Ставки податку з власників транспортних засобів

№ з/п	Назви та марки транспортних засобів	Ставки податку на рік (з 100 см^3 об’єму циліндрів двигуна), грн.
	Колісний трактор	2-50
	Вантажний автомобіль з об’ємом циліндрів двигуна, см^3: а) до 8200 б) від 8201 до 15000 в) від 15001 і більше	10-00 15-00 20-00
	Легкові автомобілі з об’ємом циліндрів двигуна, см^3: а) до 1000 б) від 1001 до 1500 в) від 1501 до 1800 г) від 1801 до 2500 д) від 2501 до 3500 е) від 3501 і більше	3-00 4-00 5-00 10-00 20-00 30-00
	Автомобілі спецпризначення (крім пожежних, швидкої допомоги)	3-60

 

Розрахунок суми податку по видах і марках транспортних засобів здійснюється множенням встановленої ставки податку на сумарний об’єм циліндрів двигунів відповідних видів транспортних засобів.

Загальна сума податку визначається складанням розрахованих сум податку по видах і марках транспортних засобів. Складений розрахунок податку подається в податковий орган за місцем реєстрації платника не пізніше 1 березня, а нарахована сума податку вноситься в бюджет щокварталу до 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

 

 

Вправа 4.6

Порядок розрахунку та сплати податку (плати) за землю

 

Завдання 4.6.1. Назвіть види земельних угідь, що оподатковуються, та ставки податку на них.

Завдання 4.6.2. Назвіть загальний порядок розрахунку податку (плати) за землю (платники. об’єкт та ставки оподаткування) та строки його сплати.

Завдання 4.6.3. Пільги, що надаються платникам податку на землю.

Завдання 4.6.4. Складання розрахунку податку за землю

Вихідні дані. Завод “Продтовари”, розташований в селі Кодня, займає земельну площу в розмірі 3 га. Крім того, він має в своєму користуванні за межами населеного пункту 10 га пашні та 5 га багаторічних насаджень, що використовуються за цільовим призначенням.

Вартість 1 га земельних угідь складає: рілля – 4300 грн., багаторічних насаджень – 5800 грн.

В селі Кодня проживає 4210 чоловік.

Необхідно. Скласти розрахунок податку (плати) за землю.

Розв’язок задачі оформити в таблиці 4.6.4.1.

Методичні вказівки. Плату за землю сплачують всі власники землі та землекористувачі. Розраховується вона в залежності від розміру земельної ділянки, яка знаходиться у власності або користуванні власника, його цільового використання, вартісної оцінки або місцезнаходження і встановлених ставок оподаткування.

В даному прикладі види земельних угідь, їх площа та розташування беруться з умов задачі.

Середні ставки податку по видах земельних угідь і в залежності від їх вартісної оцінки та місцерозташування, складають наступні величини:

При наявності грошової оцінки земельних угідь	При відсутності грошової оцінки земельних угідь
Найменування земельних угідь	Ставка податку у % від грошової оцінки земельних угідь	Групи населених пунктів з чисельністю населення, тис.чол.	Середня ставка податку за 1 м^2, коп
Рілля, сінокоси, пасовища	0,1	до 0,2	1,5
Багаторічні насадження	0,03	від 0,2 до 1,0	2,1
Землі населених пунктів, грошова оцінка яких встановлена	1,0	від 1,0 до 3,0	2,7
від 3,0 до 10,0	3,0
Землі підприємств промисловості, транспорту і зв’язку	5,0	від 10,0 до 20,0	4,8
від 20, до 50,0	7,5
від 50,0 до 100	9,0

Коефіцієнт індексації грошової оцінки земель та ставок з 1 м² складає 2,62.

Для розрахунку суми податку з площі ріллі та багаторічних насаджень необхідно визначити грошову оцінку цих угідь, шляхом перемноженням вартості їх 1 га, приведеної в умові задачі, на площу відповідного виду земельних угідь, що приймається до розрахунку, та збільшити цю оцінку на коефіцієнт індексації.

Перемноженням ставки податку по видах земельних угідь на їх грошову оцінку визначаємо суму податку по видах цих угідь.

В залежності від кількості населення в названому населеному пункті, визначаємо ставку податку для розрахунку його суми по землях, що займає завод в межах населеного пункту. Цю ставку перемножимо на коефіцієнт індексації, після чого використаємо її в розрахунку податку з земель, що входять до складу населеного пункту.

Перемноженням розрахованої ставки на кількість земельних угідь (в м²), що знаходяться у власності заводу, визначаємо суму податку з цих земель.

Додаванням сум податку, нарахованого по видах земельних угідь, визначаємо його загальну суму.

Коригуванням нарахованої загальної суми податку на суми пільг (якщо вони є) та на суми перерозрахунку за попередній звітний рік, визначаємо суму податку, яку слід сплатити в поточному звітному році.

Розрахунок суми податку за землю складається всіма юридичними особами – платниками цього податку щорічно станом на 1-е січня поточного року і до 1-го лютого цього ж року подається в податковий орган за місцем реєстрації платника.

Нарахована сума податку сплачується в бюджет рівними частинами в такі строки: виробниками товарної сільськогосподарської та рибної продукції та громадянами до 15 серпня та 15 листопада, а всіма іншими платниками – щомісячно до 30 числа місяця, який йде за звітним.

 

 

Таблиця 4.4.6.1

 

РОЗРАХУНОК

земельного податку ______________________________________ за 200_ р.

(назва підприємства)

 

Місце- знаход-ження земель-ної ділянки

Загальна площа земельної ділянки, га

В тому числі

Всього сума податку за даними платника, грн..

Сума пільг, грн.

Сума податку за міну-сом пільг, грн..

Сума перерахунку за попередній період, грн..

Сума до спла-ти, грн.

Рілля

Багаторічні насадження

Для інших цілей

Площа земель-ної ділянкига

Ставка податку грн.

Сума подат-ку, грн.

Площа земель-ної діляг-ки, га

Ставка подат- ку, грн.

Сума подат- ку, грн.

Площа земель-ної діляг- ки, га

Ставка подат- ку, грн.

Сума подат- ку, грн.

В межах населе-ного пункту

За межами населе-ного пункту

Всього:

 

Строки та суми сплати____________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________

 

Керівник_____________________ Головний бухгалтер_____________________

 

Вправа 4.7

Порядок розрахунку та сплати податку на прибуток

 

Завдання 4.7.1. Платники податку на прибуток, об’єкт оподаткування та порядок його розрахунку.

Завдання 4.7.2. Валовий доход, його сутність та склад.

Завдання 4.7.3. Валові витрати, їх сутність та склад.

Завдання 4.7.4. Складання декларації про прибутки підприємства.

Завдання 4.7.5. Загальний порядок розрахунку податку на прибуток (платники, об’єкт та ставки оподаткування) та строки його сплати.

Вихідні дані. Підприємство за звітний період мало наступні показники виробничо-фінансової діяльності.

№ з/п	Показник	За звітний квартал, тис. грн.	Наростаючим підсумком з початку року, тис. грн.
1	2	3	4
	Вартість відвантажених (проданих) продукції, товарів, робіт, послуг (без ПДВ і акцизного збору)	555,0	2220,0
	Вартість відвантажених товарів на умовах товарообміну (бартер)	30,0	120,0
	Виручка від продажу основних фондів	52,0	52,0
	Балансова вартість проданих основних фондів	54,0	54,0
	Доходи від оренди приміщень	2,6	10,5
	Витрати на утримання приміщень, що здаються в оренду	2,1	8,5
	Сума страхових відшкодувань, отримана за втрачене застраховане майно	2,6	10,2
	Сума, що надійшла в погашення раніше списаної дебіторської заборгованості	0,5	2,1
	Інші доходи	0,8	3,1
	Сума сплачених штрафів, пені, неустойок	0,4	1,5
	Суми дебіторської заборгованості, за якими пройшли строки позовної давності	0,3	1,2
	Витрати на здійснення інших видів операцій	0,9	3,6
1	2	3	4
	Витрати на придбання матеріалів, сировини та напівфабрикатів у резидентів за національну та іноземну валюту для виробництва	143,0	572,0
	Витрати на придбання товарів у резидентів для подальшої їх реалізації	45,0	180,0
	Витрати, пов’язані з наданням робіт, послуг	22,5	90,0
	Витрати на оплату праці без відрахувань	96,5	386,0
	Відрахування на соціальне страхування від заробітної плати	41,0	164,0
	Амортизаційні відрахування: а) по будівлях і спорудах б) по автотранспортних засобах в) по інших видах основних фондів	75,0 25,0 12,5	300,0 100,0 50,0
	Інші види витрат, пов’язані з виробництвом	7,5	30,0
	Авансові платежі податку на прибуток	16,5	99,0

Необхідно. Скласти декларацію про прибуток підприємства і відповідні додатки до неї.

Розв’язок задачі здійснити по формі таблиці 4.7.4.1.

Методичні вказівки. Декларація про прибуток підприємства складається щоквартально всіма платниками податку на прибуток, незалежно від фінансового стану платника у звітному періоді і подається в податковий орган:

– протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного місяця, якщо податковий період дорівнює календарному місяцю;

– протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу (півріччя), якщо податковий період дорівнює календарному кварталу або календарному півріччю.

До складу декларації входить сама декларація та 17 додатків, в яких розраховуються відповідні види (групи) доходів та витрат. У випадку відсутності у підприємства будь-яких видів витрат і доходів відповідні додатки не заповнюються і не подаються в податковий орган.

Сама декларація складається з семи основних частин (дивись далі).

 

Таблиця 4.7.4.1