Визначення суми ПДВ у вартості проданої продукції

№ з/п	Показники	Дані
	Кількість проданої цегли, шт.
	Відпускна ціна однієї тисячі, грн.
	Загальна вартість проданої цегли, грн.
	В тому числі сума ПДВ, грн.

 

Методичні вказівки. Загальна вартість проданої цегли визначається множенням відпускної ціни однієї тисячі цеглин на кількість проданих тисяч цієї цегли.

Сума податку на додану вартість в складі вартості проданої цегли визначається за формулою:

 

Н = С 20 % / 120 %, або Н = С 16,667 / 100, де

 

Н – сума податку на додану вартість;

С – загальна вартість проданої цегли;

20 % – ставка податку на додану вартість;

120 % – вартість товару з врахуванням ПДВ;

16,667 – ставка ПДВ у вартості проданого товару.

 

Завдання 4.2.7. Визначення суми податку на додану вартість, яку належить сплатити до бюджету за звітний період.

Вихідні дані. Завод ”Вібросепаратор” в звітному періоді за результатами господарської діяльності мав такі дані:

1. Собівартість виробленої та проданої продукції – 450000 грн.

2. Вартість придбаних і витрачених на виробництво продукції сировини і матеріалів – 210000 грн.

3. Вартість придбаних у звітному періоді основних фондів, які амортизуються, 150000 грн.

4. Націнка при продажу продукції – 20 %.

Необхідно. 1. Визначити суму податку на додану вартість в складі вартості придбаних матеріалів, сировини і основних фондів (податковий кредит).

2. Розрахувати оптову та роздрібну ціну продажу продукції.

3. Розрахувати суму ПДВ (податкове зобов’язання).

4. Розрахувати суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету.

Розв’язок необхідних показників виконати у таблиці 4.2.7.1.

 

Таблиця 4.2.7.1

Визначення суми ПДВ, яку слід сплатити до бюджету

№ з/п	Показники	Сума, грн.
	Собівартість виробленої і проданої продукції
	Вартість придбаних з ПДВ та витрачених на виробництво проданої продукції, сировини і матеріалів
	Вартість придбаних у звітному періоді основних фондів
	Сума націнки, яка входить в ціну продукції, що продається (п.1 20 %)
	Сума ПДВ у вартості придбаних і витрачених на виробництво сировини і матеріалів, а також у вартості придбаних основних фондів ((п. 2 + п. 3) 20 / 120)
	Оптова ціна реалізованої продукції (п.1 + п.4)
	Відпускна ціна реалізованої продукції (п.6 120)/100
	Сума ПДВ, отриманого підприємством за продану продукцію (п.7 20/120)
	Сума ПДВ, яку слід сплатити до бюджету (п. 8 – п. 5)

 

Методичні вказівки. Вихідні дані для виконання розрахунку беруться з умови задачі.

Сума націнки визначається перемноженням встановленого її розміру на собівартість реалізованої продукції.

Сума податку на додану вартість у вартості придбаних і витрачених на виробництво сировини і матеріалів, а також у вартості придбаних основних фондів визначається перемноженням вартості цих матеріалів, сировини і основних фондів на 20 % та діленням на 120 %.

Оптова ціна реалізованої продукції складається із собівартості цієї продукції та суми націнки.

Відпускна ціна реалізованої продукції розраховується перемноженням її оптової ціни на коефіцієнт 1,2 (розмір ПДВ).

Сума ПДВ, отриманого підприємством в ціні продукції, визначається множенням вартості проданої продукції на 20 % і діленням на 120 %.

Сума ПДВ, яку слід сплатити до бюджету, розраховується у вигляді різниці між її сумою, отриманої підприємством у складі виручки за продану продукцію (п.8) та сумою, сплаченою у складі вартості придбаних сировини, матеріалів і основних фондів.

 

Вправа 4.3

Складання декларації по ПДВ та розрахунок суми податку,

яку слід сплатити до бюджету

 

Завдання 4.3.1. Розкрийте зміст декларації про податок на додану вартість і строки подання до податкового органу.

Завдання 4.3.2. Розкрийте сутність податкових зобов’язань і наведіть їх склад.

Завдання 4.3.3. Назвіть види операцій, які не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість.

Завдання 4.3.4. Назвіть операції, які звільняються від податку на додану вартість.

Завдання 4.3.5. Розкрийте сутність податкового кредиту і наведіть його склад.

Завдання 4.3.6. Вкажіть порядок розрахунку суми ПДВ, що сплачується до бюджету.

Завдання 4.3.7. Складання декларації по ПДВ та розрахунок суми податку, яку слід вносити до бюджету.

Вихідні дані. 1. Обсяг продажу товарів без врахування ПДВ за ________ місяць склав 106925 грн.

2. Обсяг продажу послуг без ПДВ – 17675 грн.

3. Вартість основних фондів, переданих як внески до статутного капіталу іншого підприємства – 7125 грн.

4. Сума сплачених дивідендів – 2500 грн.

5. Вартість товарів спеціального призначення, реалізованих інвалідам – 1300 грн.

6. Вартість санітарно-курортних путівок, проданих дітям для лікування та відпочинку – 3000 грн.

7. Витрати на утримання осіб в будинках для людей похилого віку – 1200 грн.

8. Витрати, пов’язані з похованням колишніх працівників підприємства – 500 грн.

9. Вартість товарів, придбаних в Україні для використання в процесі виробництва та обліку в складі валових витрат (без ПДВ) – 80550 грн.

10. Вартість товарів придбаних підприємством в Україні, які не підлягають оподаткуванню – 2550 грн.

11. Сума недонарахованого в минулому податковому періоді податкового кредиту – 250 грн.

Необхідно. Заповнити декларацію про податок на додану вартість і розрахувати суму платежу податку за звітний період.

Розв’язок задачі здійснити за схемою нижченаведеної декларації (табл. 4.3.7.1).

Таблиця 4.3.7.1

Податкова декларація