По видам страхования иным, чем страхование жизни

Такое разделение вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков, методологией расчета тарифов.

Резервы по страхованию жизни в России формируются как единый фонд, в странах ЕС состоят из двух частей: математических резервов, предназначенных для будущих выплат, и резерва усиленного фактора риска, предназначенного для текущих выплат.

Резерв незаработанной премии – сумма всех премий, представляющая часть полисов или договоров с неистекшим сроком действия, которые отражены в перечне дел страховщика или перестраховщика.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой не исполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в установленном законом либо договором порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат. Он включает в себя урегулирование убытков, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном и предшествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщику не заявлено в установленном законом или договором порядке. Действующим порядком установлено, что величина данного резерва исчисляется в размере 10 % суммы брутто-премии.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

В российском законодательстве стабилизационные резервы обозначаются как резерв колебаний убыточности и резерв катастроф.

Основой для расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков, служат так называемая базовая брутто-премия, то есть сумма взносов, поступившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплаченного (начисленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва превентивных (предупредительных) мероприятий.

Резерв предупредительных мероприятий (превенций) создается по всем видам страхования без исключения. При этом страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты (п. 3 ст. 26 ФЗ "Об организации страхового дела в РФ").

Нормирование и использование средств резерва превенций осуществляется страховщиками на основании разработанного ими и согласованного с органами надзора положения о резерве предупредительных мероприятий. Формирование осуществляется путем отчислений от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели, но не более 15 %. За органами надзора остается право на установление предельных процентов отчислений в резерв по отдельным видам страхования.

Финансовая устойчивость страховой компании

Под финансовой устойчивостью страховой компании понимается такое состояние ее финансовых ресурсов, при котором страховщик в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств.

Наряду с понятием финансовой устойчивости страховой компании существует понятие более узкое, а именно финансовая устойчивость страховых операций. Это способность страховщика к сохранению баланса между доходами от страховой деятельности и расходами на выполнение обязательств перед страхователями. Признаком финансовой устойчивости страховых операций считается бездефицитный финансовый результат от их проведения.

Понятие финансовой устойчивости в сфере страховой деятельности несколько отличается от того же понятия, применимого к другим секторам экономики. Нестраховая компания, используя привлеченные средства, как правило, точно знает, когда и сколько ей нужно заплатить своим деловым партнерам.

В страховой организации дело обстоит иначе. Основную часть своих активов страховщик формирует за счет привлеченных средств, однако сроки и размеры предстоящих выплат он может оценить с большой степенью вероятности. Это обстоятельство заставляет страховщика при выполнении своих страховых обязательств ориентироваться не только на средства страховых резервов, специально предназначенные для осуществления страховых выплат, но и на собственные средства, свободные от выполнения любых других обязательств.

Финансовая устойчивость страховой компании обеспечивается за счет внешних и внутренних факторов, имеющих определенные признаки (табл. 4.7).

 

Таблица 4.7. Факторы обеспечения финансовой устойчивости страховой организации

 

Факторы	Содержание факторов
Внешние (неуправляемые)	1. Состояние экономики страны
2. Состояние страхового рынка
3. Государственное регулирование страховой деятельности
4. Состояние конъюнктуры страхового рынка
5. Состояние инфраструктуры страхового рынка
6. Состояние фондового рынка
7. Платежеспособность населения и т. д.
Внутренние (управляемые)	1. Размер страховой организации, ее специализация
2. Развитость и устойчивость клиентской базы
3. Организационная структура управления
4. Сбалансированность страхового портфеля
5. Состав и структура страховых резервов
6. Тарифная политика
7. Перестраховочная политика
8. Инвестиционная политика
9. Управление расходами и т. д.

 

Особое значение приобретают прежде всего внешние обстоятельства, которые компания не может изменить и к которым вынуждена приспосабливаться.

К числу внешних факторов относятся общее состояние национальной экономики, государственное регулирование страховой деятельности, конъюнктура страхового и фондового рынков, платежеспособность и потребительские предпочтения населения.

Внутренние факторы обеспечения финансовой устойчивости охватывают управляемые параметры организации страхования, включая организационную структуру, сбалансированность страхового портфеля, тарифную, перестраховочную инвестиционную политику страховщика и так далее.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля (совокупности страховых взносов). Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина:

 

К = 1 – Т / n x Т,

 

где Т – средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n – количество застрахованных объектов.

 

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам

за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости

страхового фонда (К):

сф

 

К = Д + Зф / Р,

сф

 

где Д – сумма доходов за тарифный период;

Зф – сумма средств в запасных фондах;

Р – сумма расходов за тарифный период.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда.

Вопросы для самопроверки по главе 4

1. Какова структура страхового тарифа и каковы назначения его составляющих?

2. Что такое страховая премия? Из чего она состоит?

3. Какова общая структура доходов страховой организации?

4. Что входит в состав доходов, связанных со страховой деятельностью?

5. Охарактеризуйте виды и назначение страховых взносов.

6. Тарифная политика страховой компании, принципы ее построения.

7. Что относится к доходам, косвенно связанным со страхованием?

8. Охарактеризуйте доходы страховщика от страховой, инвестиционной деятельности, прочие доходы.

9. Какова структура расходов страховой компании?

10. Дайте классификацию расходов страховых организаций.

11. Что относится к расходам на ведение дела?

12. Охарактеризуйте состав финансовых ресурсов страховой компании.

13. Определите основные и относительные показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности страховщика.