Инвестиционные (единовременные) расходы

В данном подразделе приводится детализация инвестиционных затрат, а также сроки и источники финансирования (собственные, заемные средства и т.д.).

 

	Объекты инвестиций	Сумма, тыс. руб.	Календарные сроки исполнения	Источник финансирования
	Регистрация предприятия
	Предпроектные исследования, планирование проекта, в т.ч.:
	Объекты основных средств, в т.ч.:
недвижимость
оборудование
прочее
	Нематериальные активы, в т.ч.:
	Другие объекты, в т.ч.
маркетинговые затраты
расходы на обучение
прочее
	Итого

Финансовый план

Данный раздел бизнес-плана должен дать возможность оценить способность проекта обеспечивать поступление денежных средств в объеме, достаточном для обеспечения самоокупаемости и возврата заемных средств.

В этом разделе Вам потребуется свести воедино финансовую информацию, которую Вы подготовили в предыдущих разделах.

 

Внимание! Все таблицы финансового плана составляются в 2-х вариантах: реальном и пессимистическом (таблицы с расчетами по пессимистическому варианту затем выносятся в раздел риски проекта).

Прогноз продаж

В данном подразделе Вам необходимо подготовить прогноз реализации продукции/услуг.

При этом необходимо учитывать следующие факторы:

1) имеющиеся ресурсы (количество сотрудников, мощность оборудования, наличие средств для приобретения необходимого сырья и материалов);

2) объем продаж исходя из точки безубыточности (вы должны получать от реализации своей продукции доход, достаточный для покрытия расходов);

Точка безубыточности рассчитывается в разделе «оценка рисков».

3) возможность реализовать (исходя из анализа рынка и наличия потенциальных покупателей с которыми уже имеются соглашения);

Необходимо также учитывать фактор сезонности (если таковой имеется).

 

В таблице указывается прогнозный объем продаж в разрезе по продуктам и/или услугам в натуральном выражении в единицах измерения в разрезе по периодам: для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, для третьего приводится общая сумма продаж за двенадцать месяцев.

1-й год (помесячная разбивка)

Итого за год

2-й год (покварталь-ная разбивка)

Итого за год

3-й год

4-й год

5-й год

Итого по проекту

Продукт 1

Продукт 2

Продукт 3

Продукт 4

Продукт 5

Всего

 

Аналогичная таблица составляется в стоимостном выражении для чего объем продаж в натуральном выражении умножается на указанные ранее цены с учетом их сезонного изменения, а также инфляционного роста (См. Лист Цены)

 

При расчете пессимистического сценария оцените возможные риски, указав объем реализации для случая, когда всё пойдет не так, как бы этого хотелось.

 

Прибыли и убытки

План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков) показывает ожидаемые расходы и доходы за определенный период времени, а также прибыль (или убыток), которые Вы будете иметь в соответствующем периоде.

Продажи	А
Переменные затраты
сырье и материалы сдельная оплата труда отчисления с ФОТ
Итого переменные затраты	B
Валовая прибыль	С=А-В
Постоянные затраты
повременная оплата труда отчисления с ФОТ налоги (за исключением налога на прибыль) прочие текущие затраты
амортизация
Итого постоянные затраты	D
Чистая прибыль до уплаты процентов по займам и налогов	Е=С- D
Проценты по займам	F
Чистая прибыль до уплаты налогов	G=E-F
Налог на прибыль (или единый налог)	H
Чистая прибыль после уплаты налогов	I=G-H

* Данная таблица указывается без учета НДС, если организация является его плательщиком

 

Прогноз движения денежных средств

Данный прогноз используется для определения текущего остатка имеющихся в распоряжении компании денежных средств.

Этот остаток формируется за счет движения денежных средств:

- притока (поступления от реализации продукции (услуг), внереализационные доходы (продажа основных средств и пр.), увеличение уставного капитала за счет денежных взносов учредителей, привлечение заемных средств (кредиты, ссуды, облигации и т.д.));

- оттока (инвестиционные издержки, текущие затраты (без амортизации, т.к. амортизация не является реальным оттоком денежных средств), налоги и отчисления, погашение займов и выплата процентов, и др.).

Прогноз составляется начиная с нулевого периода – периода, предшествующего моменту государственной регистрации предприятия.

Период до начала функциони-рования предприятия

1-й год (помесячная разбивка)

Итого за год

Баланс денежных средств на начало периода

2=2.1-2.2-2.3-2.4

Денежный поток от текущей деятельности

2.1

Продажи

2.2

Переменные затраты

2.3

Постоянные затраты (без амортизации)

2.4

Налоги

3 =3.1-3.2

Денежный поток от инвестиционной деятельности

3.1

Инвестиционные доходы (если проект предполагает реализацию основных фондов и др. активов в конце срока проекта)

3.2

Инвестиционные расходы

4=4.1+4.2+4.3-4.4-4.5

Денежный поток от финансовой деятельности

4.1

Собственный (акционерный) капитал

4.2

Заемный капитал

4.3

Невозвратное финансирование (гранты, пожертвование)

4.4

Выплаты в погашение займов

4.5

Выплаты процентов по займам

5=1+2+3+4

Баланс денежных средств на конец периода

 

Главным признаком финансовой состоятельности Вашего предприятия при составлении его бизнес-плана является неотрицательность итогового денежного потока в форме «План движения денежных средств» в конце каждого периода планирования (строка Баланс денежных средств на конец периода). Без выполнения этого обязательного условия расчет всех других показателей проекта теряет всякий смысл, так как работать с «отрицательным расчетным счетом» невозможно.

Данные прогноза потока денежных средств можно использовать для определения потребности в финансировании. Следует помнить, что до получения первых доходов Вам понадобятся средства не только на инвестиционные затраты, но и на приобретение запаса сырья и материалов, оплату труда сотрудников, выплату налогов и др. расходы.

Внимание! По условиям конкурса объем собственных средств предприятия должен составлять не менее 20% от требуемого объема инвестиций.

 

Также составление потоков денежных средств позволит Вам составить и скорректировать график погашения займа, выплаты по которому будут отражены в строке 4.4 таблицы денежных потоков.

Налоговое окружение проекта

При составлении бизнес-плана Вам необходимо указать систему налогообложения и правильно рассчитать величину налогов, которые будет платить Ваше предприятие. Их перечень зависит от выбранных Вами: организационно-правовой формы предприятия, вида деятельности и системы налогообложения.

Подробнее виды и ставки налогов можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы http://www.nalog.ru/ в разделе помощь начинающему предпринимателю, а также на сайтах территориальных налоговых органов.

 

Наименование налогов и отчислений во внебюджетные фонды, уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект	Ставка %	Налогооблагаемая база	Период начисления (дней)	Льготы (основание)
Отчисления с фонда оплаты труда*
Налог на добавленную стоимость
Налог на имущество
Налог на прибыль
Налог на доходы физ. лиц (для ИП)
Единый налог (при применении УСНО, ЕСХН, ЕНВД)
Другие налоги (расшифровать)
транспортный
земельный

*Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования

 

Приведенный в таблице перечень налогов может быть уточнен и расширен с учетом местных или отраслевых особенностей налогообложения проекта (предприятия).

 

Расчет сумм налога можно выполнить в следующей таблице:

Наименование налога

1-й год (помесячная разбивка)

Итого за год

2-й год (поквартальная разбивка)

Итого за год

3-й год

4-й год

5-й год

Итого по проекту

 

 

Организационный план