По каким видам затрат для целей налогообложения установлены нормативы и лимиты.

Это расходы в пределах установленных норм:

- расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, ж/д, воздушного и др. видов транспорта),

- расходы на командировки,

- представительские расходы,

- расходы на рекламу,

- и некоторые другие (плата за нотариальное оформление и т.д.)

Задача:

Физическое лицо 01.03 получило ссуду в размере 240 тыс. руб. на 2 года без %.

Ссуда погашается в соответствии с договором в полном размере по истечении 2-х лет.

Определить:

1) материальную выгоду, включаемую в совокупный доход сотрудника,

2) НДФЛ по материальной выгоде (ставка рефинансирования ЦБ РФ 9%).

Решение:

Материальная выгода = 3/4 х 0,09 х 2 года х 240 000 = 32 400 руб.

НДФЛ по материальной выгоде = 32400 х 0,35 = 11 340 руб.

БИЛЕТ № 9

Что является объектом обложения НДС?

Предприятие, реализуя свою продукцию, получает от её потребителей определённую денежную сумму:

= + НДС = (ТС + G) + НДС, где:

ТС - общие издержки предприятия (суммарная стоимость израсходованных ресурсов), руб.,

G - прибыль предприятия, руб.,

В практике расчётов НДС добавленная стоимость, как оценочный показатель работы предприятия, не определяется.

Налог исчисляется на всю сумму стоимости реализуемого товара. Часть оплаченного потребителями продукции НДС остаётся у предприятия-производителя.

Охарактеризуйте ставки уплаты страховых взносов?

ПФР -22%

ФСС- 2,9%

ФОМС-5,1 %

Задача:

В Марте месяце работнице фирмы ООО «АБВГД» Иванова И.В. начислена заработная плата 10 200 руб. Её суммарный заработок нарастающим итогом с начала года составил 39 900 руб. На иждивении у Ивановой И.В. находится 2 ребенка.

В Марте месяце она, как акционер фирмы, получила дивиденды в размере 20 100 руб.

Определить сумму НДФЛ.

Отразить все хозяйственные операции в бухгалтерском учете.

Решение:

НБ по НДФЛ (13%) = 10 200 - (1400+1400) = 7 400 руб. НБ по НДФЛ (9%) = 20 100 руб.

НДФЛ = 7400 х 0,13 + 20 100 х 0,09 = 2 771руб. (Д 70 - К 68.3)

БИЛЕТ № 10

1. Какие организации и ИП не являются плательщиками НДС? Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от НДС, если в течение трех последовательных, предшеств. месяцев их налоговая база не превысила 2 млн. руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика производится на последующие 12 месяцев (кроме случаев утраты права на освобождение). 2. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль. Налоговая база по НП определяется как денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению (ст. 274 НК РФ). При этом налоговая база по прибыли, облагаемой по разным ставкам, также определяется раздельно. При расчете налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При определении суммы налогооблагаемой прибыли исключению из бухгалтерской прибыли подлежат налоги, относимые на финансовые результаты (налог на имущество или недвижимость, налог на рекламу, налог на доп. доход от добычи углеводородов): - налоговая база по НП; - валовая бухгалтерская прибыль; - налоги, относимые на финансовые результаты. Задача:

Сотрудник организации имеет право на 2 стандартных налоговых вычета:

1) 3000 руб. как инвалид по ранению при исполнении воинских обязанностей,

2) 500 руб. за участие в боевых действиях в Афганистане.

На иждивении у него 2 ребенка.

Зарплата в месяц - 15 тыс. руб.

Определить НДФЛ и сумму к выдаче за январь-март месяцы налогового периода.

Решение:

НБ по НДФЛ = 15000 - 3 000 - 2 х 1400 = 9200 руб. НДФЛ = 9200 х 0,13 = 1196 руб.

Сумма к выдаче = 15000 - 1196 =13 804руб.

 

БИЛЕТ № 11

Налоговые вычеты по НДС.

Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму исчисленного налога на налоговые вычеты.

Перечень налоговых вычетов приведен в статье 171 НК РФ.

Например, вычетам подлежат:

1) суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров для перепродажи;

2) суммы НДС, предъявляемые подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств.

Эти суммы принимаются к вычету со следующего месяца после ввода в эксплуатацию завершенного строительного объекта. Если организация решит продать недостроенный объект, то вычет применяется в том налоговом периоде, в котором объект реализован.

Вычету подлежат исуммы налога, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения СМР.

К налоговым вычетам по НДС относятся также:

- суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком при выполнении СМР для собственного потребления (хозспособ), при условии, что стоимость этих работ включается в расходы (в т.ч. в виде амортизационных отчислений) при определении налоговой базы по прибыли;

- суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам (в пределах нормативов), которые включаются в расходы при определении налоговой базы по прибыли;

- суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров.