Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия.

№ п/п	Показатели	Формула	На начало года	На конец года	Динамика за год, ± D	Порого-вое значение (крите-рий)
	Выручка и ее распределение
1.1	Валовая выручка нетто, тыс.руб.	Стр.010 ф№.2	295 882	323 810	27 928	-
1.2	Выручка брутто, тыс.руб.	Вб=В·1,18	349140,8	382 095,8	32 955	-
1.3	Среднемесячная выручка (К1), тыс.руб.	К1=Вб/12	29 095,1	31 841,3	2 746,2	-
1.4	Чистая прибыль, тыс.руб.	Стр.190 ф№.2	53 266	56 901	3 635	-
1.5	Норма чистой прибыли, коп./руб.			17,6	-0,4	-
1.6	Чистые активы Ач, тыс.руб.	ВБ – (стр.590+стр.690)	231 595	235 539	3 944	-
1.7	Оценка динамики активов, выручки и чистой прибыли	TЧП > TВыр > TВБ	0,98< 1,09 >1,06 «Золотое» правило не выпол.	-
	Оценка платежеспособности
2.1	Коэффициент текущей ликвидности, руб./руб.		4,23	3,03	-1,2	≥ 2
2.2	Коэффициент критической ликвидности, руб./руб.		4,07	2,8	-1,27	≥ 1
2.3	Коэффициент абсолютной ликвидности, руб./руб.		0,2	0,25	0,05	≥ 0,2 – 0,5
2.4	Коэффициент восстановления текущей ликвидности	-	-	-	-	-
2.5	Коэффициент общей платежеспособности, руб./руб.		2,8	1,8	-1	≥ 1
2.6	Коэффициент обеспечения (покрытия) запасов собственными источниками КОБС, руб./руб.			7,5	-12,5	≥ 0,1
	Показатели деловой активности предприятия
3.1.	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Коб.ДЗ		1,17	1,6	0,43	-
	Период оборота, сут.	Коб.ДЗ ´ 30,5	35,7	48,8	13,1	-
3.2.	Коэффициент оборачиваемости запасов Коб.З		0,12	0,27	0,15	-
	Период полного оборота запасов, сут.	Коб.З ´ 30,5	3,7	8,2	4,5	-
3.3.	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности		0,4	0,8	0,4	-
	Период оборота кредиторской задолженности, сут.	Коб.КЗ ´ 30,5	12,2	24,4	12,2	-
3.4.	Коэффициент оборачиваемости займов и кредитов Коб.З и К, руб./руб.		0,34	0,2	-0,14	-
	Время оборота займов и кредитов, сут.	Коб.З и К ´ 30,5	10,37	6,1	-4,27	-
	Оценка структуры активов и пассивов
4.1	Коэффициент мобильности активов, руб./руб.		0,25	0,4	0,15	≥ 0,1 ÷ 0,3
4.2	Коэффициент маневренности активов, руб./руб.		0,29	0,27	-0,02
4.3	Коэффициент производственного потенциала предприятия, доля		0,65	0,64	-0,01	≥ 0,5
4.4	Коэффициент автономии		0,92	0,88	-0,04	≥ 0,5
4.5	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств		0,09	0,13	0,4	≤ 1
4.6	Коэффициент обремененности капитала, руб./руб.		0,09	0,13	0,4	≤ 1
4.7	Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, руб./руб.		0,33	0,5	0,17
	Оценка эффективности деятельности предприятия
5.1	Рентабельность продукции, %		28,6	29,1	0,5
5.2	Рентабельность всех расходов, %
5.3	Рентабельность всех активов, %		22,5		-2,5
5.4	Рентабельность чистых активов, %		24,6	22,6	-2
5.5	Эффективность труда, %	(-∆R/ФОТ)·100	-	6,9

 

Вывод:

Выручка и ее распределение:

«Золотое» правило экономики не выполняется: . Рост прибыли должен идти за счет увеличения выручки или снижения расходов. В данном случае выручка больше прибыли, что говорит о неэффективном управлении затратами. Темпы роста активов превышают темп роста чистой прибыли, так как приобретение основных активов увеличивает постоянные затраты за счет новой амортизации.

Оценка платежеспособности:

Коэффициент текущей ликвидности в отчете снизился на 1,2, при этом оборотные активы значительно превысили краткосрочные обязательства, вследствие чего компания является платежеспособной.

Коэффициент критической ликвидности высок, значит высоки прогнозируемые платежные способности компании при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

За счет денежных средств в отчетном периоде компания в состоянии погасить 25 % своих обязательств, это больше на 5%, чем в базисном периоде.

Данная политика формирования оборотного капитала позволила компании быть обеспеченной собственными оборотными средствами. В отчетном периоде компания не нуждается в дополнительном внешнем финансировании.

Показатели деловой активности предприятия:

В отчете коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составил 1,6, увеличился по сравнению с базисным на 0,43, период оборота в отчете увеличился на 13,1 суток и составил 48,8 сут. Чем короче период оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими покупателями.

В отчете коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составил 0,8, увеличился по сравнению с базисным на 0,4, период оборота в отчете увеличился с 12,2 до 24,4. Чем короче период оборачиваемости кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими поставщиками.

Благоприятная ситуация для предприятия, когда период оборачиваемости дебиторской задолженности больше, чем период оборачиваемости кредиторской задолженности, то есть компании деньги возвращаются быстрее, чем она расплачивается по своим обязательствам.

В отчете коэффициент оборачиваемости запасов составил 0,27, по сравнению с базисным периодом увеличился на 0,15. Таким образом, можно сказать, что в отчетном периоде производство является более эффективным и существует меньшая потребность в оборотном капитале у организации.

Коэффициент оборачиваемости кредитов и займов в отчетном периоде уменьшился на 0,14 по сравнению с базисным и составил 0,2. Следовательно, компания стала быстрее выплачивать свои долги банкам или иным заимодавцам.

Оценка структуры активов и пассивов:

Коэффициент мобильности активов в отчетном году увеличился на 0,15 и составил 0,4. Нормативные значения для этого коэффициента от 0,1 до 0,3 и более. Чем выше этот коэффициент, тем эффективней работает предприятие.

Коэффициент маневренности в отчетном периоде уменьшился, следовательно, уменьшилась степень подвижности оборотных активов.

Коэффициент автономии показывает, насколько организация независима от кредиторов. Норма для коэффициента составляет 0,5 и более. В отчетном периоде коэффициент уменьшился и составил 0,88. Данный показатель сильно зависит от соотношения в структуре организации внеоборотных и оборотных активов. У организации большая доля приходится на внеоборотные активы, следовательно, требуется больше долгосрочных источников для их финансирования, а значит, увеличивается доля собственного капитала, как следствие, увеличивается коэффициент автономии.

Коэффициент соотношения заемных средств и собственных значительно меньше единицы, значит собственные средства намного превышают заемные, что характеризует компанию как финансово устойчивую.

Благоприятной для организации является ситуация, когда кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то есть организация должна меньше, чем должны ей. В отчетном периоде коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей увеличился на 0,15 и составил 0,5, значит компания увеличила свою кредиторскую задолженность.

Оценка эффективности деятельности предприятия:

Рентабельность всех активов, продукции, рентабельность обычных видов деятельности увеличилась в отчетном году, следовательно, предприятие в общем работает эффективно. Рентабельность чистых активов уменьшилась, за счет увеличения стоимости чистых активов.

Эффективность труда составила 6,9 %, что говорит о перерасходе на оплату труда в отчетном периоде.

 

Список использованной литературы.

1. http://window.edu.ru/library/pdf2txt/050/75050/55499/page10

2. http://abc.vvsu.ru/Books/analiz_optimiz_nalogoobl/page0002.asp

3. http://bibliofond.ru/view.aspx?id=553272

4. Н.В. Дементьева, Е.П. Копцева, Л.П. Суворова «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», учебно-методическое пособие, СПГУВК, 2011.-78 с.