Общая сумма налоговой нагрузки, тыс.руб.

Наименование налога	Сумма, тыс.руб.	Налоговая нагрузка, коп./руб.
по плану	по отчёту	по плану	по отчёту
1.На имущество (1%)	2 359	2 282	0,8	0,7
2.На прибыль (20%)	12 871	13 952	4,1	4,3
3. Налог на добавленную стоимость (18%)	40 684	35 982	-	-
4.Страховые взносы в ВГФ (30%)	15 219	16 549	4,9	5,1
5.ИТОГО налоговые платеже (НП)	71 133	68 765	-	-
6.Налоговые платеже без НДС	30 449	32 783	9,7	10,1
7.Выручка-нетто	313 559	323 810

 

 

Таблица 13

Информация для факторного анализа доходов и прибыли по индивидуальному варианту задания

Показатели «h»	Условные обозначение	По плану	По отчёту	Разница показателей ±∆h
1.Объём погрузочно-разгрузочных работ	Qт.тонн	1 800	1 700	-100
1.1.ОАО №1				-50
1.2.Предприятие «А»				-50
2.Доля в объёме работ по варианту количества клиентов и вида работ	Uij ΣUij = 1
2.1. ОАО №1		0,86	0,88	0,02
2.2. Предприятие «А»		0,14	0,12	-0,02
3.Доходы по заданному варианту	ΣДПРР	11 064	11 473
3.1. ОАО №1		10 182	10 115	-67
3.2. Предприятие «А»			1 358
4. Средняя доходная ставка	dср	6,15	6,75	0,6
4.1. ОАО №1		5,65	5,95	0,3
4.2. Предприятие «А»		0,49	0,8	0,31
5. Средняя себестоимость по виду работ	Sсрi	4,6	5,2	0,6
6. Расходы по i-му виду работ и j-му варианту количества клиентов	Rij	8 280	8 840
6.1. ОАО №1		7 130	7 800
6.2. Предприятие «А»		1 150	1 040	-110
7. Прибыль по заданному варианту	Pij	2 784	2 633	-151
7.1. ОАО №1		3 052	2 315	-737
7.2. Предприятие «А»		-268
8.Рентабельность по заданному варианту	rij	33,6	29,8
8.1. ОАО №1		42,8	29,7
8.2. Предприятие «А»		-	30,6

Коэффициент распределяемых расходов:

 

(195 153+38 940)/195 153 = 1,212

(206 882+44 888)/206 882 = 1,217

Полная сумма расходов по выгрузке песка собственной добычи с помощью гидроперегружателей:

, тыс.руб.

= 1 650*1,212 = 20 010 тыс.руб.

= 18 886*1,217 = 22 984,2 тыс.руб

Расходы по выгрузке песка собственной добычи с помощью гидроперегружателей для ОАО №1 и Предприятия «А»:

, тыс.руб.

= 1800* 4,6 = 8 280 тыс.руб

= 1700*5,2 = 8 840 тыс.руб

Вывод по таблице 13: Общие доходы от выгрузки песка собственной добычи в отчетном периоде увеличились, при этом сократились доходы ОАО №1 и значительно увеличились доходы Предприятия «А», которые составляют меньшую долю в общем итоге. На размер дохода могут оказывать влияние следующие факторы: объем реализации, структура (ассортимент) продаж, уровень налогообложения доходов от реализации, уровень цен. Объем реализации в отчетном периоде сократился и у ОАО №1, и у Предприятия «А» на 50 т. Структура продаж не изменилась. Следовательно, увеличение дохода могло быть вызвано снижением налога на доходы от реализации и увеличением цены, что более вероятно, так как средняя себестоимость работ в отчетном периоде увеличилась.

Общие расходы по реализации выгрузки песка в отчете увеличились. Как видно из расчетов, это произошло из-за увеличения прямых расходов и увеличения средней себестоимости. Значительная доля расходов пришлась на ОАО №1. Предприятие «А» сократило расходы в отчетном периоде, что позволило ему получить прибыль. В плановом периоде расходы Предприятия «А» превысили доходы, и оно получило убыток.

Таким образом, Предприятие «А» в отчетном периоде более рентабельно.

Динамика доходов и прибыли представлена на рис.

 

Рис. «Динамика доходов и прибыли ОАО №1 и Предприятия «А»

 

Раздел III. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу.

Таблица 14

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за _ 31 декабря________ 2012 г.	КОДЫ
Форма N 1по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ___ Транспортное предприятие _____ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности Транспортные услуги, ПРР, судоремонт по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности__________
Открытое акционерное общество ______по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб.	384/385
(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)____________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства		153 882	159 882
Незавершенное строительство			11 538
Итого по разделу I		163 412	171 608
II. Оборотные активы
Запасы		3 235	7 048
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		3 122	6 888
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			1 478
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		34 062	51 488
в том числе:
покупатели и заказчики
авансы выданные
прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения		2 788	5 748
Денежные средства		1 132	2 268
Прочие оборотные активы*		48 038	27 570
Итого по разделу II*		89 430	95 550
БАЛАНС (сумма строк 190 и 290)*		252 842	267 158

 

Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		170 988	170 988
Добавочный капитал		6 922	6 988
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		53 266	56 901
Итого по разделу III		231 595	235 539
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		9 882	6 228
Кредиторская задолженность: в том числе:		11 259	25 285
поставщики и подрядчики		8 866	19 822
задолженность перед персоналом организации			1 628
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам (68)		1 308	3 152
векселя к уплате
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V		21 247	31 619
БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690)		252 842	267 158

 

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства			3 734
В том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов
Обеспечение обязательств и платежей полученные
Обеспечение обязательств и платежей выданные			209 288
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

 

Таблица 15