Дані про господарські операції підприємства за жовтень 201 Х р.

 

№ пор.	Назва документа	Зміст господарської операції, сума операції, аналіз операції
	Прибутковий касовий ордер № 1.	16 жовтня 200Х р. касиром Юрчук О.С. отримано від Шпирко Є.О. внески до статутного капіталу підприємства у сумі 900 грн
		1-й об’єкт	2-й об’єкт
	- об’єкти господарювання, які залучені до операції за її змістом
	- код і назва рахунку за Планом рахунків
	- рахунок за структурою (активний чи пасивний)
	- де на рахунку буде відображено зміни («Дебет» або «Кредит»)
	Видатковий касовий ордер № 1	17 жовтня 200Х р. касиром Юрчук О.С. видано Харченко П.О. готівкові кошти в сумі 1000 грн для здачі в установу банку та зарахування на поточний рахунок підприємства
		1-й об’єкт	2-й об’єкт
	- об’єкти господарювання, які залучені до операції за її змістом
	- код і назва рахунку за Планом рахунків
	- рахунок за структурою (активний чи пасивний)	Продовження табл.7
	- де на рахунку буде відображено зміни («Дебет» або «Кредит»)
	Виписка з поточ­ного рахун­ку в банку № 1	17 жовтня 200Х р. на поточний рахунок підприємства в банку зараховано здані Харченко П.О. готівкові кошти в сумі 1000 грн
		1-й об’єкт	2-й об’єкт
	- об’єкти господарювання, які залучені до операції за її змістом
	- код і назва рахунку за Планом рахунків
	- рахунок за структурою (активний чи пасивний)
	- де на рахунку буде відображено зміни («Дебет» або «Кредит»)
	Виписка з поточного рахунку в банку № 2	17 жовтня 200Х р. на поточний рахунок підприємства в уста­нові банку зараховано короткостроковий банківський кредит у сумі 10000 грн
		1-й об’єкт	2-й об’єкт
	- об’єкти господарювання, які залучені до операції за її змістом
	- код і назва рахунку за Планом рахунків
	- рахунок за структурою (активний чи пасивний)
	- де на рахунку буде відображено зміни («Дебет» або «Кредит»)
	Прибуткова накладна №1	20 жовтня 200Х р. оприбутковано на склад № 1 отримані від заводу «Львівмаш» підшипники в кількості 600 шт., ціна за одиницю – 3,50 грн, на загальну суму 2100 грн
		1-й об’єкт	2-й об’єкт
	- об’єкти господарювання, які залучені до операції за її змістом
	- код і назва рахунку за Планом рахунків
	- рахунок за структурою (активний чи пасивний)
	- де на рахунку буде відображено зміни («Дебет» або «Кредит»)
	Виписка банку № 3, Платіжне доручення № 1	22 жовтня 200Х р. перераховано з поточного рахунку підприємства № 000607209 заводу «Львівмаш» на рахунок № 00520311 за раніше отримані підшипники 2100 грн
		1-й об’єкт	2-й об’єкт
	- об’єкти господарювання, які залучені до операції за її змістом
	- код і назва рахунку за Планом рахунків
	- рахунок за структурою (активний чи пасивний)
	- де на рахунку буде відображено зміни («Дебет» або «Кредит»)
	Видатковий касовий ордер № 2	24 жовтня 200Х р. за розпорядженням директора головному інженеру Мешко Л.О. видано в підзвіт на відрядження 500 грн
		1-й об’єкт	2-й об’єкт
	- об’єкти господарювання, які залучені до операції за її змістом
	- код і назва рахунку, за Планом рахунків
	- рахунок за структурою (активний чи пасивний)
	- де на рахунку буде відображено зміни («Дебет» або «Кредит»)
	Прибуткова накладна №2	24 жовтня 200Х р. оприбутковано на склад № 1 отримані від заводу «Запоріжсталь «матеріали на загальну суму 2950 грн, у тому числі: 1) сталь вуглецева в кількості 20 т., ціна за тонну – 80 грн, на суму 1600 грн 2) сталь легована в кількості 15 т., ціна за тонну – 90 грн, на суму 1350 грн
		1-й об’єкт	2-й об’єкт
	- об’єкти господарювання, які залучені до операції за її змістом
	- код і назва рахунку за Планом рахунків
	- рахунок за структурою (активний чи пасивний)
	- де на рахунку буде відображено зміни («Дебет» або «Кредит»)

Завдання 8

Мета завдання: навчитись відкривати рахунки та складати кореспонденцію рахунків.

Що необхідно зробити:

 

1. На підставі балансу ТОВ “Колос” відкрити рахунки синтетичного обліку.

2. Зробити записи в журналі реєстрації господарських операцій за жовтень 201__р.

3. Скласти бухгалтерські проведення по кожній господарській операції і рознести їх по синтетичних рахунках.

4. Вивести обороти і сальдо по рахунках синтетичного обліку на 01.11.201__р.

Матеріал для виконання завдання 8.

Залишки по статтях балансу на 01.10.201__р.

Актив	Сума	Пасив	Сума, тис.грн.
Основні засоби		Статутний капітал
Фінансові вкладення		Нерозподілений прибуток
Розрахунки з різними дебіторами		Розрахунки з оплати праці
Товари		Розрахунки з бюджетом
Каса		Розрахунки зі страху-вання
Поточний рахунок в національній валюті		Розрахунки з постачальниками в національними валюті
Поточний рахунок в іно-земній валюті
Баланс		Баланс

Господарські операцій: ТОВ “Колос” за жовтень 200__р.

Зміст операцій	Документ	Сума, тис. грн.	Кореспонденція рахунків
Д-т	К-т
1. Перераховано з поточного рахунку: - платежі в бюджет	виписки банку, платіжні доручення
- на соціальне страхування
- постачальникам
2. Отримано в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати	виписка банку, чек
3. Виплачена з каси заробітна плата	платіжна відомість
4. Перераховано з поточного рахунку постачальникам	виписка банку, платіжне доручення
5.Отримано в касу від інших дебіторів	прибутковий касовий ордер
6.Отримано в касу з поточного рахунку	виписка банку, чек
7. Видано з каси підзвітній особі по службовому відрядженню	видатковий касовий ордер
8.Отримано і оприбутковано товари від постачальників	прибуткова накладна
9.Повернено постачальнику товари	видаткова накладна
10.Одержана короткотермінова позика в банку на поточний рахунок	виписка з рахунку в банку
11.Зараховано на поточний рахунок кошти від покупців	банківська виписка

Завдання 9

Мета завдання: навчитись відкривати рахунки та складати кореспонденцію рахунків.

Що необхідно зробити:

1. Відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку на підприємстві станом на 01.10___р. згідно табл.2.15.1.

2. Відкрити рахунки аналітичного обліку виробничого підприємства на 01.10.201__р. на підставі даних табл.2.15.2.

3. Підрахувати обороти п рахунках синтетичного і по рахунках аналітичного обліку, визначити сальдо на кінець місяця.

4. Скласти бухгалтерські проводки для відображення в обліку здійснених у жовтні операцій.

5. Записати операції за жовтень по аналітичних та синтетичних рахунках.

6. Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках.

7. Скласти баланс на 1 листопада. Пояснити зв’язок між синтетичними та аналітичними рахунками.

Матеріал для виконання завдання 9

Таблиця 9.1

Залишки по статтях балансу на 01.10.201___р.

Код рахунка	Статті	Сума, грн.	Код рахунка	Статті	Сума, грн.
	Основні засоби			Статутний капітал
	Товари на складі			Короткострокові позики
	Тара під товарами
	Поточний рахунок в національній валюті			Розрахунки з постачальниками і підрядниками
	Розрахунки з підзвітними особами			Розрахунки по оплаті праці
	Каса в національній валюті
	Розрахунки за претензіями
	Всього			Всього

 

Таблиця 9.2

Відомості по розрахунках аналітичного обліку до рахунка 372 “Розрахунки з підзвітними особами” на 1 жовтня 201__р.

№ п/п	Прізвище, ініціали, посада підзвітної особи	Сума, грн.
1.	Степанова Л.В. – товарознавець
2.	Савєльєва Н.Б. - економіст
	Всього

 

Таблиця 9.3

Відомість аналітичного обліку товарів (залишки товарів) до рахунку 281 “Товари на складі” на 1 жовтня 201__р.

Товари	Кількість	Ціна, грн.	Сума
1. Куртки чоловічи
2. Куртки жіночи
3. Інші товари
Всього

 

Господарські операції торговельного підприємства за жовтень 201__р.

 

№ п/п	Зміст операцій	Документ	Сума грн.	Кореспонденція рахунків
Д-т	К-т
	Повернено в касу невикористані кошти Степановою Л.В.	Прибутковий касовий ордер
	Отримано товари від постачальника: Куртки чоловічі: 348 шт. по 100 грн. Куртки жіночі: 400 шт. по 150 грн.	Товарно-транспортна накладна
	Отримано в касу підприємства з поточного рахунку кошти на господарські потреби	Прибутковий касовий ордер
	Видано грошові кошти з каси підприємства економісту Степановій Н.Б. на господарські потреби	Видатковий касовий ордер
	Підзвітні кошти витрачено на придбання малоцінних швидкозношуваних предметів (калькулятор) для підприємства	Авансовий звіт Степанової Н.Б.
	Повернено в касу невикористані грошові кошти	Прибутковий касовий ордер	?
	Видано грошові кошти Савельєвій Л.В. на відрядження	Видатковий касовий ордер
	Затверджено авансовий звіт Савельєвої Л.В. у повному обсязі (відрядження)	Авансовий звіт
	Отримано товари від постачальника: Куртки чоловічі: 100 шт. по 100 грн. Куртки жіночі: 300 шт. по 150 грн.	Товарно-транспортна накладна
	Відвантажено товари покупцю: Куртки чоловічі: 400 шт. по 100 грн. Куртки жіночі: 400 шт. по 150 грн.	Товарно-транспортна накладна
	Зараховано на поточний рахунок кошти від покупця за відвантажені товари	Виписка банку
	Перераховано кошти постачальнику в рахунок заборгованості	Виписка банку Платіжне доручення
	Видано з каси кошти на господарські потреби Степановій Л.В.	Видатковий касовий ордер