Работа с нормативным и раздаточным материалом.

3. Рубежный контроль по темам 1-4 (Общая часть налогового права)

Рекомендуемая литература

1. Налоговый кодекс РФ (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ.

3. Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ.

4. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 № 63-ФЗ.

5. Приказ МВД РФ от 16.03.2004 № 177 «Об утверждении инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах».

6. Акименко А.Н. Кому писаны правила статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации? //Финансовое право. – 2006. – №8.

7. Актуальные проблемы юридической ответственности за нарушения в сфере экономической деятельности и налогообложения: Материалы второй научно-практической конференции. /Отв. за выпуск Л.Л. Кругликов, Ярославль 2002.

8. Архипенко Т.В. Понятие и сущность ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. //Финансовое право. – 2004. – № 5.

9. Белинский Е.К. К вопросу о правовой природе ответственности по налоговому законодательству. //Хозяйство и право. – 1995. – № 8-9.

10. Борисов А.Н., Махров И.Е. Комментарий к положениям НК РФ, КоАП РФ и УК РФ об ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М.:«Юридический Дом «Юстицинформ», 2003.

11. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: Теория и практика применения. /Под ред. А.В. Брызгалина. – Екб.: Налоги и финансовое право, 2004.

12. Волкова Н.Н. Некоторые аспекты гражданско-правовой и налоговой ответственности как иллюстрация соотношения и взаимодействия частного и публичного права. // Финансовое право. – 2004. – № 5.

13. Гогин А.А. Санкции позитивного характера в российском налоговом законодательстве. //Финансовое право. – 2004. – №3.

14. Головин А.Ю. Проблемы соотношения ответственности, предусмотренной НК РФ для налогоплательщиков – юридических лиц, административной ответственности их должностных лиц и органов управления за нарушение правил ведения бухгалтерского учета. //Финансовое право. – 2004. – №3.

15. Забарчук С.Е.Налоговый кодекс в системе источников ответственности за нарушение законодательства об обязательном пенсионном страховании. //Финансовое право. – 2006. – №5.

16. Иванов И.С. Проблемы безвиновной ответственности налогообязанных лиц. //Финансовое право. – 2006. – №5.

17. Илларионов А.В. Как обжаловать действия налоговой инспекции? – М., 2004.

18. Коваленко Ю.Ю. Ответственность налоговых агентов. //Финансовое право. – 2004. – № 4.

19. Козырев А.А. Некоторые особенности производства по делам о налоговых правонарушениях. //Финансовое право. – 2004. – №1.

20. Корнаухов М.В. «Недобросовестность налогоплательщика» как судебная доктрина. - Система ГАРАНТ, 2006 г.

21. Кравченко М.Н. Проблема административной ответственности за налоговые правонарушения юридических и физических лиц. //Финансовое право. – 2005. – №12.

22. Кулеш В.А. Защита интересов налогоплательщика на начальной стадии налоговой проверки. – СПб., Питер, 2001.

23. Курбатов А.Я. Вопросы применения финансовой ответственности за нарушения налогового законодательства //Хозяйство и право. – 1995. – №

24. Макаров А.В., Архипенко Т.В. Соотношение налоговой и административной ответственности.// Финансовое право. – 2004. – № 5.

25. Мижинский М.Ю. Борьба с уклонением от уплаты налогов: правовой опыт Великобритании. //Финансовое право. – 2006. – № 5.

26. Применение налогового законодательства Арбитражными судами: Сборник постановлений и материалов Президиума ВАС /Сост. А.И. Бабкин. – М.: Юрид. лит, 1998.

27. Соловьев И.Н. О правовых аспектах реализации амнистии капиталов, предложенной в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации. //Финансовое право. – 2006. – №1.

28. Чекмышев К.Н. Судебный прецедент в налоговом праве и его региональная составляющая. //Финансовое право. – 2006. – №1.

29. Чибинев В.М. проблемы привлечения к ответственности за правонарушения в налоговой сфере. //Финансовое право. – 2005. – №11.

30. Юрмашев Р.С. Эволюция представлений о налоговых правонарушениях (отечественный опыт). //Финансовое право. – 2006. – №1.

31. Юрмашев Р.С. Состав налогового правонарушения как финансово-правовое понятие. //Финансовое право. – 2005. – №9.

 

Тема 5. Правовая характеристика налогов, взимаемых с юридических лиц

Система федеральных налогов: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых.

Элементы налогообложения по отдельным видам налогов (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль): налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика; объекты налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению; подакцизные товары и подакцизное сырье; особенности определения налоговой базы по отдельным операциям; налоговый и отчетный периоды; налоговые ставки; налоговые вычеты, порядок их применения; налоговые льготы; порядок и сроки уплаты налогов в бюджет; налоговые декларации.

Налог на имущество организаций: налогоплательщики; объект налогообложения; имущество организаций, подлежащее налогообложению; система льгот; особенности определения налоговой базы; среднегодовая стоимость имущества; авансовые платежи; налоговые ставки; налоговая декларация; сроки представления отчетности и уплаты налога.

Характеристика налога налога на игорный бизнес.

Практическое занятие по теме 5 (2 часа)

 

Цель занятия: закрепить, углубить и расширить знания слушателей по теме «Правовая характеристика налогов, взимаемых с юридических лиц», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала.

Требования к знаниям и умениям

Знать: Основные тенденции современного законодательства о налогообложении юридических лиц в России и за рубежом на федеральном и региональном уровне. Юридический состав налогов, взимаемых с юридических лиц.

Уметь: определять элементы юридического состава налога, работать с нормативным материалом, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли, пользоваться программой «Налогоплательщик» для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. определять элементы юридического состава налога, работать с нормативным материалом, решать практические задачи сфере федерального налогообложении,, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли, пользоваться программными продуктами с сайта www nalog.ru для заполнения и сдачи налоговой отчетности

ПЛАН:

Опрос курсантов по вопросам

1. Правовая характеристика налога на добавленную стоимость.

2. Правовая характеристика акцизов.

3. Правовая характеристика налога на прибыль.

5. Правовая характеристика водного налога

6. Правовая характеристика государственной пошлины

7. Правовая характеристика налога на добычу полезных ископаемых

8. Правовая характеристика сборов за пользование объектов животного мира и пользование объектов водных биологических ресурсов

Решите задачи.

Задача № 1.

ОАО «Микрон» проводило рекламную акцию, бесплатно раздавало сувенирную продукцию.

Облагается ли данная операция НДС?

Задача № 2.

Некоммерческая общественная организация «Семейный клуб» проводит праздники для детей и организует семейный досуг. Коммерческой деятельности организация не ведет. Финансируется за счет членских взносов. ЗАО «Компьютер плюс» решило передать Семейному клубу три компьютера для того, чтобы тот открыл компьютерный класс для детей.

Должен ли быть начислен НДС на стоимость этих компьютеров? Влияет ли цель использования компьютеров на начисление и уплату НДС?

Задача № 3.

ЗАО «Балтика» производит пиво разных сортов.

Определите ставку акцизов за 1 литр пива (в зависимости от того учитывает ли раздельно данное предприятие производство и реализацию разных сортов пива).

Задача № 4.

ЗАО «РООМ» производит алкогольную продукцию (водку) на основе приобретаемого этилового спирта.

Определите порядок исчисления акцизов по данной продукции.

Задача № 5.

Налоговая инспекция провела камеральную налоговую проверку уточненной декларации общества по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года. Согласно указанной декларации к уплате подлежит 3014615 рублей налога на добавленную стоимость. Указанная сумма не была оплачена обществом до подачи уточненной декларации, что явилось в соответствии с пунктом 4 статьи 81 НК РФ основанием для привлечения общества к ответственности. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении общества к налоговой ответственности на основании пункта 1 статьи 122 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 602923 рублей. Во исполнение указанного решения обществу выставлено требование об уплате налоговой санкции.

В связи с неуплатой штрафа в срок, указанный в требовании, налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением о его взыскании.

Суд, принимая решение о частичном удовлетворении заявленных требований, исходил из того, что факт нарушения обществом налогового законодательства доказан и подтвержден материалами дела. Суд признал обстоятельством, смягчающим ответственность, нахождение предприятия в тяжелом материальном положении и применил статьи 112, 114 НК РФ.

Решением суда, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции, с общества взыскано 301461 рубль 50 копеек налоговых санкций и 7529 рублей 23 копейки государственной пошлины. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано.

Налоговая инспекция обратилась с кассационной жалобой в Федеральный арбитражный суд округа, в которой просит отменить решение суда и постановление апелляционной инстанции в части уменьшения размера штрафа и взыскать налоговые санкции в полном объеме. Налоговая инспекция считает, что суд неправильно применил нормы материального и процессуального права и необоснованно уменьшил размер налоговых санкций, так как общество является неплательщиком налогов и неоднократно привлекалось к налоговой ответственности.

Дайте юридическую оценку ситуации.

Какое решение должен вынести суд?

Задача № 6.

ЗАО «Медок» создано 16 декабря 2015 года. (16 декабря – день государственной регистрации ЗАО «Медок»).

Когда должна быть произведена полная уплата налога на прибыль ЗАО «Медок» по истечении первого налогового периода?

Рекомендуемая литература

1. Винницкий Д.В. Корпоративные объединения со сложной структурой: понятие и особенности налогообложения. //Финансовое право. – 2004. – №2.

2. Евтушенко В.Ф. Участие налоговых агентов в уплате НДС. //Финансовое право. – 2006. – №1.

3. Зимин А.В. Специфика налоговой ответственности российских организаций. // Правоведение. - № 6. – 2001.

4. Кобзарь-Фролова М.Н. Налогово-правовой статус иностранных юридических лиц. //Финансовое право. – 2004. – №3.

5. Кудряшова Е.В. Особенности устранения двойного налогообложения для косвенных налогов. //Финансовое право. – 2005. – №12.

6. Кулеш В.А. Защита интересов налогоплательщиков на начальной стадии налоговой проверки. – СПб.: Питер, 2001.

7. Мамаев И.В. Налогово-правовая характеристика обязательных элементов акциза. //Финансовое право. – 2005. – №11.

8. Мамаев И.В. Экономико-правовые основы косвенного налогообложения. //Финансовое право. – 2005. – №9.

9. Мачин С.П. Налоговые льготы в неналоговых законах // Главбух. – 2001. - № 11.

10. Налог на доходы физических лиц // Финансы. – 2002. - № 7.

11. Налог на прибыль: расчет и уплата в 2002 г. // Главная книга. Специальный выпуск (Консультант плюс). – 2002.

12. Пласков Г.В. Некоторые вопросы определения субъектов и объектов налогообложения налога на прибыль. //Финансовое право. – 2006. – №1.

13. Правовое регулирование налога на прибыль // РЖ. /РАН. ИНИОН. Сер. 4, Государство и право. – М., 2002. – № 2.

14. Русакова И.Г. Подоходный налог у нас и за рубежом. // Менеджер. – 1992. - № 9-10.

15. Сайдаманов А.А. Некоторые вопросы налогового права. // Законодательство и экономика. – 2002. - № 2.

16. Сиботина И.В. Восстановление косвенного налогообложения в первые годы НЭП (на примере акцизов). //Финансовое право. – 2006. – № 5.

17. Сокол М.П. Налог на доходы физических лиц. // Финансы. – 2002.- № 7.

18. Трошкина Т.Н. Порядок исчисления таможенных платежей. //Финансовое право. – 2006. – № 2.

19. Шаталов С.Д. О главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. //Консультант. – 2002. - № 12.

20. Штыкова О.А. Налог на прибыль глазами строителя. // Финансы. – 2002. - № 7.

21. Юмаев М.М. Налогообложение физических лиц в Российской Федерации. //РЖ. /РАН. ИНИОН. Сер. 4, Государство и право. – М., 2001. – № 1.

 

! К практическому занятию необходимо подготовить доклады на темы:

ü «Особенности налогообложения юридических лиц в России и за рубежом».