Специализация: уголовно-правовая, квалификация (степень) выпускника «специалист»

Тема 1. Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений.

 

Понятие налогового права. Специфика предмета и метода правового регулирования налогового права. Принципы налогового права.

Основные особенности налогового права как отрасли права. Место налогового права в системе права Российской Федерации. Отграничение налогового права от смежных отраслей права.

Источники налогового права, их виды.

Система налогового права, ее Общая и Особенная части.

Налоговое право как наука, ее задачи, предмет, методы. Налоговое право как учебная дисциплина, ее структура.

Понятие налоговых правоотношений, их субъекты, объект, содержание, особенности. Классификация налоговых правоотношений. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

Способы правовой охраны прав и интересов субъектов налоговых правоотношений. Характеристика правового статуса отдельных субъектов налоговых правоотношений: налогоплательщика, налоговых органов, налоговых агентов.

Органы внутренних дел как субъекты налоговых правоотношений, их роль в охране прав и интересов участников этих отношений. Значение изучения налогового права для сотрудников органов внутренних дел.

Семинарское занятие (2 часа)

Цель занятия: закрепить, углубить и расширить знания курсантов по теме Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала.

Требования к знаниям и умениям

Знать: Понятие налогового права. Место и роль налогового права в системе права России, его особенности. Предмет и метод налогового права. Система и источники налогового права Российской Федерации. Конституционные основы налогового законодательства. Международные договоры в налоговом праве. Налоговый кодекс как основной источник налогового права.

Понятие и состав налоговых правоотношений, особенности участия органов внутренних дел в налоговых правоотношениях, меры ответственности должностных лиц органов внутренних дел.

Уметь: ориентироваться в нормах налогового права, регламентирующих налогов систему, характеризовать отдельные виды налогов, анализировать тексты нормативно-правовых актов, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли.

 

ПЛАН:

1. Понятие и принципы налогового права.

2. Предмет и метод налогового права.

3. Система и источники налогового права.

4. Понятие и виды налоговых правоотношений.

5. Состав налоговых правоотношений.

6. Участие сотрудников органов внутренних дел в налоговых правоотношениях.

! К семинарскому занятию необходимо подготовить доклады на темы:

ü Налоговая политика России

ü Представительство в налоговых правоотношениях.

Рекомендуемая литература

1. Авдеенкова М.П. Кто есть во власти на местах. //Главная книга. – 2005. – № 02.

2. Бакаева О.Ю. К вопросу о соотношении налогового и таможенного законодательства.//Финансовое право. – 2005. – № 1.

3. Бондарь Н.С. Конституционная природа налогового права. //Финансовое право. – 2005. – № 3.

4. Бондаренко Т.А. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах в РФ. //Финансовое право. – 2006. – № 10.

5. Бочкарева В.А.Действие актов законодательства о налогах и сборах, ухудшающих или улучшающих положение налогоплательщика, во времени. //Законодательство и экономика. – 2002. – № 2

6. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М.: НОРМА, 2000.

7. Дементьев И.В. Отграничение индивидуальных налогово-правовых актов от иных юридических документов в сфере налогообложения. //Финансовое право. – 2005. – № 12.

1. Елинский А.В. Из истории налогообложения зарубежных стран: от древних времен до XVIII века. //Финансовое право. – 2006. – № 5.

9. Журавлева О.О. Законодательное определение объекта налога. //Финансовое право. – 2001. – № 2.

10. Злобин Н.Н. Место и роль судебной практики как нормативно-правового регулятора налоговых правоотношений. //Финансовое право. – 2004. – № 1

11. Иващенко Н. Структура налогового правового режима. //Финансовое право. – 2006. – № 7.

12. Кирилина В.Е. Субъект налогового права как правовая категория// Финансовое право. – 2004. – № 3.

1. Кузнеченкова В.Е. Особенности процессуального статуса налоговых агентов// Финансовое право. – 2006. – № 7.

14. Кучерявенко Н.П. Понятие и структура налогово-правовой нормы. //Финансовое право. – 2004. – № 6.

15. Кучерявенко Н.П. Содержание и особенности правового регулирования объекта налогообложения //Финансовое право. – 2006. – № 7.

16. Львова Е.Г.Проблемы общих теорий налогов. //Финансовое право. – 2005. – № 1.

17. Орлов М.Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства. //Финансовое право. – 2006. – № 2.

18. Сайдаманов А.А. Некоторые вопросы налогового права //Законодательства и экономика. – 2002. – № 2.

1. Сиботина И.В. Восстановление косвенного налогообложения в первые годы НЭП (на примере акцизов) //Финансовое право. – 2006. – № 5.

20. Слом В. Налоговая реформа и налоговое законодательство //Налоги. – 1995. – № 5.

21. Смирнов Д.А. Классификация принципов налогового права: постановка проблемы. //Финансовое право. – 2006. – № 4.

1. Фомина О.А. источники налогового права зарубежных стран. – М., 1996.

23. Чекмышев К.Н. Проблемы официального признания прецедента как регулятора налоговых правоотношений. //Финансовое право. – 2005. – № 10.

24. Ялбуганов А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) в системе источников российского налогового права. //Финансовое право. – 2006. – № 10.

Тема 2. Понятие и элементы налогов и сборов. Налоговая система Российской Федерации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

 

Понятие налога, его отличие от иных обязательных платежей (сборов). Элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога (сбора), порядок и сроки уплаты налога и сбора, льготы. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени: общие условия, способы, органы, уполномоченные принимать решение, порядок представления.

Классификация отдельных элементов налогов, порядок их установления.

Понятие и элементы налоговой системы РФ. Федеральные, региональные и местные налоги. Порядок их установления представительными органами власти.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, арест имущества.

Порядок взыскания налога, сбора, а также пени за счет денежных средств на счетах налогоплательщиков и налоговых агентов, или иного имущества организаций и физических лиц. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления налогоплательщику.

Семинарское занятие (2 часа)

 

Цель занятия: закрепить, углубить и расширить знания курсантов по теме «Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала.

Требования к знаниям и умениям

Знать: понятие налога, сбора. Их отличительные черты. Функции и роль налогов. Признаки налогов. Виды налогов, их общая характеристика.

Понятие налоговой системы, ее состав. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Федеральные, региональные и местные налоги. Порядок их установления и введения. Информация о налогах и сборах. Совершенствование налоговой системы России.

Основные и факультативные элементы юридического состава налога. Налогоплательщик, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, отчетный период, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

Понятие, условия возникновения, прекращения и исполнения налоговых обязательств, принудительное обеспечение выполнения налогового обязательства, способы обеспечения налоговых обязательств.

Уметь: ориентироваться в нормах налогового права, регламентирующих налогов систему, характеризовать отдельные виды налогов, анализировать тексты нормативно-правовых актов, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли.

 

ПЛАН:

1. Опрос курсантов по вопросам:

1. Понятие и функции налогов

2. Виды налогов

3. Современная налоговая система России и перспективы ее дальнейшего реформирования.

4. Юридический состав налога.

5. Понятие, условия возникновения, исполнения и прекращения налогового обязательства

6. Принудительное исполнение налогового обязательства