме доходов ,перечисляемых на благотворительные цели ,но не более 25% суммы дохода ,полученного в налоговом периоде

2)в сумме уплаченной в налоговом периоде:

-за свое обучение в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом установленных ограничений

-за обучение детей до 24 лет на дневной форме обучения –в размере фактически произведенных расходов ,но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

3)в сумме, уплаченной :

-за услуги по лечению ,предоставленные медицинскими учреждениями РФ

-по лечению супруга ,родителей ,и своих детей до 18 лет.

Общая сумма соц. вычетов не может превышать 120 000 руб.

3.Имущественные :

1)суммы полученные в налоговом периоде при продаже :

-жилых домов ,квартир, садовых домиков ,земельных участков и долей в указанном имуществе ,находившихся в собственности менее 3х лет -1 000 000 руб.) ,3 года и более – в сумме фактически полученной

-иного имущества ( автомобили ,гаражи и т.д.) ,находившегося в собственности менее 3х лет – 250 000 руб.

2) суммы израсходованные на приобретение или постройку жилого дома , квартиры ,комнаты или доли в них ,земельных участков . Общий размер вычета -2 000 000 руб.

Если в течении года налогоплательщик не смог использовать вычет полностью ,его остаток переносится на следующие периоды до полного погашения.

4.Профессиональные:

Имеют право :

-зарегистрированные ИП

-частные нотариусы

-лица получающие авторские вознаграждения .

Размер вычета определяется исходя из суммы произведенных и документально произведенных расходов.

Если расходы нельзя подтвердить ,то вычет производится в размере 20% от дохода.

Задача:

Физическое лицо получило в организации по основному месту работы ссуду на 100 тыс. руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых.

Ссуда с процентами возвращена в срок.

Рассчитать сумму материальной выгоды, подлежащей налогообложению при ставке

рефинансирования ЦБ РФ 9% годовых.

В каком порядке и кем уплачивается налог с дохода в виде материальной выгоды?

Решение:

Сумма %% по ссуде за 6 мес. = 100 х 0,01 = 1 тыс. руб. (2% / 2).

Материальная выгода: [(3/4 х 3,5) - 1] = 1,63% (1630 руб.)

Сумма налога = 1 630 х 0,35 = 570.5 руб.

Удерживается и уплачивается налоговым агентом.

 

БИЛЕТ № 8

1. Что понимается под "добавленной стоимостью".

Под добавленной стоимостью, согласно трудовой теории стоимости, следует понимать затраты живого труда при изготовлении продукции (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно на данном предприятии







Последнее изменение этой страницы: 2016-04-07; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.234.97.53 (0.012 с.)