Хозяйственные операции за текущий период.

Таблица №5.15.

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1.	Требование-накладная	Отпущены на производство продукции материалы: А) ткань синтетическая 50м. по 100 руб. за 1м
Б) фурнитура металлическая 100наборов по 150руб. за 1 набор
2.	Счёт-фактура	Поступили от поставщиков материалы: А) ткань синтетическая 80м. по 100 руб. за 1м.
Б) кожа 120м. по 700 руб. за 1м.
3.	Счёт-фактура	Поступила от поставщиков и оприходована на склад металлическая фурнитура 60наборов по 150руб. за 1 набор.
4.	Требование-накладная	Отпущены на производство продукции материалы: А) кожа 25м. по 700 руб. за 1м
Б) фурнитура металлическая 40наборов по 150руб. за 1 набор

 

ЗАДАНИЕ 5.4

· Составьте бухгалтерский баланс на 31 мая.

· Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 30 апреля, располо­жив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования со­ответствующих статей баланса (Таблица №5.15).

· В журнале регистрации хозяйственных операций составьте и запиши­те бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы (Таблица № 5.18).

· Откройте синтетические счета, запишите в них начальные сальдо, разне­сите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

· Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за май. Проверьте наличие в ней трех равенств и объясните причины их возникновения.

· Откройте аналитические счета к счетам 10-1 «Сырье и материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами», произведите в них необходимые

записи.

· Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-1

и 71.

· Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответ­ствующих синтетических счетов.

Исходные данные

Остатки по счетам на 30 апреля 20ХХг.

Таблица №5.15.

Номера и наименования счетов	Сумма, руб.
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	69 000
50 «Касса»	11 000
80 «Уставный капитал»	4 000 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	25 000
10-1 «Сырье и материалы»	2 160 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	50 000
51 «Расчетные счета»	900 000
01 «Основные средства»	935 000

 

 

Расшифровка остатка счета 10-1 «Сырье и материалы»

Таблица №5.16.

№ п/п	Наименование материалов	Единица измере­ния	Цена, руб.	Количе­ство	Сумма, руб.
	Алюминий	кг			120 000
	Сталь	т			2 000 000
	Провод	м			40 000
	Итого				2 160 000

 

Расшифровка остатка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Таблица №5.17.

№ п/п	ФИО, должность подотчетного лица	Сумма, руб.
	Захаров Г. П. - экспедитор	44 000
	Дроздова И. В. — зав. канцелярией	25 000
	Итого	69 000

Хозяйственные операции за месяц.

Журнал регистрации хозяйственных операций за май м-ц 200_г.

Таблица № 5.18.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Корреспондиру­ющие счета	Сумма, руб.
дебет	кредит	частная	общая
	Приходные ордера склада. Принято на склад от поставщиков:
	а) алюминий —10 кг
	б) сталь — 5т
	в) провод — 100 м
	Авансовый отчет. Израсходовано Дроздовой И.В. на оплату почтово-телеграфных расходов
	Приходный кассовый ордер. Остаток неисполь­зованного аванса внесен Дроздовой И.В. в кассу
	Лимитно-заборные карты. Отпущено со скла­да в основное производство для изготовления продукции:
	а) алюминий — 8 кг
	б) сталь — 4т
	в) провод — 200 м
	Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим основного производства за изготов­ление продукции				80 000
	Требования. Отпущено в ремонтный цех для ремонта оборудования: а) алюминий — 5 кг б) сталь — 100 кг
	Авансовый отчет. Приобретен и доставлен на склад экспедитором Захаровым Г.П. провод — 1000 м
	Справка. Остаток подотчетной суммы удер­жан из зарплаты Захарова Г.П.
	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу: а) для выдачи зарплаты б) на хозяйственные расходы в) на командировочные расходы			... 2000	...
	Расходный кассовый ордер. Выдано: а) зарплата б) экспедитору Захарову Г.П. на оплату транспортных расходов по доставке материальных ценностей в) зав. канцелярией Дроздовой И.В на ко­мандировку			76 000 2 000     10 000
	ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полу­ченная сумма на командировочные расходы
	Приходный ордер склада. Возвращена на склад неиспользованная в производстве сталь 300 кг
	ВРС. Погашена задолженность перед поставщиками полностью
	Всего	—	—	—

ТЕМА 6.

КЛАССИФИКАЦИЯ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА

 

? Контрольные вопросы

1.Принципы классификации счетов.

2. Деление счетов бухгалтерского учёта по назначению.

3. Назначение и роль регулирующих счетов.

4. Назначение и роль распределительных счетов.

5. Назначение и роль сопоставляющих счетов.

6. Назначение и роль операционных счетов.

7. Классификация счетов по экономическому содержанию.

8. Построение плана счетов.

 

Задача 6.1.

Проведите группировку счетов бухгалтерского учёта по назначению и структуре.

 

Классификация счетов по назначению и структуре

 

 

Задача 6.2.

Проведите группировку счетов бухгалтерского учёта по экономическому содержанию и представьте её в виде таблицы.

Таблица №6.1.

Группа	Подгруппа	Номера счётов бухгалтерского учёта
Производство	Основные производственные фонды
Запасы
Затраты
Обращение	Снабжение и заготовление
Реализация
Расчёты
Распределение	Резервы
Расходы будущих периодов
Доходы будущих периодов
Потребление	Фонд оплаты труда
Прибыли и убытки
Целевое финансирование

 

Задача 6.3.

В соответствии со структурой и назначением счёта, указанными в таблице, привести его номер и наименование.

Таблица №6.2.

 

Счета	Номер и наименование счёта
Группа	Подгруппа	По отношению к балансу
Основной	Фондовый	Пассивный
Распределительный	Бюджетно-распределительный	Активный
Калькуляционный	-	Активный
Основной	Расчётный
Сопоставляющий	Операционно-результативный	Активный
Регулирующий	-	Активный
Основной	Инвентарный	Активный

 

Задача 6. 4.

В соответствии со структурой и назначением счёта, указанными в таблице, привести его номер и наименование.

Таблица №6.3.

 

Счета	Номер и наименование счёта
Группа	Подгруппа	По отношению к балансу
Распределительный	Бюджетно-распределительный	Активный
Распределительный	Собирательно-распределительный	Активный
Регулирующий	-	Пассивный
Основной	Инвентарный	Активный
Основной	Расчётный	Пассивный