Расчет налога на доходы физических лиц

 

Ф.И.О.	Совокупный доход	Начислено З/платы	Вычет на детей	Боевые действия в Афганистане	Ликвидация аварии в Чернобыле	Налогооблагаемая база	Сумма НДФЛ
Итого

 

 

Таблица

 

Расчет страховых взносов

 

№ п/п	Ф.И.О.	Структурное Подразделение	Год Рожд-яия	Начисление з/пл	Пенсионный Фонд	Обязательное медицинское страхован6ие	ФСС 2,9%	Н П и ПЗ 0,2%
Страх Часть 20(26)%	Нак. Часть 6%	5,1%
	Итого

 

Расчетно-платежная ведомость учебной формы

 

ФИО	Начислено	Удержано	К выдаче
НДФЛ	Алименты

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

за август 20___г.

 

 

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма
	Начислена заработная плата
	Удержан НДФЛ
	Удержаны алименты с заработной платы
	Начислены страховые взносы: - Пенсионный фонд (страховая часть) - Пенсионный фонд (накопительная часть) - ФФОМС - ФСС - Налог от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Получены с расчетного счета в кассу на выплату з/платы и алименты
	Перечислено с р/с в погашение задолженности бюджету
	Перечислено с р/с в погашение задолженности:   - Пенсионный фонд (страховая часть) - Пенсионный фонд (накопительная часть) - ФФОМС - ФСС - ФСС (налог от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)
	Выдана из кассы з/плата рабочим и служащим
	Выданы из кассы алименты получателю

 

Задачи для самостоятельной работы

Задача 1а.. На основе данных для выполнения задачи провести группировку имущества ОАО «Алиса» по составу и размещению на 1 января 200_ г.

 

Данные для выполнения задачи

 

Состав имущества ОАО «Алиса» на 1 января 200_ г

№ п/п	Наименование имущества	Сумма, руб.
	Расходы по подписке на газеты и журналы
	Шкафы металлические	15 900
	Станок токарный	15 000
	Здание производственных цехов	230 000
	Наличные денежные средства в кассе
	Патент на изобретение	20 500
	Радиотелефон
	Здание общехозяйственного наз0начения	62 500
	Готовая продукция на складе	24 000
	Медь	12 000
	Запасные части для ремонта оборудования	18 000
	Лента стальная	16 300
	Здание заводоуправления	113 000
	Оборудование разное в цехах	94 700
	Вычислительная техника	65 000
	Легковой автомобиль	83 000
	Денежные средства на расчетном счете в банке	88 000
	Грузовые автомашины	104 000
	Земельный участок, находящейся в собственности организации	75 000
	Незавершенное производство	11 100
	Материалы разные на складе	19 000
	Здание склада	48 900
	Топливо
	Хозяйственный инвентарь	21 000
	Сооружение (ограждение организации)	16 000

 

Группировку имущества ОАО «Алиса» произвести в таблице

 

№ п/п	Наименование имущества	Сумма, руб.
	Основные средства
	2. Нематериальные активы
	3. Оборотные средства
	Производственные запасы
	Готовая продукция
	Затраты в незавершенном производстве
	Расходы будущих периодов
	Денежные средства
	Всего	11666 000

 

 

Задача 2а. На основании данных для выполнения задачи произвести группировку капитала и обязательств ОАО «Алиса» на 1 января 200_ г

 

Состав капитала и обязательств организации

ОАО «Алиса» на 1 января 200__г.

 

№ п/п	Наименование источников формирования имущества и обязательств	Сумма, руб.
	Задолженность поставщикам за материалы	19 600
	Уставный капитал	600 000
	Часть прибыли, причитающаяся к платежу в бюджет в виде налога на прибыль	24 400
	Нераспределенная прибыль отчетного года	82 000
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	14 000
	Добавочный капитал	126 000
	Резерв на оплату отпусков работников	18 000
	Задолженность прочим кредиторам	22 000
	Резервный капитал	90 000
	Задолженность по заработной плате рабочим и служащим	10 000
	Задолженность банку по кредиту сроком на два года	60 000
	Займы, полученные от других юридических лиц сроком до одного года	59 000
	Задолженность банку по кредиту сроком до одного года	41 000

 

 

Группировку провести в таблице

 

 

№ п/п	Наименование капитала и обязательств	Сумма, руб.
	1. Собственные средства
	2. Привлеченные (заемные) средства
	Капитал
	Долгосрочные обязательства:
	Краткосрочные обязательства:
	Всего	1 166 000

 

Задача 3а. На основе данных для выполнения задачи проведите группировку имущества, капитала и обязательств ОАО «Алиса» на 1 января 200_ г.

 

№ п/п	Состав имущества, капитала и обязательств организации	Сумма
	Основные материалы на складе	68 000
	Уставный капитал	610 000
	Задолженность по оплате труда рабочим и служащим	15 000
	Здания производственные	205 000
	Тиски слесарные	5 000
	Наличные денежные средства в кассе	3 000
	Задолженность перед бюджетом	25 000
	Рубанки	4 600
	Незавершенное производство	12 000
	Задолженность Полозова И.И, по подотчетным суммам
	Хозяйственный инвентарь	10 700
	Задолженность по краткосрочному кредиту банку	20 000
	Денежные средства на расчетном счете	104 000
	Стамески
	Добавочный капитал	62 000
	Машины и производственное оборудование	150 300
	Задолженность органам социального страхования	20 000
	Масло машинное	4 200
	Нераспределенная прибыль отчетного года	96 000
	Лак	1 800
	Здание склада	65 000
	Вычислительная техника	43 000
	Задолженность банку по кредиту сроком на четыре года	33 000
	Легковой автомобиль	79 000
	Готовая продукция на складе	18 000
	Расходы по подписке и на гпазеты и журналы	1 000
	Резерв на оплату отпусков работников	21 000
	Грузовые автомобили	160 000
	Телефакс	5 500
	Краски	3 500
	Задолженность прочим кредиторам	39 000
	Резервный капитал	40 000
	Топливо	8 000
	Расходы на освоение новых видов продукции
	Гвозди

Контрольная сумма 981 000

 

Группировку провести в следующей таблице:

 

 

Имущество организации	Сумма	Капитал и обязательства	Сумма
Итого		Итого

 

Задача 4а. На основе данных для выполнения задачи проведите группировку имущества, капитала и обязательств ОАО «Гермес» на 1 января 200_ г.

 

№ п/п	Состав имущества, капитала и обязательств организации	Сумма
	Здание офиса	180 000
	Добавочный капитал	216 000
	Материалы разные на складе	63 000
	Нераспределенная прибыль отчетного года	84 000
	Легковой автомобиль	87 000
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	13 000
	Авансы, полученные от покупателей	17 000
	Уставный капитал	700 000
	Исключительное право патентообладателя на изобретение	22 000
	Задолженность прочих дебиторов	8 000
	Задолженность банку по краткосрочному кредиту	70 000
	Топливо
	Акции, приобретенные с целью получения дивидендов	16 000
	Вычислительная техника	45 000
	Резервный капитал	60 000
	Авансы выданные	13 500
	Готовая продукция на складе	42 500
	Задолженность перед бюджетом	40 000
	Денежные средства на расчетном счете	93 000
	Продукция законченная обработкой	6 000
	Запасные части для ремонта оборудования	10 000
	Задолженность по оплате труда	55 000
	Авторское право на программу для ЭВМ	32 000
	Задолженность поставщикам за материалы	45 000
	Задолженность работников организации по суммам, полученным ими из кассы на хозяйственные нужды	2 000
	Хозяйственный инвентарь разный	5 400
	Земельный участок, находящейся в собственности организации	111 000
	Здание производственного цеха	305 000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	30 000
	Денежные средства в кассе
	Задолженность прочим кредиторам	70 000
	Грузовой автомобиль	120 000
	Денежные средства на валютном счете	25 000
	Здание общехозяйственного назначения	59 000
	Машины и оборудование	146 000

 

Группировку провести в следующей таблице:

 

 

Имущество организации	Сумма	Капитал и обязательства	Сумма
Итого		Итого

 

Контрольная сумма 1 400 000

Задача 5а.

1. Открыть счета по данным баланса ООО «Альянс» на 1 сентября 20__г.

2. Записать на счетах хозяйственные операции за сентябрь 20__г.

3. Подсчитать обороты на счетах за сентябрь и вывести остатки на 1октября 20__г.

4. Составить баланс на 1 октября 20__г.

Исходные данные.

1. Баланс ООО «Альянс» на 1 сентября 20__г. (руб.):

Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства		Уставный капитал
Сырье и материалы		Расчеты с рабочими и служащими
Касса		Расчеты по социальному страхованию
Расчетные счета		Расчеты с поставщиками
Расчеты с подотчетными лицами		Расчеты с прочими кредиторами
Расчеты с прочими дебиторами
Баланс		Баланс

 

2. Хозяйственные операции ООО «Альянс» за сентябрь 20__г.:

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
1.	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета кредитора м в погашение задолженности
2.	Выписка из расчетного счета в банке, приходный кассовый ордер Перечислено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы
3.	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата
4.	Выписка с расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
5.	Расходный кассовый ордер Выдан из кассы аванс на командировку Захарову О. Г.
6.	Приходный ордер склада Поступили в кассу денежные средства от дебиторов
7.	Приходный ордер склада Поступили материалы от поставщика
8.	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования
9.	Приходный кассовый ордер Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм
10.	Выписка из расчетного счета Поступило от прочих дебиторов

 

Задача 6а

1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса станкостроительного завода на июнь 200_г.

2. Зарегистрировать хозяйственные операции за июнь в журнале регистрации хозяйственных операций и записать их на счетах бухгалтерского учета.

3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за июнь и остатки на 1 июля 20__г. по счетам бухгалтерского учета.

Исходные данные.

1. Баланс станкостроительного завода на 1июня 200_г.

Наименование статей	Сумма	Наименование статей	Сумма
Основные средства		Уставный капитал
Незавершенное производство		Расчеты с рабочими и служащими
Сырье и материалы		Расчеты по социальному страхованию
Касса		Расчеты с поставщиками
Расчетные счета		Расчеты по налогам и сборам
Расчеты с покупателями и заказчиками		Расчеты с прочими кредиторами
Баланс

 

 

2. Хозяйственные операции за июнь 20__г.

 

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.
Частная	Общая
1.	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета - задолженность поставщикам - задолженность бюджету
2.	Выписка из расчетного счета в банке, приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработную плату
3.	Расходный кассовый ордер, расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата
4.	Лимитно-заборная карта Отпущены со склада в производство материалы
5.	Выписка из расчетного счета в банке Поступили денежные средства от покупателя
6.	Расходный кассовый ордер Выдан из кассы аванс на хозяйственные расходы Сидорову С. С.
7.	Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный кредит банка
8.	Приходный ордер склада Поступили материалы от поставщика
9.	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования
10.	Авансовый отчет Сидорова С. С. Приобретены материалы
11.	Приходный кассовый ордер Поступил в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм от Сидорова С. С.

 

Задача 7а. На основе данных для выполнения задачи (таблица):

- сформулируйте /составьте/ содержание хозяйственных операций;

- определите тип изменений в балансе, вызываемых хозяйственными операциями.

Таблица

№ п/п	Корреспондирующие счета	Сумма
Дебет	Кредит
	75 Расчеты с учредителями	50 Касса	40 000
	20 Основное производство	97 Расходы 6удущих периодов	10 270
	20 Основное производство	71 Расчеты с подотчетными лицами	10 200
	51 Расчетные счета	62 Расчеты с покупателями и заказчиками	110 000
	69 Расчеты с органами социального страхования и обеспечения	51 Расчетные счета	10 210
	52 Валютные счета	66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	35 000
	20 Основное производство	69 Расчеты с органами социального страхования и обеспечения	10 230
	43 Готовая продукция	20 Основное производство	62 000
	45 Товары отгруженные	43 Готовая продукция	45 000
	68 Расчеты по налогам и сборам	51 Расчетные счета	13 000
	51 Расчетные счета	66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	60 000
	84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	82 Резервный капитал	90 000
	84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	75 Расчеты с учредителями	40 000
	20 Основное производство	10 Материалы	73 000
	50 Касса	51 Расчетные счета	53 500
	70 Расчеты с персоналом по оплате труда	50 Касса	10 500
	10 Материалы	60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	19 000
	60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	51 Расчетные счета	19 000
	71 Расчеты с подотчетными Лицами	50 Касса	10 500
	20 Основное производство	70 Расчеты с персоналом по оплате труда	33 000
	70 Расчеты с персоналом по оплате труда	68 Расчеты по налогам и сборам	13 800

Задача 8а.

На основании приведенных ниже данных объясните экономическую сущность предлагаемых проводок и сформулируйте содержание хозяйственных операций, указав коды корреспондирующих счетов в таблице:

№ п/п	Наименование корреспондирующих счетов	Сум-ма, руб.	Корреспондирующие счета	Содержание хозяйственной операции
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	Основное производство	Материалы
2.	Общепроизводственные расходы	Материалы
3.	Основные средства	Вложения во внеоборотные активы
4.	Основное производство	Расчеты с персоналом по оплате труда
5.	Расчеты с персоналом по оплате труда	Касса
6.	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Расчетный счет
7.	Расчеты с разными кредиторами	Расчетный счет
8.	Расчетный счет	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
9.	Готовая продукция	Основ-ное производство

 

ПЛАН СЧЕТОВ

 

Наименование счета	Номер	Комментарий
Раздел 1. Внеоборотные активы
Основные средства		А, субсчета открываются по видам основных средств
Амортизация основных средств		П счет, в балансе уменьшает сумму на счете 01
Доходные вложения в материальные ценности		А счет, в котором отражается имущество, предназначенное для сдачи в аренду, лизинг или прокат
Нематериальные активы		А счет, субсчета открываются по видам нематериальных активов
Амортизация нематенриальных активов		П счет, в балансе уменьшает сумму на счете 04
Оборудование к установке		А счет, отражающий стоимость оборудования, требующего монтажа
Вложения во внеоборотные активы		А счет, через который проводится покупка основных средств и нематериальных активов. Сальдо на счете свидетельствует о незавершенном строительстве /научно-исследовательских работах или об основных средствах, не введенных в эксплуатацию по состоянию на балансовую дату
Раздел 2. Производственные запасы
Материалы		А счет, субсчета открываются по видам материальных ценностей (сырье, полуфабрикаты, топливо, запасные части, инвентарь и т.д.)
Заготовление и приобретение материальных ценностей		А, в дебет счета относят покупную стоимость материальных ценностей, а по кредиту – их списание по учетным ценам
Отклонения в стоимости материальных ценностей		А, применяется для учета отклонений по материальным ценностям
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		А сет, отражающий входящий НДС, который потенциально может быть предъявлен к вычету из бюджета
Раздел 3. Затраты на производство
Основное производство		А счет, аккумулирующий все производственные затраты фирмы. Остаток по счету отражает себестоимость незавершенного производства
Вспомогательное производство		А счет, отражающий затраты вспомогательных производств
Общепроизводственные расходы		А счет, показывающий косвенные расходы, связанные непосредственно с производством
Общехозяйственные расходы		А счет, отображающий косвенные расходы, связанные с управлением организацией в целом
Брак в производстве		А
Обслуживающие производства и хозяйства		А
Раздел 4. Готовая продукция и товары
Товары		А счет, отображающий себестоимость товарного остатка
		А счет, по дебету показывается фактическая производственная себестоимость, а по кредиту – нормативная или плановая себестоимость продукции.
Готовая продукция		А счет, показывающий себестоимость остатка готовой продукции
Расходы на продажу		А счет, отражающий сумму расходов по сбыту
Товары отгруженные		А счет, отражающий себестоимость отгруженных в адрес покупателя товаров, которые пока находятся в собственности продавца
Раздел 5. Денежные средства
Касса		А счет, отражающий остаток наличных средств и денежных документов
Расчетные счета		А счет, показывающий остаток рублевых средств на счетах в банках
Валютные счета		А счет,Ю отражающий остаток средств на валютных счетах в банках
Финансовые вложения		А счет, в составе которого могут быть открыты субсчета: паи и акции, долговые ценные бумаги, предоставленные займы, вклады по договору простого товарищества
Резерв под обесценение финансовых вложений		П счет, в балансе уменьшает сумму на счете 58
Раздел 6. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками		А-П счет: в дебете отражается задолженность поставщиков по перечисленным им авансам, в кредите – задолженность перед поставщиками за полученные от них товары, работы, услуги
Расчеты с покупателями и заказчиками		А-П счет: в дебете отражается задолженность покупателей за отгруженную им продукцию, работы, услуги; в кредите – задолженность перед покупателями за полученные от них авансы
Резервы по сомнительным долгам		П счет, в балансе уменьшает сумму на счете 62
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		П счет, в составе которого открываются субсчета по видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		П счет, к которому открываются субсчета по видам кредитов и займов, сроком погашения более года
Расчеты по налогам и сборам		А-П счет: остаток по дебету отражает сумму задолженности бюджета перед организацией, остаток по кредиту – сумму, котороую организация должна бюджету
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		П счет, в составе которого открыты субсчета расчетов по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда		П счет, остаток на котором показывает сумму задолженности организации перед работниками по зарплате и другим аналогичным выплатам
Расчеты с подотчетными лицами		А-П,: дебетовое сальдо показывает задолженность организации, кредитовое – задолженность работника
Расчеты с персоналом по прочим операциям		А счет: сальдо отражает задолженность персонала по взятым кредитам или по возмещению материального ущерба
Расчеты с учредителями		А-П счет: сальдо отражает задолженность по невнесенным кладам или по невыплаченным дивидендам
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		А-П счет, отражающий расчеты, не показанные в ранее упоминавшихся счетах
Раздел 7. Капитал
Уставный капитал		П счет, отражающий сумму зарегистрированного уставного капитала
Собственные акции (доли)		П счет, который показывает сумму акций, выкупленных у акционеров