Прием сравнения векторов актива и пассива баланса

 

Группы статей баланса целевого назначения	На начало года, t1	На конец года, t2	Абсолютн. прирост, ±D	Относит. прирост, ± %%
1. По пассиву (ст.490)	231 595	235 539	3 944	1,7
2. По активу (ст.190)	163 412	171 608	8 196	5,01
Если a > b = Da (имеются свободные целевые источники, которые покрывают другие активы, не вошедшие в группу «b»)	68 183	63 931	-4 252	-6,24

 

 

Таблица 16

Аналитическая группировка статей баланса

 

№пп	Группировка статей баланса	Условн. обознач.	Строки баланса	На начало периода	На конец периода	Динамика абсолютн.	Относ. отклон. %	Структура (доля в валюте, %)
на начало года	на коней года
	2
	АКТИВ
1.	Валюта баланса	ВБ		252 842	267 158	14 316	5,7
1.1.	Оборотные активы	ОК		89 430	95 550	6 120	6,8	35,4	35,8
	в том числе:
1.1.1.	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	ДС	250+260	3 920	8 016	4 096	104,5	1,6	3,1
1.1.2.	Дебиторская задолженность	ДЗ	230+240	34 062	51 488	17 426	51,2	13,5	19,4
1.1.3.	Запасы	З	210+220	3 410	8 526	5 116		1,3	3,3
1.2.	Внеоборотные активы (основной капитал)	ИА		163 412	171 608	8 196		64,6	64,2
	ПАССИВ
1.	Валюта баланса	ВБ		252 842	267 158	14 316	5,7
1.1.	Собственный капитал	СК	(490+640+650)	231 701	235 645	3 944	1,7	91,6	88,2
1.2	Заемный капитал	ЗК	590+(690-640-650)	21 141	31 513	10 372	49,1	8,4	11,8
	в том числе:
1.2.1.	Кредиторская задолженность	КЗ		11 259	25 285	14 026	1,3	4,5	9,5
1.2.2.	Краткосрочные кредиты и займы	КСО		9 882	6 228	-3 654	-37	3,9	2,3
1.2.3.	Прочие срочные обязательства	ПКЗ	630+660	-	-	-	-	-	-
1.2.4.	Долгосрочные обязательства	ДСО

 

 

Рис. Структура активов и пассивов на начало(внутри) и конец(снаружи) отчетного года.

 

 

Таблица 17

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало года	На конец года		Пассив	На начало года	На конец года	Платежный «+» излишек или «-» недостаток
начало года	конец года
Мобильные активы	А1. Наиболее ликвидные активы: стр. 250-252+260	3 920	8 016	£	П1. Наиболее срочные обязательства стр.620 + ссуды, не погаш. в срок – ф.№5 (стр.111+121+131+141)	11 259	25 285	-7 339	-17 269
А2. Быстро реализуемые активы: стр. 214+215+230+ 240-244+270+940	82 100	79 058	³	П2. Краткосрочные кредиты и заемные средства стр.610+660+630	9 882	6 228	+72 218	+72 830
А3. Медленно реализуемые активы: стр.210+220-214-215-216+стр.140-(стр.141+142+143)+стр.135	3 302	8 404	³	П3. Долгосрочные кредиты и заемные средства стр.590+640+650			+3 196	+8 298
	А4. Труднореализуемые активы: стр.110+120+130+ 216+141+142+143+244	163 520	171 730	£	П4. Постоянные пассивы стр.490+970-252	231 595	235 561	-68 075	- 63 831
А1+А2+А3+А4=ВБ+940* 252 842 267 180 =	П1+П2+П3+П4= ВБ+940* 252 842 267 180

 

 

Таблица 18

Показатели доходности активов dА и капитала

Расчётные формулы	Период
предыдущий, tб	отчётный, tо
dА = ΣД/А	1,17	1,212
dЧА = ΣД/ЧА	1,278	1,375
dСК = ΣД/СК	1,277	1,374
dЗК = ΣД/ЗК	13 966	10,275

d_А б = 295 882/252 842 = 1,17

d_А о = 323 810/267 158 =1,212

d_ЧА б = 295 882/231 595 = 1,278

d_ЧА о = 323 810/235 539 = 1,375

d_СК б = 295 882/231 701 = 1,277

d_СК о = 323 810/235 645 = 1,374

d_ЗК б = 295 882/21 141 = 13,966

d_ЗК о = 323 810/31 513 = 10,275

Показатели доходности продаж и себестоимости:

Отчетный год

Доходность продаж:

= 323 810/251 770 = 1,29

Где: - сумма всех полученных доходов по обычным видам деятельности, руб;

- сумма всех расходов по обычным видам деятельности, руб.

Прибыль от продаж:

= 323 810 – 251 770 = 72 040 руб.

Удельные затраты (удельная себестоимость):

= 251 770/323 810 = 0,79 руб.

Вывод: если прибыль превышает размер вложений в предприятие, при данных показателях, то отчетный год рентабелен и наоборот.

 

Таблица 19

Рентабельность имущества (активов и капитала)

Расчётные формулы	Период
предыдущий, tб	отчётный, tо
ρА = Рно/А	0,26	0,27
ρЧА = ЧР/ЧА	0,23	0,24
ρСК = ЧР/СК	0,23	0,24
ρЗК = ЧР/ЗК	2,52	1,81

ρ_Аб = 66 582/252 842 = 0,26

ρ_Ао = 71 126/267 158 = 0,27

ρ_ЧАб = 53 266/231595 = 0,23

ρ_ЧАо = 56 901/235 539 = 0,24

ρ_СКб = 53 266/231 701 = 0,23

ρ_СКо = 56 901/235 645 = 0,24

ρ_ЗКб = 53 266/21 141 = 2,52

ρ_ЗКо = 56 901/31 513 = 1,81

Нормы прибыли в выручке и рентабельности затрат.

Отчетный год

Норма прибыли в выручке:

= 72 040/323 810 = 0,22

Где: - прибыль от продаж, руб.

Рентабельность затрат:

= 72 040/(206 882+44 888) = 0,29

Где: - себестоимость и управленческие затраты, руб.

Норма чистой прибыли в доходах:

= 56 901/323 810 = 0,17

Рентабельность всех расходов:

= 56 901/251 770 = 0,23

Коэффициенты динамики доходности.

Коэффициенты динамики доходности активов:

КdА = = 1,212/1,17 = 1,036

Кdча = = 1,375/1,278 = 1,076

Кdск = = 1,374/1,277 = 1,076

Кdзк = = 10,275/13,996 = 0,734

Кsдоходн = = 0,969

Таблица 20

Расчёт комплексного (интегрального) показателя динамики доходности

Вид коэффициентов доходности	Расчётное значение tо к tб
1.Коэффициент динамики доходности активов - КdА	1,036
2.Коэффициент динамики доходности чистых активов - КdЧА	1,076
3.Коэффициент динамики доходности собственного капитала - КdСК	1,076
4.Коэффициент динамики доходности заёмного капитала - КdЗК	0,734
5.Комплексный (интегральный) показатель динамики использования имущества предприятия (активов и капитала) – динамики доходности: ∆Кsдоходн = ^4√ КdА· КdЧА· КdСК· КdЗК	0,969

Вывод: Кредиторская задолженность предприятия в отчетном году уменьшилась по сравнению с базисным, но, как показывает коэффициент доходности заемного капитала, предприятие нуждается в заемных средствах для поддержания конкурентоспособности.

Коэффициенты динамики рентабельности:

КρА = = 0,27/0,26 = 1,038

КρСК = = 0,24/0,23 = 1,043

КρЗК = = 1,81/2,52 = 0,718

КρЧА = = 0,24/0,23 = 1,043

Кsрент = = 0,949

 

 

Таблица 21