Придумайте по 2-3 задачи по теме и решите задачи друг друга

(по командам)

 

! К практическому занятию необходимо подготовить доклады на темы:

ü «Взаимодействие органов внутренних дел с налоговыми органами в связи с осуществлением налоговых проверок»

ü «Налоговый контроль в связи с совершением сделок взаимозависимыми лицами»

Рекомендуемая литература

1. Приказ Министерства финансов России от 24.11. 2004 № 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ».

2. Приказ МВД РФ № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (вместе с «Инструкцией о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов при организации и проведении выездных налоговых проверок», «Инструкцией о порядке направления органами внутренних дел материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения», «Инструкцией о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления») (Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.09.2009 № 14675)

3. Бондаренко И.Н. Органы, контролирующие уплату налогов и сборов: состояние, противоречия, перспективы развития. //Финансовое право. – 2004. – № 6.

4. Гудимов В.И. Стадия налогового контроля в налоговом процессе. //Финансовое право. – 2006. – №9.

5. Давыдова М.В., Пантелеев А.И. Понятие и предмет налогового процессуального права. //Финансовое право. – 2006. – №3.

6. Жильцов А.С. Налоговый контроль как самостоятельное производство налогового процесса //Финансовое право. – 2004. – №5.

7. Илларионов А.В. Как обжаловать действия налоговой инспекции? – М.: Бератор, 2004.

8. Кикин А.Ю.Понятие и виды мер налогово-процессуального принуждения. //Финансовое право. – 2004. – №5.

9. Копина А.А. К вопросу о соотношении понятий «налоговый процесс» и «налоговая процедура». //Финансовое право. – 2005. – №11.

10. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб.: ПИТЕР, 2002.

11. Организация налогового учета. //Главная книга. Специальный выпуск. – 2003.– № 14.

12. Права и обязанности предпринимателей при проведении проверок их деятельности контролирующими органами. – Н. Новгород.: Справочник для предпринимателя – 2003.

13. Сащихина Т.Ю. Понятие и пизнаки налогово-правовых процедур. //Финансовое право. – 2005. – №11.

14. Филимонова Е.М. Милицейская проверка уплаты налогов. //Главная книга. – 2004. – № 9.

15. Филимонова Е.М. МНС и МВД: на проверки ходим парой. //Главная книга. – 2004. – № 8.

16. Филимонова Е.М., Кокурина М.А., Захарова М.П. Налоговые проверки: боевое крещение. //Главная книга. – 2004. – № 19, 20, 21, 22.

 

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности.

 

Понятие налогового правонарушения. Юридические составы налоговых правонарушений. Отличие составов, содержащихся в УК РФ, НК РФ и КоАП РФ.

Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Налоговые санкции.

Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

Процедура привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Внесудебное и судебное решение. Право налогоплательщика на обжалование актов налоговых органов.

Семинарское занятие (2 часа)

 

Цель занятия: закрепить, углубить и расширить знания курсантов по теме «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала, сформировать тесные межпредметные связи с уголовным, административным, трудовым, гражданским правом.

Требования к знаниям и умениям

Знать: понятие и виды юридической ответственности, их особенности, соотношение налоговой, административной и уголовной ответственности в области нарушения законодательства о налогах и сборах, понятие и состав налогового правонарушения, обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину налогоплательщика, давность привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений, давность взыскания налоговых санкций.

Уметь: грамотно квалифицировать налоговые правонарушения, характеризовать механизм производства по делам о налоговых правонарушениях, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли.

ПЛАН:

Понятие, виды, общая характеристика юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Порядок и условия привлечения к налоговой ответственности.

Налоговые санкции.

Понятие, юридические признаки и состав налоговых правонарушений.

Виды правонарушений, совершаемых в сфере налогов и сборов.

! К семинарскому занятию необходимо подготовить доклады на темы:

ü «Порядок привлечения к налоговой ответственности и производство по делам о налоговых правонарушениях»

ü «Способы защиты прав налогоплательщиков: обжалование действий или бездействия должностных лиц налоговых органов»

Практическое занятие (4 часа)

Цель занятия: закрепить, углубить и расширить знания слушателей по теме «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; научить правильно квалифицировать деяния, нарушающие действующее налоговое законодательство.

Требования к знаниям и умениям

Знать: понятие и виды юридической ответственности, их особенности, соотношение налоговой, административной и уголовной ответственности в области нарушения законодательства о налогах и сборах, понятие и состав налогового правонарушения, обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения, давность привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений, давность взыскания налоговых санкций.

Уметь: грамотно квалифицировать налоговые правонарушения, характеризовать механизм производства по делам о налоговых правонарушениях, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли.

 

Решите задачи

Задача 1

Выездная налоговая проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала отсутствие в организации учета объектов налогообложения, повлекшее сокрытие дохода за проверяемый период.

На основании каких документов проводится выездная налоговая проверка?

К какому виду ответственности могут быть привлечены виновные лица?

Задача 2

В результате проверки налоговой инспекцией ОАО «ХЛЕБ» было установлено, что главный бухгалтер данного предприятия Петрова нарушила порядок удержания платежей по налогу на доходы физических лиц. Узнав об этом, директор ОАО наложил на Петрову штраф. Налоговая инспекция также приняла решение о привлечении к налоговой ответственности бухгалтера. Бухгалтер Петрова отказалась платить штраф, так как «уже уплатила штраф, наложенный директором за это же правонарушение»

Дайте юридическую оценку ситуации.

 

Задача 3

Налогоплательщик Лопухов направил в банк платежное поручение на перечисление со своего счета денежных средств в уплату налогов за текущий налоговый период. Однако он не проконтролировал выполнение данного поручения.

В результате денежные средства ошибочно были перечислены на счет другого клиента банка и соответствующие суммы налогов Лопухова не были перечислены вовремя.

Кто в соответствии с налоговым законодательством будет нести ответственность?

 

Задача 4

Индивидуальный предприниматель Жлобин из-за тяжелых травм родителей, попавших в ДТП, своевременно не уплатил налоги. Так у него образовалась недоимка в размере 20000 руб. Жлобин был привлечен к ответственности по ст. 122 НК РФ. Ему было направлено требование с указанием суммы задолженности, пени и штрафа.

Жлобин не согласился с решением налогового органа и подал апелляционную жалобу, приведя следующие аргументы:

он не может быть привлечен к ответственности так как:

1) является несовершеннолетним, ему 17 лет;

2) данное правонарушение было совершено в результате стечения тяжелых семейных обстоятельств;

3) в настоящий момент он испытывает серьезные материальные трудности в связи с дорогостоящим лечением родителей.

Как вы оцениваете доводы Жлобина, должны ли они были быть учтены при вынесении решения налоговым органом?

Как может быть разрешена данная ситуация?

Задача 5

В процессе проверки деятельности предприятия «Дионис» налоговый орган обнаружил, что данное предприятие встало на учет в налоговом органе лишь через 5 месяцев после начала хозяйственной деятельности. Кроме этого «Дионис» не предоставил информацию об открытии расчетного счета в банке.

По результатам проверки на предприятие был наложен штраф по совокупности правонарушений в сумме 45000 руб. Налоговые органы выставили требование на уплату штрафа в добровольном порядке, однако «Дионис» не выполнило требование в установленный срок.

Через месяц после истечения срока исполнения требования налоговые органы принудительно взыскали штраф путем направления в банк (в котором открыт счет налогоплательщика) поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ.

Правомерны ли действия налоговой инспекции?

Каков порядок выставления и исполнения требований налоговых органов и принудительного взыскания налога (штрафа, пени) в соответствии с НК РФ?

Задача 6

В ходе налоговой проверки ОАО «Лохобанк» установлено, что при наличии у него решений инспекции о приостановлении операций по счетам ОАО «Рина», банком указанному клиенту были открыты 3 расчетных счета и проведены по ним расходные операции, не связанные с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора. По результатам проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении ОАО «Лохобанк» к налоговой ответственности по п. 1 ст. 132 и ст. 134 НК в виде взыскания штрафов.

Правомерны ли действия налоговой инспекции?