Страхование на случай временной нетрудоспособности (болезни) или материнства

Основные случаи, которые признаются страховыми по данному виду страхования:

1. временная нетрудоспособность застрахованного лица вследствие заболевания или травмы (за исключением травм на производстве и профессиональных заболеваний);

2. беременность и рождение ребенка;

3. уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

4. санитарно-курортное лечение вследствие долечивания заболевания;

5. карантин застрахованного лица, либо ребенка, не достигнувшего возраста 7 лет и обучающегося в дошкольном учреждении;

6. необходимость ухода за больным членом семьи.

Размер страховых отчислений в Фонд социального страхования в 2016 году составляет 2,9% от фонда оплаты труда.

Оплата временной нетрудоспособности производится из 2-х источников:

- 3 первых дня нетрудоспособности оплачивает само предприятие;

- 4-тый и последующие дни – фонд социального страхования.

Расчет пособий по временной нетрудоспособности и материнству осуществляется на базе среднедневного заработка застрахованного лица. В расчете участвует доход лица за 2 предшествующих заболеванию года, который делится на 730 дней.

Например, для расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2016 году потребуется доход лица за 2014 и 2015 годы.

Кроме того, необходимо учитывать определенную Правительством предельную величину базы страховых взносов для Фонда социального страхования. Если годовой доход больше, то он заменяется значением данной предельной величины.

Например, в 2016 году расчет максимального среднедневного заработка за два года составит:

(624 тыс. (база 2014 г.) + 670 тыс. (база ФСС 2015г.)) / 730 дней = 1772,60 руб.

Для расчета максимального пособия в другие годы потребуется величина предельной базы за два предшествующих года.

Минимальный размер среднедневного заработка рассчитывается исходя из МРОТ (минимального размера оплаты труда) текущего года, но умноженного на 24 месяца. В 2016 году минимум составит:

(6204 руб. х 24 (2 года)) / 730дней = 203,97 руб.

Кроме того, оплата временной нетрудоспособности зависит от стажа работника. Если страж превышает 8 лет, то производится полная оплата. Если стаж от 5 до 8 лет – 80% от рассчитанной величины среднедневного заработка, и если менее 5 лет – 60%.

Для работников, чей стаж не превышает полгода, действует еще одно ограничение – их средний дневной заработок ограничивается сверху заработком, рассчитанным из величины МРОТ.

Пособие по беременности и родам в 2016 году
равно: доходы за 2 календарных года (2014 и 2015) делим на количество дней в этом периоде 730, умножаем на количество дней декрета (стандартный 140 дней). Аналогично, действует ограничение на доходы в году с учетом предельной базы исчисления, т.е. в 2014 максимум 624 тыс. и в 2015 максимум 670 тыс. Если в расчетом периоды были дни, проведенные на больничном, они вычитаются из 730 дней.

Таким образом, максимальное пособие по беременности и родам в 2016 году: 1772,60х140 = 248 164 руб.

Минимальное пособие: 28555,8 руб.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет равно:
средний заработок за два предыдущих календарных года (не должен превышать предельную величину базы в 2014 году – 624 000 рублей, в 2015 году – 670 000 рублей) делим на число календарных дней в этом же периоде - 730 день (исключая периоды временной нетрудоспособности). Получаем средний дневной заработок, умножаем на 30,4 и умножаем
на 40 %.

Минимальное пособие по уходу за первым ребенком установлено с 1 февраля 2016 года в размере 2908,62 руб. и 5817,24 на второго и последующих детей.

Максимальное пособие составит, исходя из расчетов 21554,85 рублей.

Уплата взносов

Уплата страховых взносов осуществляется отдельными платежными поручениями, которые направляются в два фонда: ПФР (страховая и накопительная части трудовой пенсии, взносы на обязательное медицинское страхование - ФФОМС), ФСС. (п. 8 ст. 15 № 212-ФЗ).

В течение расчетного (отчетного) периода работодатель по итогам каждого календарного месяца не позднее 15-го числа следующего за ним месяца уплачивает ежемесячный обязательный платеж (п.3 - 5 ст. 15 № 212-ФЗ).

Отчетность

Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам плательщики, производящие выплаты физическим лицам, представляют по месту своего учета:

в ФСС – не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

в ПФР – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования);

В 2016 году сведения Персонифицированного учета представляются в ПФР ежеквартально до 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом:

за 1 квартал – 15 мая; за 2 квартал – 15 августа; за 3 квартал – 15 ноября; за 4 квартал – 15 февраля следующего года.

Электронная сдача отчетности. Плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронной форме с электронной цифровой подписью.

Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Предусматривает возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору.

Страховые тарифы дифференцированы по классам профессионального риска и устанавливаются федеральным законом.

Профессиональный риск (класс профессионального риска) зависит от уровня производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию. Всего разработано 32 класса профессионального риска. Тарифы от 0,2 до 8,5 %

Иногда случается, что на предприятии осуществляется несколько видов экономической деятельности, в данном случае нужно учитывать профессиональный риск, типичный для основного вида экономической деятельности, где занято наибольшее количество работников.

Для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователь ежегодно в срок до 15 апреля представляет в территориальный орган ФСС России по месту своей регистрации все необходимые документы. Если он этого не сделает – присваивается автоматически максимальный класс риска.

СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ

 

Страхование жизни – это отрасль личного страхования, предусматривающая предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых взносов гарантии выплатить определенную денежную сумму (страховую сумму) страхователю или выгодоприобретателю в случае смерти застрахованного или его дожития до определенного срока.

Страхуемый риск – это продолжительность человеческой жизни.

Основными принципами страхования жизни являются:

1. Для того чтобы застраховать жизнь какого-либо лица, страхователь должен иметь в ней страховой интерес.

2. Для расчета страховых тарифов и выплат по договорам страхования жизни используются дисконтирование и таблицы смертности населения.

Дисконтирование – учет инфляции по длительным видам страхования.

Таблица смертности – отражает количество доживших до определенного возраста из 100 тыс. одновременно родившихся, используется для определения вероятности смерти лица в конкретном возрасте.

3. Страховая компания, учитывая долгосрочный характер страхования жизни, направляет часть получаемой прибыли на увеличение страховых сумм по страховым договорам. Эта дополнительная сумма называется бонусом и подлежит выплате только по истечении срока действия договора или наступлении страхового случая.

Существуют две формы начисления бонусов:

- ежегодные бонусы, начисляемые в виде объявленного процента от страховой суммы (могут быть простые и сложные с учетом реинвестирования);

- окончательный бонус, начисляемый страховой компанией при истечении срока договора или поощрения за длительный срок оплаты премии при пожизненном страховании.

В страховой практике выделяют 4 основных вида страхования жизни, имеющих существенные отличия по наиболее важным критериям:

Срочное страхование жизни – страхование на случай смерти на определенный срок. В обмен на уплату страховых премий страховщик обязуется выплатить страховую сумму в случае смерти застрахованного в течение срока действия договора.

Срочное страхование жизни предоставляет самые высокие страховые гарантии на случай смерти при самых низких страховых премиях. Имеет основной целью защиту семьи и наследников в случае преждевременной смерти застрахованного лица. Договор заключается, в основном, в возрасте застрахованного лица до 65-70 лет.

Страховая премия периодическая. Договор не предусматривает ни участия в прибыли (бонусов), ни инвестиционного дохода, ни выкупной суммы. Выплата страховой суммы может осуществляться единовременно, при наступлении страхового случая, или в рассрочку в виде ренты (аннуитет).

Пожизненное страхование: в обмен на уплату страховой премии страховщик обязуется выплатить страховую сумму в случае смерти застрахованного, когда бы она ни произошла.

Вероятность наступления страхового случая равна единице, и риск страховщика состоит только в том, когда именно произойдет страховой случай и какую величину страховых взносов и инвестиционного дохода он успеет накопить по такому виду договора.

Пожизненное страхование имеет основной целью обеспечение наследников. Срок действия договора неограниченный. Застраховаться можно на твердо установленную страховую сумму, а можно с участием в прибыли страховщика, который инвестирует средства и получает доход.

Страхование на дожитие – в обмен на уплату страховых взносов страховщик обязуется выплатить страховую сумму в случае дожития застрахованного лица до возраста, указанного в договоре. Выплата страховой суммы может осуществляться единовременно при наступлении страхового случая или в рассрочку в виде ренты (аннуитет). Аналогично, страховая сумма может быть фиксированная или предполагается участие в прибыли страховщика.

Смешанное страхование жизни – страхование и на случай смерти, и на дожитие в течение определенного периода времени. При этом страховщик обязуется выплатить страховую сумму как в случае смерти застрахованного, если она наступает до окончания срока действия договора, так и по истечении срока договора в установленное время, если застрахованный остаётся жив.

Смешанное страхование предоставляет застрахованному наиболее полную защиту, покрывая одновременно два противоположных страховых риска. Премия может быть и периодическая, и единовременная. Договор обладает высокой инвестиционной привлекательностью, предлагая страхователю участие в прибыли. Договоры смешанного страхования являются наиболее выгодными для целей создания накоплений, но с невысокими гарантиями, по сравнению с другими договорами, на случай смерти. Выплата страховой суммы может быть однократной или в виде ренты.