Перевірка правильності нарахування та своєчасної сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи.

Перевірка правильності нарахування, утримання й перерахування до бюджету податку з доходів, одержаних за місцем основної роботи, проводиться безпосередньо на підприємствах, в установах, організаціях за допомогою касових книг, де відображаються всі грошові виплати (заробітна плата, премії, разові виплати, відпускні, у підзвіт та ін.), розрахунково-платіжних відомостей нарахування заробітної плати й утримання податку, особистих рахунків працівників, документів, що підтверджують право на пільги, та інших документів.

Спочатку на вибір або повністю перевіряється правильність нарахування прибуткового податку особисто по кожному працівникові. При цьому увага звертається на достовірність об'єкта оподаткування, правильність зменшення оподатковуваного доходу на суми, що не підлягають оподаткуванню, а також на повноту включення до об'єкта всіх оподатковуваних виплат як у грошовій, так і в натуральній формах. Окрім того, податківцеві треба переконатися в наявності документів, які є підставою для надання пільг. Податковий інспектор самостійно розраховує суму прибуткового податку по кожному працівникові або вибірково і звіряє свій результат з даними підприємства. В разі розбіжностей з'ясовує причини й робить відповідні коригування.

Потому підсумки виплат, які вказані в розрахунково-платіжних відомостях, звіряються з даними касової книги. За касовою книгою встановлюються всі виплати, які проводилися в період, що перевіряється, і підлягають оподаткуванню, перевіряється правильність нарахування та утримання прибуткового податку з цих сум. У ході такої перевірки встановлюються також факти повернення працівникам сум податку, чим це викликано, кількість випадків і правильність проведеного повернення.

Потім на вибір звіряються підсумки утримання податків за відомостями на видачу заробітку по підрозділах (відділу, цеху, управлінню і т. ін.) або ж у цілому по підприємству з даними запису бухгалтерського обліку про нараховані суми податків (рахунок 641). За кредитом цього рахунка відображається сума нарахованих податків, а за дебетом - сума податків, перерахованих до бюджету. Шляхом порівняння цих сум, а також перевірки кредиту рахунка 311, із яким кореспондує рахунок 641, перевіряються повнота і своєчасність перерахування до бюджету утриманих податків. При цьому необхідно впевнитися в наявності платіжного доручення, що підтверджує перерахування належних сум до бюджету. В разі розбіжностей по кожному випадку несвоєчасного перерахування податків до бюджету складається докладний розрахунок із нарахуванням пені в подвійному розмірі ставки НБУ.

 

1. Теоретичні засади податкового менеджменту: поняття, об’єкт та суб’єкт управління, їх взаємозв’язок. Навести приклади управлінських рішень у сфері оподаткування, що не відповідають об’єктивним закономірностям розвитку об’єкту

2. Складові податкового менеджменту (схема)

3. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність, консультаційне обслуговування, податкове рахівництво, оптимізація оподаткування

4. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: планування і прогнозування податкових надходжень, податковий контроль, управління податковим боргом

5. Взаємозв’язок складових податкового менеджменту: законотворча діяльність і адміністрування податків

6. Податкове законодавство. Порядок застосування нормативно - правових актів в управління податками

7. Податкові консультації та наслідки їх застосування

8. Недоліки правового регламентування податкового менеджменту

9. Види відповідальності за порушення податкового законодавства, засади застосування штрафних санкцій

10. Фінансова відповідальність платників податків за порушення правил обліку

11. Фінансова відповідальність за порушення правил подання та зберігання звітності

12. Фінансові санкції у разі визначення суми податкового зобов’язання контролюючими органами та несвоєчасної сплати податків

13. Фінансові санкції за порушення порядку отримання та використання торгового патенту та порушення правил спрощеної системи оподаткування ФОП

14. Недоліки фінансової відповідальності та напрями удосконалення

15. Адміністративна відповідальність платників податків

16. Недоліки адміністративної відповідальності платників податків, напрями удосконалення.

17. Органи управління у сфері оподаткування (схема)

18. Державна податкова служба України: склад органів, їх підпорядкування.

19. Класифікацій функцій Державної податкової служби за напрямами діяльності. Навести по одному прикладу у кожній класифікаційній групі

20. Функції податкових органів за напрямом законотворчої, методичної діяльності та обслуговуванням платників

21. Права керівників податкових органів

22. Права посадових осіб податкових органів

23. Права та обов’язки платників податків

24. Обов’язки і відповідальність посадових осіб контролюючих органів

25. Засади обліку платників податків

26. Етапи обліку платників податків. Послідовність дій на одному (на вибір студента) з етапів обліку

27. Взяття на облік юридичних осіб - платників податків (схема)

28. ДРФО: поняття, мета створення, джерела формування інформаційного фонду, зміст інформації

29. Облік платників ПДВ: поняття Реєстру, мета його створення, особи що підлягають обов’язковій і добровільній реєстрації

30. Порядок зняття з обліку юридичних осіб - платників податків

31. Облік податкових надходжень

32. Картка особового рахунку платника податку: зміст інформації, порядок ведення

33. Складові процесу розрахунків з бюджетом (схема)

34. Спосіб утримання, спосіб сплати податків і форми розрахунків з бюджетом.

35. Суб’єкт обчислення і суб’єкт сплати податку в механізмі організації розрахунків з бюджетом.

36. Відстрочка податкових зобов’язань платників податків

37. Розстрочка податкових зобов’язань платників податків

38. Порядок узгодження податкового зобов’язання

39. Організація самостійної сплати податків в Україні

40. Порядок оскарження дій податкових органів

41. Поняття планування і прогнозування податкових надходжень. Фактори, що впливають на якість планування та прогнозування

42. Порівняльна характеристика процесів планування і прогнозування податкових надходжень

43. Прогнозування податкових надходжень: поняття, методи, вихідні макропоказники

44. Загальна характеристика методів планування і прогнозування податкових надходжень

45. Фактори, що впливають на якість планування і прогнозування податкових надходжень

46. Поняття податкового боргу, його статуси та види

47. Джерела погашення податкового боргу

48. Податкове повідомлення - рішення і податкова вимога: зміст, підстави застосування

49. Пеня, порядок її нарахування

50. Податкова застава: поняття, випадки виникнення права податкової застави. Доцільність застосування

51. Види операцій з активами, що потребують письмового узгодження з податковим органом, у разі виникнення права податкової застави. Порядок узгодження

52. Припинення права податкової застави

53. Адміністративний арешт майна: поняття, види, випадки застосування

54. Відмінності умовного арешту майна від податкової застави

55. Механізм арешту майна, напрями його вдосконалення

56. Чи можна арешт майна вважати примусовим способом стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Вкажіть недоліки механізму арешту майна

57. Чи можна податкову заставу вважати засобом примусового стягнення податкового боргу. Відповідь обґрунтуйте. Недоліки механізму застосування податкової застави в Україні

58. Порівняльна характеристика випадків виникнення права податкової застави і арешту майна

59. Продаж майна з метою погашення податкового боргу (схема)

60. Продаж майна: порядок прийняття рішення, оцінки майна, оприлюднення інформації і розрахунків з бюджетом у результаті продажу

61. Безнадійний податковий борг, порядок його списання

62. Податковий ризик: поняття, об’єкт, суб’єкти, дискусійні питання

63. Джерела податкових ризиків (схема)

64. Види податкових ризиків, їх характеристика. Чому класифікація податкових ризиків залежно від суб’єкта ризику є умовною?

65. Джерела податкових ризиків. Характеристика джерел будь-якої групи на вибір студента

66. Кількісна оцінка податкових ризиків

67. Управління податковими ризиками

68. Особливості обслуговування у податкових органах великих платників податків

69. Особливості обліку великих платників податків

70. Порядок подання електронних документів великими платниками податків

71. Сутність та зміст податкового контролю

72. Сутність та зміст податкового контролю. Порівняти визначення понять: “контроль”, “фінансовий котроль”, “податковий котроль”

73. Функції податкового контролю

74. Методи документального контролю

75. Методи фактичного контролю, їх характеристика, приклади застосування

76. Специфічні принципи податкового контролю (перелічити всі, охарактеризувати 5 на вибір студента).

77. Види перевірок податкових органів

78. Класифікація перевірок податкових органів (схема)

79. Порядок проведення документальних планових перевірок

80. Порядок проведення документальних позапланових перевірок

81. Порядок проведення фактичних перевірок

82. Загальна характеристика підготовчого етапу проведення документальної перевірки.

83. Комплекс контрольно-перевірочних дій при проведенні документальної перевірки

84. Структура акту перевірки. Вимоги до його складання

85. Документальна перевірка податкових зобов’язань з ПДВ

86. Документальна перевірка податкового кредиту з ПДВ

87. Перевірка достовірності витрат на відрядження

88. Перевірка достовірності витрат на рекламу

89. Перевірка достовірності витрат на утримання об’єктів соціально-культурної сфери

90. Перевірка достовірності відображення в обліку податкових наслідків від операцій з основними засобами

91. Податковий контроль у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності

Перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати в бюджет податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи