Тема 1.2 Правила проверки первичных бухгалтерских документов

 

Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных занятиях, и усвоение порядка проведения группировки первичных учетных документов

Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, оформленные бланки первичных учетных документов.

 

Задание 1. Проведите группировку первичных документов бухгалтерского учета

Задание 2. Оформите соответствующие регистры бухгалтерского учета на основе данных первичных бухгалтерских документов.

Первичные учетные документы

ООО «Профиль»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

КВИТАНЦИЯ

ООО «Профиль»

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

июля

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Задорнова Михаила Викторовича

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

01.07.2013

Основание:

Остаток подотчетных сумм

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

Код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

1250-00

Сумма

руб.

коп.

Иванова Николая Петровича

(цифрами)

Принято от

Двести пятьдесят-----------------------------------

Остаток подотчетных сумм

(прописью)

Основание:

---------------------------------------------------------

------------------------

руб.

коп.

Сумма

Одна тысяча двести пятьдесят ------------------------------------------------------

В том числе

(прописью)

------------------------------------------------------------------

руб.

коп.

“

”

июля

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Краснова

О.Г.Краснова

Главный бухгалтер

Краснова

О.Г.Краснова

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Волкова

А.М.Волкова

Кассир

Волкова

А.М.Волкова

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

ООО «Профиль»	по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
	Номер документа	Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР		01.07.2013

 

Де­бет	Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
					30 000-00

Выдать Банку по чеку № 45 – А – 102001 _______________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Основание Выручка от реализации товаров_____________________________________________________________________________________

Сумма Тридцать тысяч __________________________________________________________________________________руб. 00 коп.

(прописью)

Приложение

Руководитель организации Директо р_______ Самойлов ___________ И.В. Самойлов ____________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Краснова _________ О.Г.Краснова _______________

(подпись) (расшифровка подписи)

Получил ____________________________________________________________________________________________________________________

(сумма прописью)

руб. коп.

«» г. Подпись _____

По __________________________________________________________________________________________________________________

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир Волкова А.М.Волкова ______________

(подпись) (расшифровка подписи)

 

 

КАССОВАЯ КНИГА

Касса за ________ 01 июля ___________________2013года

№ документа	От кого получено, кому выдано	Корреспонди-рующий счет	Приход	Расход
	Остаток на начало дня		40 000-00
	Остаток на конец дня
Кассир_________________________________ _________________ подпись расшифровка подписи   Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве ____ приходных и _____ расходных принял   Бухгалтер _________ __________________ __ подпись расшифровка подписи

 

 

Журнал - ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за ………20 года

Дата выписки	С кредита сч. 51 «Расчетные счета» в дебет счетов	Итого по кредиту
ИТОГО

 

Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» за_________________20____года

Сальдо на начало месяца ___________руб.________коп.

Дата выписки банка	В дебет сч. 51 «Расчетные счета» с кредита счетов	Итого по дебету
ИТОГО

Сальдо на конец месяца ____________руб._________ коп.

	ПРИХОДНЫЙ ОРДЕР №
				Коды
Форма по ОКУД
Организация	ОАО «Эдельвейс»	по ОКПО

Структурное подразделение Склад 01

 

Да­та сос­та­вле­ния	Код ви- да опе- ра­ции	Склад	Пос­тав­щик	Стра­хо­вая ком­па­ния	Корреспонди- рующий счет	Но­мер до­ку­мен­та
на­име­но­ва­ние	код	счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та	соп­ро­во­ди­тель­но­го	пла­теж­но­го
05.07.2013			ООО «Сигма»			10/1

 

Ма­те­риаль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

Ко­ли­чес­тво

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

Сум­ма НДС, руб. коп.

Все­го с уче­том НДС, руб. коп.

Но­мер пас­пор- та

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

на­име­но­ва­ние, сорт, раз­мер, мар­ка

но­менк- ла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

по до­ку­мен­ту

при­ня­то

Сталь листовая, ЛС-90

тн

5,0

5,0

22 000-00

110 000-00

19 800-00

Сталь листовая, ЛС -110

тн

10,0

10,0

23500-00

235000-00

42300-00

ИТОГО

15,0

45500-00

345000-00

62100-00

Принял

Зав.склад.

Сорокина

И.Р.Сорокина

Сдал

экспедитор

Иванов

И.И.Иванов

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

 

Лимитно-заборная карта № 45	Коды
Форма по ОКУД
Организация	ОАО «Эдельвейс»	по ОКПО

 

Да­та сос­тав- ле­ния

Код ви­да опе­ра­ции

Вид де­ятель­нос­ти

От­пра­ви­тель

По­лу­ча­тель

Кор­рес­пон­ди­рую- щий счет

Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про- дук­ции (ра­бот, ус­луг)

струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние

струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние

счет, суб­счет

код ана­ли- ти­чес­ко­го уче­та

01.07.2013

Производство

Склад 01

Цех № 03

20/1

Шт.

Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти

Еди­ни­ца из­ме­ре­ния

на­име­но­ва­ние, сорт, раз­мер, мар­ка

но­мен­кла­тур­ный но­мер

код

на­име­но­ва­ние

Сталь листовая, ЛС-90

тн

По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке

Все­го от­пу­ще­но с уче­том воз­вра­та

Це­на, руб. коп.

Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.

Ли­мит

2,5

2,5

22000-00

55 000-00

От­пу­ще­но

Да­та

Ко­ли­чес­тво

Ос­та­ток ли­ми­та

Под­пись за­ве­ду­юще­го скла­дом или по­лу­ча­те­ля

05.07.2013

2,0

0,5

10.07.2013

0,5

-

Руководитель подразделения, установившего лимит

Начальник ОМТС

Куприянов

В.И.Куприянов

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Руководитель подразделения, получившего материальные ценности

Мастер цеха 03

Кривов

Н.В.Кривов

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Заведующий складом

Сорокина

И.Р.Сорокина

(подпись)

(расшифровка подписи)

"

"

г.

 

 

предприятие, организация

 

КАРТОЧКА СКЛАДСКОГО УЧЕТА МАТЕРИАЛОВ №

Склад	Стеллаж	Ячейка	Марка	Сорт	Профиль	Размер	Номенкла-турный номер	Един. измерения	Цена, Руб.	Норма запаса
				наимен.	код

 

НАИМЕНОВАНИЕ МАТЕРИАЛА

Дата запи- си	Номер доку- мента	Порядковый номер	От кого получено, кому отпущено	Приход	Расход	Остаток	Контроль подпись, дата
			Остаток на 01.07.2013

 

 

Контрольные вопросы

1. Перечислите принципы группировки первичных документов
2. Назовите признаки группировки первичных учетных документов
3. Какую роль играет группировка первичной бухгалтерской документации в учете?
4. Кто выполняет работу по группировке первичной документации?

 

 

Практическая работа 04

Тема 1.2 Правила проверки первичных бухгалтерских документов

Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных занятиях, и усвоение порядка формирования номенклатуры дел организации

Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, пример оформления номенклатуры дел.

 

Задание 1. Сформировать номенклатуру дел бухгалтерии, используя пример 1.

Пример 1.

Частное унитарное предприятие

«Вихрь»

Бухгалтерия

НОМЕНКЛАТУРА ДЕЛ

20.12.2012 № 6-36

г.Белебей

на 2013 год

Индекс дела	Заголовок дела	Количество томов, частей	Срок хранения дела
6-1	Приказы директора предприятия по основной деятельности. Копии		3 г. ст.16.1
….	…..
6-4	Положение о бухгалтерской службе. Копия		До минования надобности ст.10
6-5	Должностные инструкции работникам бухгалтерии. Копии		До минования надобности ст.12.3
…..	…..
6-16	Банковские документы по текущему расчетному счету (выписки, платежные поручения и др.)		5 лет

Главный бухгалтер Подпись Г.Б.Тарасевич

Зав. архивом Подпись Н.А.Шумилина

20 декабря 2012 года

Контрольные вопросы

1. Чем, по вашему, отличается номенклатура дел бухгалтерии и организации
2. Кто формирует номенклатуру дел?

Практическая работа 06

Тема 1.3 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации

Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных занятиях, и усвоение порядка формирования рабочего плана счетов

Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в редакции от 08.11.2010).

 

Задание 1. Сформировать рабочий план счетов организации по вариантам.

Вариант 1. ООО «Миллениум». Производство автомобильного крепежа пяти видов. Количество работающих – 120 человек.

Вариант 2. ООО «Апельсин». Розничная торговля продуктами питания. Количество работающих 20 человек.

Вариант 3. ООО «Альфа». Выполнение ремонтных работ (ремонт оргтехники). Количество работающих – 15 человек.

 

Контрольные вопросы

1. Что представляет собой план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?
2. Какие разделы содержит план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?
3. Какую роль в организации бухгалтерского учета на предприятии играет рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?
4. Чем вы руководствовались, формируя рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?

 

 

Практическая работа 07

Тема 1.3 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации

Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных занятиях, и усвоение порядка формирования рабочего плана счетов

Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в редакции от 08.11.2010).

 

Задание 1. Сформировать рабочий план счетов организации по вариантам.

Вариант 1. ООО «Миллениум». Производство автомобильного крепежа пяти видов. Количество работающих – 120 человек.

Вариант 2. ООО «Апельсин». Розничная торговля продуктами питания. Количество работающих 20 человек.

Вариант 3. ООО «Альфа». Выполнение ремонтных работ (ремонт оргтехники). Количество работающих – 15 человек.

Контрольные вопросы

1. Что представляет собой план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?
2. Какие разделы содержит план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?
3. Какую роль в организации бухгалтерского учета на предприятии играет рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?
4. Чем вы руководствовались, формируя рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?

Практическая работа 08

Тема 1.3 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации

Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных занятиях, и усвоение порядка оптимизации плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (в редакции от 08.11.2010).

 

Задание 1. Провести оптимизацию рабочего плана счетов организации, используя следующие данные.

1. Информация о предприятии:

-наименование предприятия – ООО «Елена»

-вид деятельности – производство кондитерских изделий

-количество работающих – 15 человек

1. Рабочий плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ООО «Елена»:

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства
Амортизация основных средств
Доходные вложения в материальные ценности
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Оборудование к установке
Вложения во внеоборотные активы
Отложенные налоговые активы
Раздел II. Производственные запасы
Материалы
Животные на выращивании и откорме
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
Заготовление и приобретение материальных ценностей
Отклонение в стоимости материальных ценностей
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство
Полуфабрикаты собственного производства
Вспомогательные производства
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Брак в производстве
Обслуживающие производства и хозяйства
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг)
Раздел V. Денежные средства
Касса
Расчетные счета
Валютные счета
Специальные счета в банках
Переводы в пути
Финансовые вложения
Резервы под обесценение финансовых вложений
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Резервы по сомнительным долгам
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Расчеты с учредителями
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Отложенные налоговые обязательства
Внутрихозяйственные расчеты
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал
Собственные акции (доли)
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи
Прочие доходы и расходы
Недостачи и потери от порчи ценностей
Резервы предстоящих расходов
Расходы будущих периодов
Доходы будущих периодов
Прибыли и убытки

Контрольные вопросы

1 С какой целью проводится оптимизация плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?

2 Влияют ли на оптимизацию плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций масштабы деятельности?

3 Какую роль в организации бухгалтерского учета на предприятии играет рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?

4 Чем вы руководствовались, проводя оптимизацию рабочего плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций?

Практическая работа 09