Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Витрати, пов’язані з підготовкою, організацією,Содержание книги
Поиск на нашем сайте
веденням виробництва, реалізацію продукції (робіт, послуг) (скорочено)
На підставі даних, наведених в додатку Ж та в умові задачі, заповнюються відповідні рядки (з 12 по 28) декларації. Витрат, пов’язаних з операціями по боргових зобов’язаннях та валютних цінностях (рядок 29 декларації), а також з нарахуванням (сплатою) відсотків по них (рядок 27) в нашому прикладі немає. Тому додаток З до декларації не заповнюється. По рядку 30 декларації відображаються витрати по операціях з основними фондами і нематеріальними активами, які включають витрати, пов’язані з утриманням основних фондів, що знаходяться на консервації, суми перевищення балансової вартості окремих об’єктів основних фондів групи 1 та нематеріальних активів над виручкою від їх реалізації, суми балансової вартості окремих об’єктів основних фондів групи 1, які слід замінити з незалежних від платника податку причин (якщо вони зруйновані, викрадені або підлягають зносу), витрати, пов’язані з безрезультатною розвідкою та розробкою корисних копалин. Розрахунок цих видів витрат та їх загальної суми наводиться в додатку І до декларації. Дані для складання додатку І беруться з умови задачі. Додаток І Витрати по операціях з основними фондами та Нематеріальними активами (скорочено) тис. грн.
Підсумкові дані по рядку 30.8 додатку І переносяться в рядок 30 декларації. До складу витрат по інших операціях (рядок 31 декларації) враховуються сума збитків, отриманих власником корпоративних прав при повній ліквідації підприємства, а також збитків, отриманих учасником спільної діяльності без створення юридичної особи, витрат на сплату відсотків по депозитах, орендних платежах, громадсько-правових договорах, по сплаті пені, штрафів, неустойок, суми дебіторської заборгованості, по якій закінчились строки позовної давності, та інші витрати по здійсненню інших операцій. Розрахунок витрат по інших операціях наводиться в додатку К. Дані для складання додатку К беруться з умови задачі.
Додаток К Витрати по інших операціях (скорочено) тис. грн.
Підсумкові дані по рядку 31.9 додатку К переносяться в рядок 31 декларації. В рядку 32 відображається загальна сума валових витрат, отримана при додаванні рядків з 14 по 31 + рядок 12 +(–) рядок 13. В рядку 33 декларації відображається сума витрат, які за своїм змістом необхідно виключити зі складу валових затрат з метою оподаткування. До складу витрат, що виключаються, входять суми перевищення балансової вартості покупних матеріалів, товарів, сировини, напівфабрикатів, які знаходяться на складах на кінець звітного періоду, в незавершеному виробництві над їх балансовою вартістю на початок цього ж періоду, витрати підприємств, заснованих всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів, а також підприємств, які виробляють і реалізують спеціальну продукцію дитячого харчування, витрати, пов’язані з діяльністю підприємства за межами митної території України при наявності міжнародного договору та ін. В даному прикладі названих видів затрат немає, а тому додаток Л не складається і рядок 33 декларації не заповнюється. В рядку 34 декларації відображається сума амортизаційних відрахувань, нарахованих у відповідності з діючим порядком по різних групах основних фондів та нематеріальних активів. Попередньо розрахунок сум амортизації здійснюється в додатку М до декларації. Дані для заповнення додатку М беруться з умови задачі. Підсумкова сума додатку М (рядок 34.16) переноситься в рядок 34 декларації. Рядок 35 включає суму амортизаційних відрахувань по основних фондах та нематеріальних активах, які брали участь у створенні і продажу інноваційного продукту, у виробництві спеціальних продуктів дитячого харчування, у виробництві товарів на підприємствах, заснованих всеукраїнськими громадським організаціями інвалідів та ін. Визначення загальної суми амортизаційних відрахувань по вказаних видах основних фондів проводиться у додатку Н до декларації. В даному прикладі цих видів амортизаційних відрахувань немає, тому додаток Н не складається і рядок 35 декларації не заповнюється. В рядку 36 декларації відображається сума прибутку, що оподатковується за ставкою 30 %, яка визначається наступним чином: від суми скоригованого валового доходу (рядок 11) віднімається загальна сума валових затрат (рядок 32), додаються затрати, що виключаються з валових затрат з метою оподаткування (рядок 33), віднімаються амортизаційні відрахування (рядок 34), додається сума амортизації, яку слід зменшити з метою оподаткування (рядок 35 декларації) і віднімається прибуток, отриманий від продажу інноваційного продукту (рядок 36.3 додатку О, який в даному прикладі не складається). Додаток М Амортизаційні відрахування (скорочено) тис. грн.
Для заповнення рядків 36.1 – 36.3 декларації складається додаток П-1. Вихідні дані про суму нарахованої амортизації беруться з відповідних рядків декларації або з умови задачі. Розрахунок передбачених в додатку П-1 показників проводиться у відповідності з порядком, вказаним в тексті рядків цього додатку. Дані про суму прибутку, отриманого за рахунок зміни понижуючого коефіцієнта амортизації, а також про суму податку на цей прибуток з рядків 43.3 та 43.4 додатку П-1 переносяться у відповідні рядки декларації (рядок 36.1 та 36.2). Оподаткований прибуток з урахуванням частки прибутку, який отримано за рахунок зміни понижуючого коефіцієнту амортизації (рядок 36.3 декларації) визначається у вигляді різниці між розрахованою оподаткованою за ставкою 30 % сумою прибутку (рядок 36) та прибутком, який отримано за рахунок понижуючого коефіцієнту амортизації (рядок 36.1).
Додаток П-1 Платник податку__________________________
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-09-05; просмотров: 174; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.220.85.96 (0.008 с.) |