Тема: Предмет и метод бухгалтерского учета

Тема: Предмет и метод бухгалтерского учета

Задача 1.

Произведите группировку имущества организации по составу и размещению, а также собственных и заемных средств в ООО «Транслайт».

Таблица

Состав имущественного комплекса ООО «Транслайт»

на 1 сентября текущего года.

№ п/п	Наименование имущества	Сумма, руб.
	Здание офиса	220 000
	Добавочный капитал	313 000
	Материалы разные на складе	167 000
	Нераспределенная прибыль отчетного года	112 000
	Легковой автомобиль	187 000
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	25 000
	Авансы, полученные от покупателей	120 000
	Уставный капитал	900 000
	Патент на изобретение	12 000
	Задолженность прочих дебиторов	267 000
	Задолженность банку по краткосрочному кредиту	55 000
	Топливо	1 700
	Акции, приобретенные с целью получения дивидендов	27 000
	Вычислительная техника	63 000
	Резервный капитал	120 000
	Авансы выданные	150 000
	Готовая продукция на складе	89 000
	Задолженность перед бюджетом	160 000
	Денежные средства на расчетном счете	95 500
	Продукция, незаконченная обработкой	23 000
	Запасные части для ремонта оборудования	14 800
	Задолженность по оплате труда	100 000
	Авторское право на программу для ЭВМ	50 000
	Задолженность поставщикам за материалы	215 000
	Задолженность работников организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды	1 200

Окончание таблицы 5
	Хозяйственный инвентарь разный	1 300
	Земельный участок, находящийся в собственности организации	120 000
	Здание производственного цеха	185 000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	50 000
	Денежные средства в кассе	3 500
	Задолженность прочим кредиторам	30 000
	Грузовой автомобиль	205 000
	Денежные средства на валютном счете	34 000
	Здание общехозяйственного назначения	71 000
	Машины и оборудование	212 000
	Итого:	4 400 000

Задача 2.

На основе данных для выполнения задачи составьте учебный бухгалтерский баланс ООО «Квинта» используя данные таблицы:

 

Таблица

Состав хозяйственных средств ООО «Квинта» на 1 октября текущего года

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Сумма, руб.
	Задолженность органам социального страхования	75 280
	Основные средства вспомогательных цехов	2 330 000
	Денежные средства на расчетном счете	405 250
	Задолженность поставщику №1 за материалы	24 800
	Задолженность подотчетных лиц	1 850
	Вспомогательные материалы	4 160
	Патенты	18 000
	Земельные участки	100 000
	Задолженность по налогу на прибыль	53 570
	Незавершенное промышленное производство	52 500
	Расходы будущих периодов	2 650
	Производственное оборудование в цехах	6 500

Окончание таблицы 8
	Задолженность по налогам и сборам	821 600
	Задолженность прочих дебиторов	12 600
	Прочие материалы	13 340
	Задолженность поставщику №2 за материалы	63 500
	Готовая продукция на складе	34 200
	Право на пользование бух. программой 1-С версия 8.0	21 800
	Здание заводоуправления	3 200 000
	Задолженность работникам по оплате труда	752 800
	Прочие денежные средства	23 800
	Добавочный капитал	252 250
	Задолженность банку по краткосрочным кредитам	82 000
	Здания и оборудование складов	2 451 000
	Основные средства цехов	2 428 650
	Резервный капитал	2 429 500
	Задолженность по долгосрочным займам	43 000
	Денежные средства на валютных счетах	52 000
	Задолженность по краткосрочным займам	48 000
	Уставный капитал	5 800 000
	Покупные полуфабрикаты	72 000
	Задолженность прочим кредиторам	27 000
	Прибыль отчетного года	848 000
	Задолженность покупателя за проданную продукцию	52 000
	Задолженность пенсионному фонду	3 500
	Денежные средства в кассе	10 000
	Основные материалы	65 000
	Задолженность по долгосрочным кредитам	32 500

 

Цель занятия – усвоение порядка группировки имущества организаций по видам и размещению, источникам формирования и целевому назначению.

Задача 3.

На основе данных для выполнения задачи (таблица) отразите изменения в бухгалтерском балансе, определите тип изменений ОАО «Армикс».

 

Таблица

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Оприходованы поступившие материалы от поставщиков	60 000
	Выдана из кассы заработная плата персоналу организации	38 200
	Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков	7 250
	На расчетный счет поступили деньги от покупателей	98 000
	Начислена заработная плата персоналу	150 000
	Начислен налог на прибыль	12 000
	Поступили деньги в кассу с расчетного счета	50 000
	Погашен краткосрочный кредит банка	15 000
	За счет части прибыли сформирован резервный капитал	213 000
	Начислена амортизация по основным средствам	34 000
	Отпущены материалы в производство	10 000
	Оплачены страховые взносы	?
	Удержан НДФЛ	10 700
	Начислены услуги сторонних организаций	25 000

Решение задачи представьте в таблице следующей формы (таблица).

 

Таблица

Типы изменений в бухгалтерском балансе

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Изменения в бухгалтерском балансе	Тип изменения
Актив	Пассив
Увеличение	Уменьшение	Увеличение	Уменьшение
…	…
…	…
…	…
…	…
…	…
…	…
…	…
…	…
…	…
…	…
…	…
…	…
…	…

 

 

Система бухгалтерских счетов и двойная запись

 

Задача 4.

 

1. Бухгалтерский баланс ОАО «Экспресс-Волга» на 1 октября 200_г:

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства		Уставный капитал
Сырье и материалы		Резервный капитал
Незавершенное производство		Прибыль
Готовая продукция		Кредиторская задолженность: Перед поставщиками По страхованию По оплате труда Прочие кредиторы
Денежные средства: Касса Расчетные счета
Дебиторская задолженность
БАЛАНС		БАЛАНС

 

2. За октябрь месяц на предприятии были произведены следующие операции:

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма
	Отпущены в производство материалы
	Получены с расчетного счета в кассу на выплату з/платы
	Выдана из кассы з/плата рабочим и служащим
	Депонирована невыданная з/плата
	Принята на склад поступившая из производства готовая продукция
	Начислена з/плата рабочим основного производства за вторую половину октября
	Получены от поставщиков материалы
	Зачислена на р/счет ссуда под сырье и материалы
	Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения
	Перечислено с р/с в погашение задолженности: По ссуде банка Поставщикам
	Удержаны налоги из з/платы работников
	Произведены отчисления на соц. страхование и обеспечение
	Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы
	Погашена задолженность: Бюджету Органам социального страхования

 

 

! 1. Открыть счета синтетического учета и записать в них сальдо на 1 октября.

2. Составить корреспонденцию счетов на хозяйственные операции, занести их в журнал регистрации хозяйственных операций

3. Записать операции на счета синтетического учета, подсчитать обороты за октябрь месяц и сальдо на 1 ноября 200_г.

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за октябрь месяц.

5. Составить баланс на 1 ноября.

 

Д К Д К

 

 

Д К Д К

 

Д К Д К

 

 

Д К Д К

 

 

Д К Д К

 

 

Д К Д К

 

 

Д К Д К

 

 

Д К Д К

 

 

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь месяц

 

№п/п	Содержание хозяйственных операций	Корресп. счетов	Сумма
Д	К

 

4. Оборотная ведомость за октябрь месяц

Наименование счетов	Сальдо нач.	Обороты за м-ц	Сальдо кон.
Д	К	Д	К	Д	К
Итого

5. Баланс на 1 ноября 200_ г

 

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Итого		Итого

Задача 5

На основе данных для выполнения задачи:

- откройте счета бухгалтерского учета;

- составьте журнал хозяйственных операций;

- отразите суммы хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, подсчитайте обороты и конечные остатки /сальдо/;

- составьте оборотную ведомость и бухгалтерский баланс.

Данные для выполнения задачи в БАЛАНСЕ АО на 1 октября текущего года /сокращённый/ (табл.) и в Журнале регистрации хозяйственных операций (табл.).

Таблица

Наименование статей актива	Сумма	Наименование статей пассива	Сумма
Основные средства	800 000	Уставный капитал	910 000
Нематериальные активы	15 000	Прибыль /нераспределенная/	30 000
Материалы	110 000	Краткосрочный кредит	130 000
Незавершенное производство	130 000	Задолженность по налогам и сбо рам	25 000
Готовая продукция	90 000	Задолженность перед персоналом по оплате труда	70 000
Касса	13 000	Задолженность по стр. взносам	15 000
Расчетные счета	50 000	Задолженность перед поставщиками	43 000
Задолженность подотчетных Лиц	15 000
БАЛАНС	1 223 000	БАЛАНС	1 223 000

 

Таблица

№ п/п	Краткое содержание хозяйственных операций	Сумма
	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	50 000
	Поступили деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы персоналу АО	70 000
	Отпущены со склада в производство материалы	62 000
	Начислена заработная плата рабочим за произведенную продукцию	83 000
	Удержан налог с дохода персонала организации	17 000
	Начислены суммы отчислений по страховым взносам	35 000
	Поступили на склад материалы от поставщиков	93 000
8.	Оплачены материалы из кассы организации	13 000
	Погашена задолженность по краткосрочной ссуде	27 000
	Сдана на склад готовая продукция, произведенная основным цехом	75 000
	ИТОГО:	525 000

 

 

Задача № 6

На основании данных для выполнения задачи:

- Открыть счета бухгалтерского учета;

- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственного учета операции за месяц способом двойной записи;

- подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;

- по данным счетов составить бухгалтерский баланс ОАО «Гера» на 1 ноября 200_г.

Данные для выполнения задачи:

 

Баланс на 1 октября 200_ г

 

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства		УК	200 000
Материалы		Нераспределенная прибыль отчетного года	96 000
Незавершенное производство		Кредиты банков	320 000
Расходы будущих периодов	4 000	Задолженность поставщикам	64 000
Дебиторская задолженность	13 000
Касса	5 000
Расчетный счет
Итого	680 000	Итого	680 000

Хозяйственные операции ОАО «Гера» за октябрь 200_ г

№п/п	Содержание хозяйственных операций	Корресп. счетов	Сумма
Д	К
	Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность			13 000
	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы			16 000
	Начислена заработная плата: - работникам заводоуправления - рабочим основного производства			35 000 40 000
	Начислены страховые взносы: - работникам заводоуправления - рабочим основного производства			? ?
	Отпущены со склада в производство материалы			49 000
	Поступили от поставщика основные средства
	НДС			?
	Основные средства введены в эксплуатацию			?
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие основные средства			?
	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
	Израсходованы денежные средства подотчетным лицом на общехозяйственные расходы
	Списываются общехозяйственные расходы			?
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит			115 000
	Остаток неиспользованных сумм подотчетное лицо вносит в кассу			?
	Выпущена из производства готовая продукция
	Произведены отчисления от прибыли на формирование резервного капитала
	Внесены на расчетный счет денежные средства от учредителей в счет взноса в уставный капитал			18 600

Задача № 7

! Записать в журнал регистрации хозяйственных операций краткое содержание хозяйственных операций с указанием шифров корреспондирующих счетов

 

№п/п	Д	К	Сумма
	Прибыль	РК
	Основное производство	Амортизация основных средств
	Основное производство	Материалы
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Расчетные счета
	Готовая продукция	Основное производство
	Основное производство	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	Расчетные счета
	Расчеты с органами социального страхования и обеспечения	Расчетные счета
	Расчеты с подотчетными лицами	Касса
	Материалы	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Материалы	Основное производство
	Касса	Расчетные счета
	Расчеты с персоналом по оплате труда	Касса
	Касса	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты по налогам	Расчетный счет
	Расчетный счет	Продажи	96 000
	Расчетные счета	Касса	20 000
	Материалы	Расчеты с учредителями по взносам в УК	49 000
	Брак в производстве	Материалы
	Вспомогательное производство	Топливо
	Продажи	Прибыли и убытки
	Расчеты по налогам и сборам	НДС по приобретенным ценностям	20 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	Расчеты по налогам и сборам
	Основное производство	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Касса	Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба
	Общехозяйственные расходы	Расчеты с персоналом по оплате труда

 

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Корресп. счетов	Сумма
Д	К

 

Задача № 8

 

Цель занятия – усвоение порядка отражения хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах

 

Задание. На основе данных для выполнения задчи:

- открыть схемы счетов синтетического и аналитического учета;

- отразить на них хозяйственные операции;

- подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца по синтетическим и аналитическим счетам;

- составить оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета;

- сделать соответствующие выводы.

 

Баланс швейной фабрики «Сударушка» на 1 января 200_ г

 

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства		УК
Материалы	42 000	Нераспределенная прибыль отчетного года	64 000
Незавершенное производство	4 000	Кредиты банка
Готовая продукция		Кредиторская задолженность поставщикам
Денежные средства В том числе - касса - расчетный счет
Баланс		Баланс

 

 

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на 1 января 200_ года.

Наименование материалов	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Драп, м
Шелк,м
Твид,м
Трикотаж,м
Креп-шерсть,м
Итого

 

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Готовая продукция» на 1 января 200_ года.

 

 

Наименование изделия	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Пальто женское,шт.
Костют женский,шт.
Платье, шт.
Итого

 

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 января 200_ года.

 

Наименование организаций-поставщиков	Сумма, руб.
ОАО «Русский текстиль»
ОАО «Камвольно-суконный комбинат» КСК
Итого

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

Швейной фабрики «Сударушка» за январь 200_ г

 

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Корресп. счетов	Сумма
Д	К
	Поступили на склад материалы: - драп, 100 м от ОАО КСК - шелк муаровый, 100м от ОАО «Русский текстиль» Итого
	Отпущены со склада в производство материалы - креп-шерсть, 40м - твид 10м - трикотаж 20м - шелк, 10м Итого
	Выпущена из производства готовая продукция: - 1 шт.Пальто женское
	Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
	Удержан НДФЛ			?
	Произведены отчисления страховых взносов от начисленной заработной платы			?
	Отпущены со склада в производство материалы: - драп 10м - твид 20м Итого
	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: - ОАО «Русский текстиль» - ОАО «КСК» Итого
	Поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы			?
	Перечислены с расчетного счета страховые взносы			?
	Перечислен НДФЛ			?
	Выдана заработная плата работникам организации			?
	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

 

 

Ведомость аналитического учета к счетам «Материалы «и «Готовая продукция»

 

№п/п	Наименование МПЗ	Ед. измерения	Цена, руб.	Остаток на нач. месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Кол-во	Сумма	Д	К	Кол-во	Сумма
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма

 

№п/п	Наименование МПЗ	Ед. измерения	Цена, руб.	Остаток на нач. месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Кол-во	Сумма	Д	К	Кол-во	Сумма
Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма

 

 

Оборотная ведомость к счету «Расчеты с поставщиками»

Наименование поставщиков	Сальдо нач.	Обороты за м-ц	Сальдо кон.
Д	К	Д	К	Д	К
Итого

 

 

Оборотная ведомость по всем счетам синтетического учета

Наименование счетов	Сальдо нач.	Обороты за м-ц	Сальдо кон.
Д	К	Д	К	Д	К
Итого

 

Баланс на ____________ 200_ г