Кафедра административного права и процесса

НИЖЕГОРОДСКАЯ АКАДЕМИЯ МВД РОССИИ

КАФЕДРА АДМИНИСТРАТИВНОГО ПРАВА И ПРОЦЕССА

 

Утверждаю

Начальник кафедры административного права и процесса

подполковник полиции

А.М. Субботин

8 февраля 2016 г.

 

ПЛАН

Семинарских (практических) занятий по курсу

«Налоговое право»

для курсантов 2 курса очной формы обучения, обучающихся

по специальности

030901.65 – Правовое обеспечение национальной безопасности Специализация:

уголовно-правовая,

 

квалификация (степень) выпускника «специалист»

 

 

Рассмотрен и одобрен на заседании кафедры административного права и процесса протокол № 11 от 8 февраля 2016 г.

 

Нижний Новгород – 2016

План семинарских и практических занятий по курсу «Налоговое право» для курсантов 2 курса очной формы обучения, обучающихся по специальности 030901.65 – Правовое обеспечение национальной безопасности, специализация: уголовно-правовая, квалификация (степень) выпускника «специалист»/Е.А.Бондарь – Н.Новгород: НА МВД России, 2016. – 53с.

 

 

Составитель:

 

кандидат юридических наук, доцент кафедры административного права и процесса Е.А.Бондарь

 

 

Обсужден и утвержден на заседании кафедры административного права и процесса (протокол № 11 от 8 февраля 2016 г.)

 

 

Планы семинарских и практических занятий предназначены для организации самостоятельной познавательной деятельности курсантов и их работы на семинарских и практических занятиях по налоговому праву. Кроме самих планов занятий в работе содержатся методические рекомендации по изучению курса и по написанию докладов и рефератов, тематические планы курса, перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы, перечень примерных тем докладов и рефератов, перечень примерных вопросов к экзамену

ОГЛАВЛЕНИЕ

Методические рекомендации по организации изучения дисциплины «Налоговое право». 4

Рекомендуемые нормативные акты и. 11

учебная литература по курсу: 11

Методические рекомендации по написанию докладов, рефератов и научных работ. 17

Примерная тематика докладов и рефератов. 18

Тематический план изучения дисциплины «Налоговое право» для курсантов 2 курса, обучающихся по специализации «уголовно-правовая». 20

План семинарских и практических занятий по курсу «Налоговое право» для курсантов 2 курса очной формы обучения, обучающихся по специальности 030901.65 – Правовое обеспечение национальной безопасности

Специализация: уголовно-правовая, квалификация (степень) выпускника «специалист». 21

Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы... 45

Примерный перечень вопросов к экзамену. 50

 

Методические рекомендации по организации изучения дисциплины «Налоговое право»

Налоговое право представляет собой важнейшую подотрасль финансового права; оно регламентирует общественные отношения по установлению и взиманию в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды обязательных денежных платежей.

Налоги и налогообложение, налоговая политика и налоговая система постоянно находятся в центре внимания всего общества в любом государстве. Подтверждением тому служат крылатые слова видных экономистов, философов, политиков такие как:

· «Никакое общество никогда не в состоянии обходиться без налогов» - Ф. Нитти;

· «В жизни несомненны только смерть и налоги» - Б.Франклин;

· «Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы» - А. Смит;

· «В налогах воплощено экономическое выражение существования государства» - К. Маркс.

Изучение курса «Налоговое право» курсантами Нижегородской академии Министерства внутренних дел России является необходимым компонентом высшего юридического образования

Изучение дисциплины «Налоговое право» осуществляется в форме учебных занятий под руководством профессорско-преподавательского состава кафедры и самостоятельной подготовки обучающихся. В процессе обучения используются учебно-методические материалы, разработанные на основе действующего федерального законодательства, ведомственных нормативных правовых актов, решений Конституционного, Верховного, Высшего Арбитражного судов России. Тематика семинарских занятий посвящена характеристике предмета, методов, источников, системы налогового права, норм налогового права, налоговых правоотношений, ретроспективы и современного состояния науки налогового права, субъектов налоговых правоотношений, а также основных элементов налоговой системы, в том числе отдельных видов налогов и сборов. Она предусматривает рассмотрение вопросов налогового контроля и юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, являющихся неотъемлемой частью дисциплины «Налоговое право».

Основными видами учебных занятий по изучению данной дисциплины являются: лекционное занятие, семинарское занятие, практическое занятие, консультация преподавателя, а также самостоятельная работа курсантов.

Предусматриваются следующие формы работы обучающихся:

- прослушивание лекционного курса;

- чтение и конспектирование рекомендованной литературы;

- проведение семинарских занятий с более подробным рассмотрением ключевых проблем дисциплины;

- проведение практических занятий с разбором конкретных ситуаций с целью принятия решения по ситуации на основе норм налогового и иных отраслей права.

Контроль знаний обучающихся проводится в форме текущей, предварительной и промежуточной аттестации.

Контроль текущей успеваемости обучающихся - текущая аттестация – проводится в ходе семестра с целью определения уровня усвоения обучающимися знаний; сформированности у них умений и навыков; своевременного выявления преподавателем недостатков в подготовке обучающихся и принятия необходимых мер по ее корректировке; совершенствованию методики обучения; организации учебной работы и оказания обучающимся индивидуальной помощи.

К контролю текущей успеваемости относятся проверка знаний, умений и навыков обучающихся:

- на занятиях;

- по результатам выполненной контрольной работы;

- по результатам проведения рубежного контроля уровня усвоения знаний (с помощью тестовых заданий или контрольных вопросов);

- по результатам проверки качества конспектов лекций и иных материалов;

- по результатам отчета обучающихся в ходе индивидуальной консультации преподавателя, проводимой в часы самоподготовки, по имеющимся задолженностям.

Предварительная аттестация обучающихся проводится преподавателем в целях подведения промежуточных итогов текущей успеваемости, анализа состояния учебной работы обучающихся, выявления неуспевающих, оперативной ликвидации задолженностей. По дисциплине «Налоговое право» выполнение заданий для самостоятельной подготовки (письменно) и сдача рубежных контролей по общей и особенной части является необходимым условием к допуску для сдачи экзамена по дисциплине.

Промежуточная аттестация обучающихся проводится с целью выявления соответствия уровня теоретических знаний, практических умений и навыков обучающихся по дисциплине требованиям ФГОС ВПО по направлению подготовки (специальности) в форме экзамена.

Экзамен проводится после завершения изучения дисциплины в объеме рабочей учебной программы. Экзамен проводится по билетам, разработанным и утвержденным на кафедре. Контроль за выполнением обучающимися каждого вида работ может осуществляться поэтапно и служит основанием для предварительной и промежуточной аттестации по дисциплине.

1. Цели и задачи дисциплины

Цели дисциплины:

1. Сформировать у курсантов, слушателей и студентов знания теоретических основ функционирования органов исполнительной власти в сфере регулирования налоговых отношений в Российской Федерации;

2. Выработать практические навыки по реализации приобретенных ими знаний на основе изучения и анализа нормативных правовых актов, а также практики их применения в повседневной деятельности налоговых органов и их должностных лиц;

3. Обеспечить усвоение международно-правовых стандартов по вопросам борьбы с налоговыми правонарушениями и обеспечением прав, свобод, законных интересов субъектов налоговых правоотношений.

 

Задачи дисциплины:

1. Обеспечить изучение и усвоение курсантами, слушателями и студентами общих положений нормативных правовых актов, регламентирующих общественные отношения с участием налоговых органов;

2. Раскрыть методы осуществления налоговой политики;

3. Рассмотреть правовой механизм взыскания налогов, сборов, недоимок и пеней, а так же виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

4. Обеспечить изучение и усвоение курсантами, слушателями и студентами общих положений по регулированию и контролю налоговых отношений в Российской Федерации;

5. Способствовать получению курсантами, слушателями и студентами знаний об особенностях выявления налоговых правонарушений и преступлений, а также привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства;

6. Обучить курсантов, слушателей и студентов правильному ориентированию в действующем налоговом законодательстве, привить им навыки и умения правильного толкования и применения на практике норм налогового права;

7. Подготовить сотрудников органов внутренних дел к правильному принятию решений в различных ситуациях, возникающих в налоговых правоотношениях, в деятельности органов исполнительной власти и их должностных лиц.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

 

Дисциплина «Налоговое прав» является дисциплиной по выбору студента вариативной части С.3.2. В.00.

Для изучения указанной дисциплины курсант (слушатель, студент) должен обладать достаточными знаниями и компетенциями, полученными при изучении дисциплин — «Теория государства и права» (С.3.1.1), «Конституционное право России» (С.3.1.4), «Административное право» (С.3.1.6), «Гражданское право» (С.3.1.7), «Финансовое право» (С.3.1.9) (для курсантов, обучающихся по всем специализациям) а именно, знать:

- понятия и признаки основных правовых категорий (отрасль права, правовая норма, правоотношение, субъект, объект правоотношений, состав правонарушений, юридическая ответственность);

- систему источников права;

- конституционные права и обязанности субъектов права;

- систему права;

- механизм реализации правовых норм;

- механизм правового регулирования общественных отношений;

- положения Конституции Российской Федерации, в части, определяющей правовой статус органов государственной власти.

Настоящая дисциплина является предшествующей для следующих дисциплин:

- Предупреждение преступлений и административных правонарушений органами внутренних дел (С.3.2.В.00);

- Судебная бухгалтерия (С.3.2.В.00);

- Основы оперативно-разыскной деятельности органов внутренних дел (С.3.2.1- для уголовно-правовой специализации, узкой специализации – предварительное следствие в органах внутренних дел и для международно-правовой специализации); (С. 3.2.3. – для гражданско-правовой специализации)

- Расследование преступлений в сфере экономической деятельности (С.3.1.24.08) (для уголовно-правовой специализации, узкой специализации – предварительное следствие в органах внутренних дел)

- Международное сотрудничество в борьбе с преступностью (С.3.1.24.06) (для международно-правовой специализации)

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

- способность действовать в соответствии с Конституцией Российской Федерации, руководствуясь принципами законности и патриотизма (ОК-1);

- способность ориентироваться в политических, социальных и экономических процессах, использовать знания и методы гуманитарных, экономических и социальных наук при решении социальных и профессиональных задач (ОК-4) - в части, касающейся ориентирования в экономических процессах;

- способность анализировать свои возможности, самосовершенствоваться, адаптироваться к меняющимся условиям профессиональной деятельности и изменяющимся социокультурным условиям, приобретать новые знания и умения, повышать свой интеллектуальный и общекультурный уровень, развивать социальные и профессиональные компетенции, изменять вид и характер своей профессиональной деятельности (ОК-11) - в части приобретения новых знаний и умений;

- способность работать с различными источниками информации, информационными ресурсами и технологиями, применять основные методы, способы и средства получения, хранения, поиска, систематизации, обработки и передачи информации (ОК-16);

- способность анализировать правоотношения, являющиеся объектами профессиональной деятельности, юридически правильно квалифицировать факты, события и обстоятельства (ПК-3) - в части, касающейся налоговых правоотношений;

- способность обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-4);

- способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-5);

- способность квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК- 6) - в части, касающейся применения нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения;

- способность квалифицированно толковать нормативные правовые акты (ПК-8) - в части, касающейся применения нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения;

- способность уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина, не допускать и пресекать любые проявления произвола, принимать необходимые меры к восстановлению нарушенных прав (ПК-11) - в части реализации права на обжалование актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц;

- способность выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения (ПК-13) - в части выявления и расследования правонарушений в налоговой сфере;

- способность анализировать правоприменительную и правоохранительную практику, научную информацию, отечественный и зарубежный опыт по тематике исследования (ПК-26).

 

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать:

1. теоретические основы функционирования органов исполнительной власти в сфере регулирования налоговых отношений в Российской Федерации (ПК-8, ПК-26);

2. общие положения нормативных правовых актов, регламентирующих общественные отношения с участием налоговых органов (ПК-6, ПК-8);

3. элементы правового статуса субъектов налоговых правоотношений, формы и методы защиты налоговых интересов физических и юридических лиц (ПК-11, ПК-4);

4. современную практику организации и осуществления налогового учета (ПК-26);

5. порядок исчисления отдельных видов налогов и сборов (ПК-6, ПК-8);

6. особенности выявления налоговых нарушений и привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства (ПК-13).

 

Уметь:

1. правильно ориентироваться в действующем налоговом законодательстве, правильно толковать и применять на практике налоговые нормы (ПК-6, ПК-8);

2. анализировать налоговые правоотношения (ПК- 6);

3. оценивать проводимую государственную налоговую политику (ОК-4);

4. определять основные элементы налогов и сборов (ПК-8);

5. аргументировать принимаемое решение по типичным правовым спорам между налоговыми органами и налогоплательщиками (ПК-3, ПК-4, ПК-5).

6. анализировать правоприменительную практику, отечественный и зарубежный опыт в налоговой сфере (ОК-16).

 

Владеть:

1. юридической терминологией (ПК-8);

2. навыками работы с законодательными и другими нормативными правовыми актами в области налогообложения (ПК-6, ПК-8);

3. методикой квалификации и разграничения различных видов налоговых правонарушений (ПК-13);

4. навыками сбора, анализа и оценки информации, имеющей значение для реализации правовых норм в налоговой сфере (ОК-16).

 

4. Объем дисциплины и виды учебной работы для курсантов, обучающихся по специализации «Уголовно-правовая»

Вид учебной работы	Всего часов / зачетных единиц	Семестры
IV
Аудиторные занятия (всего)	40/1,1
Лекции
Семинары (С)
Практические занятия (ПЗ)
Лабораторные работы (ЛР)	-	-
Контрольная работа (КР)	-	-
Самостоятельная работа (всего)	32/0,9
Самостоятельная работа, обеспечивающая подготовку к аудиторным занятиям
Подготовка к семинарским (практическим, лабораторным) занятиям
Практикум	-	-
Подготовка к контрольной работе	-	-
Другие виды самостоятельной работы	-	-
Курсовая работа	-	-
Реферат	-	-
Подготовка к промежуточной аттестации: Экзамен
Промежуточная аттестация: Экзамен
Общая трудоемкость часы зачетные единицы

Примерная тематика докладов и рефератов

 

1. Понятие и значение налогов в РФ.

2. Налоговая система РФ. Порядок установления налоговых платежей.

3. Совершенствование налоговой системы РФ, последние изменения налогового законодательства.

4. Конституционно-правовые основы налоговой системы.

5. Акты о налогах и сборах.

6. Порядок установления и введения федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

7. Международные договоры как источники налогового права

8. Система налоговых органов РФ.

9. Правовое положение и функции Федеральной налоговой службы Министерства финансов РФ.

10. Налоговое право как подотрасль финансового права.

11. История становления налогового права в РФ.

12. Система и источники налогового права.

13. Наука налогового права.

14. Субъекты налогового права.

15. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.

16. Способы защиты прав субъектов налоговых правоотношений.

17. Налоговый контроль: понятие и значение.

18. Виды и органы налогового контроля.

19. Формы и методы налогового контроля: эффективность применения.

20. Проблемы правового регулирования камеральных налоговых проверок.

21. Проблемы правового регулирования выездных налоговых проверок.

22. Особенности проведения налоговых проверок с участием сотрудников органов внутренних дел.

23. Необычные налоги.

24. Субъекты налоговых правоотношений.

25. Физические лица как субъекты налоговых правоотношений.

26. Организации как субъекты налоговых правоотношений.

27. Кредитные организации как субъекты налоговых правоотношений.

28. Органы внутренних дел как субъекты налоговых правоотношений.

29. Юридический состав налога.

30. Налоговые льготы в России и за рубежом.

31. Отсрочка и рассрочка уплаты налога.

32. Инвестиционный налоговый кредит.

33. Принудительное исполнение налогового обязательства.

34. Особенности исполнения налоговых обязательств отдельными категориями налогоплательщиков.

35. Ответственность за нарушение налогового законодательства в России и за рубежом

36. Современное законодательство о налогообложении юридических лиц в России и за рубежом.

37. Современное законодательство о налогообложении физических лиц в России и за рубежом.

38. Понятие, роль и правовая характеристика природоресурсного налогообложения.

39. Особенности местных налогов на примере г. Нижнего Новгорода.

40. Особенности региональных налогов на примере Нижегородской области.

41. Особенности налогообложения организаций финансового сектора экономики.

42. Особенности правового регулирования налогообложения в государствах – членах ЕС.

43. Особенности налоговых систем унитарных и федеративных государств.

44. Налоговые системы стран СНГ.

45. Налог на доходы физических лиц: проблемы практического применения. Налоговые льготы и вычеты.

46. Имущественные налоги, взимаемые с физических лиц.

47. Налогообложение юридических лиц в России и за рубежом.

48. Институт налоговой тайны в налоговом праве России.

49. Налогообложение малого бизнеса. Единый налог на вмененный доход. Упрощенная система налогообложения.

50. Конкуренция составов налоговых правонарушений: проблемы квалификации.

51. Ответственность за налоговые правонарушения.

52. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

53. Уклонение от уплаты налогов: методы пресечения.

54. Международное сотрудничество в сфере налогов и сборов.

55. Налоговые споры с участием органов внутренних дел.

Тематический план изучения дисциплины «Налоговое право» для курсантов 2 курса, обучающихся по специализации «уголовно-правовая»

№ п/п	Наименование раздела дисциплины	Л	С	ПР	ЛР	КР	Всего ауд.	СРС	Все-го
1.	Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники, система. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений			-	-
2.	Понятие и элементы налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая система Российской Федерации			-	-
3.	Налоговый контроль				-
4.	Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Порядок привлечения к налоговой ответственности				-
5.	Правовая характеристиканалогов, взимаемых с юридических лиц		-		-
6.	Правовая характеристиканалогов, взимаемых с физических лиц, налогов, общих для физических и юридических лиц		-		-
7.	Правовая характеристиканалогов, общих для физических и юридических лиц		-
	Подготовка к экзамену
	Экзамен
	Итого

Примечание: на практических занятиях по темам 4 и 7 проводится рубежный контроль соответственно по Общей и Особенной части курса «Налоговое право».

План семинарских и практических занятий по курсу «Налоговое право» для курсантов 2 курса очной формы обучения, обучающихся по специальности 030901.65 – Правовое обеспечение национальной безопасности.

Требования к знаниям и умениям

Знать: Понятие налогового права. Место и роль налогового права в системе права России, его особенности. Предмет и метод налогового права. Система и источники налогового права Российской Федерации. Конституционные основы налогового законодательства. Международные договоры в налоговом праве. Налоговый кодекс как основной источник налогового права.

Понятие и состав налоговых правоотношений, особенности участия органов внутренних дел в налоговых правоотношениях, меры ответственности должностных лиц органов внутренних дел.

Уметь: ориентироваться в нормах налогового права, регламентирующих налогов систему, характеризовать отдельные виды налогов, анализировать тексты нормативно-правовых актов, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли.

 

ПЛАН:

1. Понятие и принципы налогового права.

2. Предмет и метод налогового права.

3. Система и источники налогового права.

4. Понятие и виды налоговых правоотношений.

5. Состав налоговых правоотношений.

6. Участие сотрудников органов внутренних дел в налоговых правоотношениях.

! К семинарскому занятию необходимо подготовить доклады на темы:

ü Налоговая политика России

ü Представительство в налоговых правоотношениях.

Рекомендуемая литература

1. Авдеенкова М.П. Кто есть во власти на местах. //Главная книга. – 2005. – № 02.

2. Бакаева О.Ю. К вопросу о соотношении налогового и таможенного законодательства.//Финансовое право. – 2005. – № 1.

3. Бондарь Н.С. Конституционная природа налогового права. //Финансовое право. – 2005. – № 3.

4. Бондаренко Т.А. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах в РФ. //Финансовое право. – 2006. – № 10.

5. Бочкарева В.А.Действие актов законодательства о налогах и сборах, ухудшающих или улучшающих положение налогоплательщика, во времени. //Законодательство и экономика. – 2002. – № 2

6. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М.: НОРМА, 2000.

7. Дементьев И.В. Отграничение индивидуальных налогово-правовых актов от иных юридических документов в сфере налогообложения. //Финансовое право. – 2005. – № 12.

1. Елинский А.В. Из истории налогообложения зарубежных стран: от древних времен до XVIII века. //Финансовое право. – 2006. – № 5.

9. Журавлева О.О. Законодательное определение объекта налога. //Финансовое право. – 2001. – № 2.

10. Злобин Н.Н. Место и роль судебной практики как нормативно-правового регулятора налоговых правоотношений. //Финансовое право. – 2004. – № 1

11. Иващенко Н. Структура налогового правового режима. //Финансовое право. – 2006. – № 7.

12. Кирилина В.Е. Субъект налогового права как правовая категория// Финансовое право. – 2004. – № 3.

1. Кузнеченкова В.Е. Особенности процессуального статуса налоговых агентов// Финансовое право. – 2006. – № 7.

14. Кучерявенко Н.П. Понятие и структура налогово-правовой нормы. //Финансовое право. – 2004. – № 6.

15. Кучерявенко Н.П. Содержание и особенности правового регулирования объекта налогообложения //Финансовое право. – 2006. – № 7.

16. Львова Е.Г.Проблемы общих теорий налогов. //Финансовое право. – 2005. – № 1.

17. Орлов М.Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства. //Финансовое право. – 2006. – № 2.

18. Сайдаманов А.А. Некоторые вопросы налогового права //Законодательства и экономика. – 2002. – № 2.

1. Сиботина И.В. Восстановление косвенного налогообложения в первые годы НЭП (на примере акцизов) //Финансовое право. – 2006. – № 5.

20. Слом В. Налоговая реформа и налоговое законодательство //Налоги. – 1995. – № 5.

21. Смирнов Д.А. Классификация принципов налогового права: постановка проблемы. //Финансовое право. – 2006. – № 4.

1. Фомина О.А. источники налогового права зарубежных стран. – М., 1996.

23. Чекмышев К.Н. Проблемы официального признания прецедента как регулятора налоговых правоотношений. //Финансовое право. – 2005. – № 10.

24. Ялбуганов А.А. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) в системе источников российского налогового права. //Финансовое право. – 2006. – № 10.

Требования к знаниям и умениям

Знать: понятие налога, сбора. Их отличительные черты. Функции и роль налогов. Признаки налогов. Виды налогов, их общая характеристика.

Понятие налоговой системы, ее состав. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Федеральные, региональные и местные налоги. Порядок их установления и введения. Информация о налогах и сборах. Совершенствование налоговой системы России.

Основные и факультативные элементы юридического состава налога. Налогоплательщик, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, отчетный период, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы.

Понятие, условия возникновения, прекращения и исполнения налоговых обязательств, принудительное обеспечение выполнения налогового обязательства, способы обеспечения налоговых обязательств.

Уметь: ориентироваться в нормах налогового права, регламентирующих налогов систему, характеризовать отдельные виды налогов, анализировать тексты нормативно-правовых актов, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли.

 

ПЛАН:

1. Опрос курсантов по вопросам:

1. Понятие и функции налогов

2. Виды налогов

3. Современная налоговая система России и перспективы ее дальнейшего реформирования.

4. Юридический состав налога.

5. Понятие, условия возникновения, исполнения и прекращения налогового обязательства

6. Принудительное исполнение налогового обязательства

 

Тема 3. Налоговый контроль.

 

Понятие налогового контроля. Формы осуществления налогового контроля: учет налогоплательщиков, контроль за доходами физического лица, налоговые проверки, учет налоговых поступлений.

Налоговая проверка как основная форма налогового контроля. Выездные и камеральные налоговые проверки. Контролируемые сделки. Налоговые проверки взаимозависимых лиц. Оформление результатов выездной и камеральной налоговой проверки. Акт налоговой проверки: понятие, содержание, сроки составления.

Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение юридического лица для проведения налоговой проверки, осмотр, истребование документов, выемка предметов и документов, экспертиза (бухгалтерская, техническая), привлечение специалиста, участие свидетеля и понятых. Требования к оформлению протоколов отдельных действий.

Налоговая тайна.

Органы, осуществляющие налоговый контроль, их правовой статус.

Методы осуществления налогового контроля: документальные, фактические, расчетно-аналитические, информативные.

Использование методов и форм налогового контроля правоохранительными органами с целью предупреждения, выявления и пресечения налоговых правонарушений и преступлений.

Органы внутренних дел как субъекты налогового контроля.

Семинарское занятие (2 часа)

Цель занятия: закрепить, углубить и расширить знания курсантов по теме «Налоговый контроль», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала.

Требования к знаниям и умениям

Знать: понятие и значение налоговой отчетности и налогового учета, понятие и значение налогового контроля, принципы и формы налогового контроля, виды налогового контроля, понятие и порядок проведения налоговых проверок, полномочия органов внутренних дел при проведении выездных налоговых проверок.

Уметь: характеризовать формы налоговой отчетности, механизм производства по учету налогоплательщиков, оформлять результаты налоговых проверок, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли.

ПЛАН:

Опрос курсантов по вопросам

1. Понятие и значение налоговой очетности. Налоговая декларация.

2. Понятие и принципы налогового контроля.

3. Виды и формы налогового контроля.

4. Камеральная налоговая проверка: назначение, порядок проведения, оформление результатов.

5. Выездная налоговая проверка: назначение, порядок проведения, оформление результатов

6. Встречная налоговая проверка: порядок проведения, оформление результатов.

 

! К семинарскому занятию необходимо подготовить доклады на темы:

ü «Налоговая тайна»

ü «Производство по учету налогоплательщиков»

Практическое занятие (2 часа)

Задача 1

Министерство финансов РФ предоставило в январе 2014 г. ООО «Люкс» письменное разъяснение по уплате налога на прибыль. В соответствии с этим разъяснением ООО «Люкс» 15 марта 2015 г. уплатило налог на прибыль и предоставило в инспекцию налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2014 г. 20 марта 2015 г. В июле 2015 г. камеральной проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция вынесла решение о привлечении к ответственности ООО «Люкс». Организация не согласилось с решением налогового органа и обратилось в арбитражный суд для разрешения спора.

Дайте юридическую оценку действиям налоговой инспекции.

Правомерно ли обращение ООО «Люкс» в суд?

Изменится ли ситуация, если камеральная проверка проходила в мае 2011г?

Задача 2

В ходе проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком был установлен факт занижения налоговой базы и в то же время наличия на лицевом счете (информация по движению денежных средств налогоплательщика, имеющаяся в налоговой инспекции) налогоплательщика переплаты. Налоговым органом было направлено требование и наложены штрафные санкции по ст. 122 НК РФ за неполную уплату сумм налога.

Правомерны ли действия налоговой инспекции?

Требования к знаниям и умениям

Знать: понятие и виды юридической ответственности, их особенности, соотношение налоговой, административной и уголовной ответственности в области нарушения законодательства о налогах и сборах, понятие и состав налогового правонарушения, обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину налогоплательщика, давность привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений, давность взыскания налоговых санкций.

Уметь: грамотно квалифицировать налоговые правонарушения, характеризовать механизм производства по делам о налоговых правонарушениях, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли.

ПЛАН:

Налоговые санкции.

Требования к знаниям и умениям

Знать: понятие и виды юридической ответственности, их особенности, соотношение налоговой, административной и уголовной ответственности в области нарушения законодательства о налогах и сборах, понятие и состав налогового правонарушения, обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения, обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения, давность привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений, давность взыскания налоговых санкций.

У